新常态下巴州社会稳定经济税收发展变化分析(定稿)

新常态下巴州社会稳定、经济税收发展变化分析摘要：税收来源于经济，税收是反映经济运行状况的晴雨表，是衡量经济发展质量和效益的指向标。本文旨在通过分析巴州经济税收运行情况和存在的问题，探索促进巴州经济健康发展和产业结构调整升级的有效路径，明确发展的目标和方向，对巴州社会稳定、经济税收发展尤为重要。关键词：税收经济稳定当前我国经济已经进入“新常态”，这是经济发展的客观规律。随着经济下行压力的增大，巴州地区的经济、财政和税收增速放缓回落，通过税收发展趋势的分析可以更全面、更准确地反映巴州经济结构现状，可以更好地为政府部门调结构、转方式提供信息支持和决策参考，对促进巴州地区社会稳定和经济发展具有重要意义。一、新常态下巴州经济税收发展变化经济决定税收，税收反映经济发展状况。为较好地观察近年来巴州经济、税收发展关系，我们选取地区生产总值、工业增加值、社会消费品零售总额、地方财政收入、金融机构贷款、全社会投资总额、地方税收入，减税因素、所得税收入等主要指标，分析新常态下巴州经济税收发展变化情况。（一）经济税收增速高位回落表1：2011-2015年上半年巴州主要经济指标数据指标2011年2012年2013年2014年2015年1－6月地区生产总值799.86907.5410171029.6422.87第一产业130.11155.44176.6219224.19第二产业527.92583.90640.21708275.02第三产业141.84168.19200.16229.6123.66工业增加值466.92517.05566.71626250.92消费品零售总额88.49104.89122.82139.1462.19全社会投资总额416.88556.72732.53822.39176.03金融机构贷款余额361.55446.55536.08565.32299.61地方财政收入63.2279.2993.05101.0843.26地方税收入48.1755.8460.2761.7127.45从表1中可以看出，自2011年以来，巴州生产总值增幅保持持续增长水平，由2011年的8.3%上升到2013年的最高点12.1%，2014年增幅回落为1.2%，2015年上半年高位回落到2011年同期的10.57%。同期，2011年-2014年巴州地税收入增幅分别为46.22%、15.68%、7.86%、和2.81%，2015年上半年，入库税收收入258942万元，同比减收10329万元，下降3.84%，全州地税收入增幅由2011年的46.22%到2014年的2.81%，呈增幅放缓运行态势，并继而回落到2015年上半年的-3.84%。由此可以看出，我州地税收入增长与同期经济发展水平基本趋于协调、一致的关系，从经济税收增长运行趋势看，全州经济增速于2013年达到阶段高点后开始放缓，地方税收入增速也于次年开始高位回落，税收增速进入换挡“新常态”，暂时和局部的增长停滞开始显现。经济增速放缓回落，直接决定了巴州财政收入和税收收入增速下滑。造成税收增幅明显趋缓的主要原因：一是全国经济下行压力不减，巴州经济发展已进入了低速增长的周期；二是巴州特有的区域经济结构等因素影响，巴州以石油、化工、钢铁等传统工业为主的产业结构，转型升级难度大，经济缺乏新的增长点，经济持续下滑的趋势明显。2015年上半年，规模以上工业增加值同比下降12.8%，企业经营效益下滑，经营困难，博湖苇业、博瑞新能源、胜华矿业、银纺棉业、晟龙油脂等企业上半年基本处于停产状态；三是投资增量不足，特别是受国际油价影响，石油价格大幅下跌是影响全州税收收入增长的主要因素，且短期内石油价格很难有较大的反弹，对全州的税收收入影响将持续扩大。2015年全州石油工业投资大幅下降，1-6月完成投资57.13亿元，同比下降31.8%，直接导致石油技术服务业企业订单减少，增加值同比下降27.5%，倒逼企业减产，导致我州资源税收入同比增长放缓，甚至减收；四是我州工业结构特点造成的增长压力。我州工业结构中，石油工业占75.8%，2015年上半年石油工业增加值增速1.2%，同比回落4.1%，非石油工业占比24.2%，由于非石油工业中钢铁、水泥属于产能过剩行业，今年生产大幅下降，金特钢铁处于停产状态，天山水泥股份等公司生产下降一半，新的增长点短期内难于弥补钢铁、水泥行业下降对工业的影响，导致非石油工业发展遇到前所未有的挑战，增速为近十年来的最低；五是商品房待售面积存量过大，去库存压力依然艰巨。受国家对房地产调控、限购等政策的影响，以及开发商和购房人对后期房价的信心下降，房地产投资规模大幅缩减,后期房地产开发、销售及税收收入的增长后劲不足，销售疲软，税收相应下滑；六是消费品市场低迷，2015年上半掳，我州实现社会消费品零售总额同比增长6.9%，增速回落11.2个百分点；完成固定资产投资170.03%，同比下降19.3%，增速回落21.9个百分占，固定资产投资降幅放缓，并处于近年来的低位，从而影响到经济增速放缓，影响到我州地税收入的增长。作为国民经济的“晴雨表”，税收增长出现的趋势性回落是宏观经济发展阶段性转变的体现，这也决定了巴州地税收入增长进入“新常态”。（二）第一、二产业税收同比增长，第三产业税收同比下降超过两位数，投资增长乏力制约巴州经济税收增长虽然近年来巴州经济保持较快发展，经济总量已具有较大规模，但在结构调整、企业转型和产业升级的过程中，步伐仍然滞缓。目前巴州多为资源性行业，受市场影响较大，抗风险能力薄弱，在新常态下，这些长期积累的矛盾对经济增长的制约凸显出来。石油、煤炭、电力、化工等传统支柱行业仍占主导地位，但税收贡献逐年弱化。从经济发展的角度看，越是经济发达的地区，第三产业所占比重越大，由此说明巴州第三产业发展相对较慢，与发达地区相比存在一定差距。2015年1－6月，我州第一产业累计入库税收2231万元，同比增收352万元，增长18.73%。第二产业累计入库税收139600万元，同比增收3028万元，增长2.22%，由此看出，经济税源活力不足，企业竞争力有待提升。其中：建筑业受基础设施投资下降、房地产行业下滑等因素影响，税收增幅同比下降15.18%，增速同比回落34.94个百分点；采矿业由于新疆国投罗布泊钾盐有限公司的拉动，税收增幅上升，增长18.08%，增速同比提升25.71个百分点。第三产业累计税收收入117111万元，同比减收13709万元，下降10.48%。其中：全州1-6月金融机构各项存款余额同比增长7.8%，贷款余额同比增长5.9%。金融业由于受A股市场活跃，证券公司融资融券、股权质押业务开展迅速以及保险业开创新险种、拓展电子网络等空间等因素，保费和税收同步增长。同比增长17.55%，增速同比提升8.46个百分点；房地产业受国家宏观调控的影响，房地产市场低迷致我州房地产税收大幅减收。自2011年以来，我州房地产业累计实现地方税收54亿元，年均增长31.8%，该行业发展成为我州地方税收第一支柱行业。2014年，房地产业税收在税收收入总量中占23.46%，比重同比开始回落，回落4.1个百分点，2015年1－6月，房地产业税收收入同比下降30.31%，增速同比回落41.62个百分点，下降幅度较大，以上数据说明，地方税收对房地产业依赖程度过高，房地产业在给地方税收与经济做出重要贡献的同时，也存在制约经济税收发展的潜在危险，一旦房地产业增速下降，将造成较大影响。（三）减税政策效应叠加实施。为“稳增长”和“调结构”，2014年以来我国加大了结构性减税力度，除扩大小微企业所得税优惠政策实施范围、减轻农村金融机构税负、简并和统一增值税征收率，免征新能源汽车购置税外，进一步扩大“营改增”范围，使减税成为一种重要的经济扶持政策。自2013年8月1日起，我州交通运输业和现代服务业“营改增”，2014年6月1日起，电信业“营改增”，上述行业的营业税及相关税收收入随之相继下滑，2014年我州营业税减收约23000万元。如2015年底前“营改增”全部完成，则意味着我州地税收入面临失去近3成的收入规模，在无新税源补充的情况下，给地税收入增长造成了较大的冲击。此外，中央新疆工作座谈会和中央9号文件出台后，自治区又陆续制定了若干促进经济发展，扶持企业发展的税收优惠政策，巴州的中小企业、农产品加工业、旅游企业、纺织企业、出口生产企业的企业所得税、房产税、土地使用税等相应减免，税源进一步萎缩，税收收入进一步下滑，目前全州地税减税免税年度规模已达1亿元，拉低收入增幅约5个百分点。但从长期看，减税不仅有利于扩大生产、刺激创业，也有利于增加就业，从而增强经济增长的活力和社会稳定。（四）从企业所得税看企业盈利能力。表2：2011－2014年巴州企业所得税收入增减变化情况（万元）年度企业所得税收入增减额同比增减（%）贡献率（%）2011年592622175858.012.72012年925973333556.252.662013年875455052－5.462.212014年5885728688－32.771.9从表2可以看出，巴州企业所得税呈现波动下行趋势，企业总体盈利能力下降，企业所得税贡献率由2.70％降至1.9％。表32013－2014年分行业企业所得税情况表单位：万元行业2014年2013年增减额同比增减%合计一、第一产业200.33453.41-263.08-55.82二、第二产业4006670681-30615-43.32(一)采矿业735335258-27905-79.15(二)制造业7644030-3266-81.04(三)电力、热力、燃气及水的生产和供应业3032396426.78(四)建筑业31646311544921.58三、第三产业1879116864192711.43(一)批发和零售业2665211854725.83(二)交通运输、仓储和邮政业18423232-1390-43.01(三)住宿和餐饮业85170-85-50.00（四）信息传输、软件和信息技术服务业45301550.00(五)金融业1985121177463.91(六)房地产业63565110124624.38(七)租赁和商务服务业916845718.40(十二)文化、体育和娱乐业141284-143-50.35(十四)其他行业4756386489223.08从行业情况看（见表3），第一、第二产业企业所得税均为下降，第三次产业小幅上升。第一产业企业所得税同比下降55.82%；第二产业企业所得税同比下降43.32%，其中制造业和采矿业企业所得税同比下降幅度较大，分别为79.15%和81.04%，拉动税收总收入下降3.31个百分点，制造业和采矿业作为全州传统支柱行业，在税收收入中占有较大比重，但税源高度集中，容易形成一荣俱荣、一损俱损的局面；热燃气和水的生产供应业企业所得税同比增长26.78%，建筑业企业所得税小幅增长，增长幅度仅为1.58%；第三产业企业所得税同比增长11.43%，但信息传输软件和信息技术服务业、金融业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业企业所得税实现不同程度增长，其他行业企业所得税下降，尤其是餐饮业企业所得税下降50%，文体娱乐业企业所得税下降50.35%，消费性行业税收的下降，反映出巴州消费需求仍然不足，无法发挥对经济增长的有效拉动作用。从减收额上看，制造业、采矿业和交通运输仓储邮政业减收额最大，分别为27905万元、3266万元和1390万元，占企业所得税总减收额的121.34%。由此可见，巴州各企业均面临严峻的经济形势，企业效益普遍下滑。（五）从个人所得税看巴州城乡居民收入。2011-2014年，剔除政策性影响因素，巴州个人所得税收入从68722万元增长至77718万元，年均增长4.0%，增速较慢；2011年，受9月1日起个人所得税减除费用标准从2000元提高至3500元政策因素影响，全州个人所得税收入增速开始放缓，全年收入68722万元，同比增长32.77%；2012年，提高个人所得税减除费用标准对个人所得税收入影响加剧，导致个人