注会税法课后作业第二章

第二章增值税法（课后作业）一、单项选择题1.以下属于增值税应税行为的是（）。A.电视台提供广告播映B.汽修厂提供汽车修理的劳务C.房地产开发企业销售商品房D.交通部门有偿转让高速公路收费权行为2.以下关于增值税视同销售行为的说明正确的是（）。A.购进的货物用于非增值税应税项目应该作增值税视同销售处理B.购进的货物用于个人消费属于增值税的视同销售的行为C.位于同一县市的实行统一核算的两个机构间的货物移送应该作视同销售处理D.购进的货物用于无偿赠送给其他单位属于增值税视同销售行为3.下列描述中，不属于增值税混合销售行为的基本特征的是（）。A.既涉及货物销售又涉及非应税劳务B.发生在同一项销售行为中C.同时从一个购买方取得货款D.从不同购买方收取货款4.以下收入应该计算缴纳增值税的是（）。A.增值税纳税人收取的会员费收入B.农业生产者销售自产农产品收入C.避孕药品和用具的销售收入D.从事货物期货收入5.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税后，（）个月内不得再申请免税。A.12B.24C.36D.486.某企业（增值税一般纳税人）因管理不善毁损一批以往购入的材料（该材料已经抵扣了增值税的进项税额），该批原材料账面成本为24465元（含运费465元），则该批材料当期应转出的增值税进项税为（）元。A.4159.05B.4115C.4112.55D.1778.597.“增值税一般纳税人”戳记印色为红色，印模由（）制定。A.纳税人B.主管税务机关C.国家税务总局D.国务院财政部门8.增值税一般纳税人发生以下业务不需要缴纳增值税的是（）。A.将自产的货物捐赠给西部贫困县的儿童B.将购进的货物用于企业的办公楼的建设C.将委托加工收回的货物用于交际应酬D.以自产的货物作为分红分配给投资者9.以下关于增值税纳税人适用税率的说明正确的是（）。A.增值税的基本税率为17%和13%，增值税一般纳税人适用B.增值税小规模纳税人一般情况下适用的征收率为3%C.增值税一般纳税人销售自己使用过的物品统一适用4%的征收率减半征收增值税D.增值税一般纳税人和小规模纳税人销售旧货的增值税计算公式是一样的10.以下关于纳税人申请办理增值税一般纳税人资格应该提供的材料说法不正确的是（）。A.《税务登记证》正本B.财务负责人的身份证明C.办税人员的身份证明D.会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件11.以下关于特殊销售方式下的增值税一般纳税人的销售额的确定，说法不正确的是（）。A.采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格B.采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出C.采取以物易物方式销售的，交易双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额D.发生销售折让的，可以按照折让后的货款为销售额12.辅导期纳税人甲企业，月初领购增值税专用发票20份，月中全部使用，开出的增值税专用发票上注明的销售额共为8万元，由于业务需要，当月再次向主管税务机关申请领购增值税专用发票，那么此次申购增值税专用发票需要向税务机关预缴增值税（）万元。A.0B.0.24C.0.4D.0.813.某白酒生产企业（增值税一般纳税人）销售一批白酒，取得含税销售额23400元，同时收取包装物押金2000元，则白酒生产企业该笔业务需要计算增值税的销项税额（）元。A.3400B.3690.60C.3740D.431814.以下增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。A.购进的货物用于避孕药品的生产B.购进的货物用于职工食堂使用C.购进的货物服务于动产的安装使用D.购进的货物由于管理不善被盗15.增值税一般纳税人的食品加工企业由于管理不善造成的仓库漏雨损毁了一批往期从农民手中购进的大豆，该批大豆的账面价值为7930元，其中含运费930元，那么应该就该批损毁的大豆应该转出增值税（）元。A.1348.1B.1115.98C.1030.9D.98016.增值税一般纳税人的甲服装制造厂，业务需要购进运货用卡车2辆，取得机动车销售统一发票上注明价款共42万元；购进管理部门用小轿车1辆，取得机动车机动销售统一发票上注明价款30万元。那么该服装制造厂就该项购进业务可以抵扣增值税进项税额（）万元。A.7.14B.12.24C.6.10D.10.4617.位于甲市的洪华制鞋厂（增值税一般纳税人）由于山洪暴发损失了一批去年购入的原材料（原材料的进项税额已经抵扣），原材料的总的账面成本为20万元，损毁部分的原材料的账面成本为2万元。下列对该损毁部分原材料的增值税的税务处理正确的是（）。A.损毁的时候不需要作增值税进项税额转出的处理B.损毁的时候应该按照视同销售缴纳增值税的销项税额C.损毁的时候应该作该批材料的进项税额的转出，转出增值税进项税额3.4万元D.损毁的时候应该作该批材料的进项税额的转出，转出增值税进项税额0.34万元18.某企业（增值税一般纳税人）采购原材料支付运杂费共计1500元，取得运输发票上注明运输费1200元、建设基金80元、保险费20元、装卸费200元。则该企业本业务可以抵扣的进项税税额为（）元。A.84B.89.6C.105D.5.619.某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链30条，每条新项链的零售价格为3000元，每条旧项链作价1800元，每条项链取得差价款1200元；当月取得含税首饰修理费2457元。该金店上述业务应缴纳增值税税额（）元。A.5230.77B.5587.77C.13076.92D.13433.9220.增值税一般纳税人支付的下列运费，不允许计算扣除进项税额的是（）。A.销售自产小轿车支付的运输费用B.外购气体支付的运输费用C.外购职工福利用品的运输费用D.向小规模纳税人购买免税农产品的运输费用21.某增值税一般纳税人的大型商场周末实行促销“买一赠一”活动，购买一件西服赠送一件衬衫，共销售西服1200件，每件西服的含税销售价格为468元，同时赠送衬衫1200件，该衬衫的含税市场价格为117元/件。问商场的此次促销活动应该缴纳增值税（）元。A.81600B.95472C.102000D.11934022.以下关于商业企业向供货方收取的各种返还收入的发票的开具情况说明正确的是（）。A.一律开具增值税专用发票B.一律不得开具增值税专用发票C.可以开具普通发票也可以开具增值税专用发票D.以上说明均不正确23.甲超市（增值税一般纳税人）直销某饮料厂的碳酸饮料系列，2010年4月份购进该厂的碳酸饮料一批，取得增值税专用发票注明增值税1700元。购进的碳酸饮料在该月全部销售，因此取得饮料厂的与销售量挂钩的返还收入2000元。此项业务，对甲超市的税务处理说明正确的是（）。A.返还收入缴纳营业税100元，可以抵扣增值税的进项税1700元B.返还收入不缴纳营业税，可以抵扣增值税的进项税额为1700元C.返还收入计算冲减增值税的进项税额，可以抵扣增值税的进项税额为1360元D.返还收入计算冲减增值税的进项税额，可以抵扣增值税的进项税额为1409.40元24.增值税一般纳税人的甲企业2010年10月销售一批自己使用过的摩托车，销售价款共40000元，该批摩托车的购进原价为120000元。则销售该批摩托车应该缴纳的增值税为（）元。A.0B.6800C.1538.46D.769.2325.某商店为增值税小规模纳税人，2010年9月取得零售商品收入总额为12.36万元，该商店2010年9月应该缴纳的增值税为（）万元。A.2.10B.1.80C.0.49D.0.3626.增值税小规模纳税人的甲企业，2011年2月发生销售业务取得销售额30000元，购买税控收款机取得增值税专用发票上注明增值税税额500元。甲企业2月份应该缴纳增值税（）元。A.900B.873.79C.400D.373.7927.下列属于混合销售行为并需要缴纳增值税的是（）。A.电信单位销售移动电话同时提供有关的电信服务B.纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务的行为C.某药店销售药物，还提供医疗服务D.典当业销售死当物品28.甲建筑公司(增值税小规模纳税人)承包了一栋办公楼的施工工程，承包价款1000万元，其中包括提供的自产辅助材料的价款200万元。问甲建筑公司就该项业务应该缴纳增值税（）万元。A.0B.5.83C.136D.17029.某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2010年2月从国外进口小轿车一辆，关税完税价格85500元人民币，假定关税税率20%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税为（）元。A.3078B.3240C.17442D.1836030.以下关于进口货物增值税的征收管理说明不正确的是（）。A.进口货物的增值税由海关代征B.个人携带或者邮寄进境自用物品的增值税，连同关税一并计征C.进口货物的增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天D.进口货物的纳税期限为自海关填发进口增值税专用缴款书之次日起15日内缴纳税款31.以下不属于我国现行出口货物增值税退税率的是（）。A.18%B.17%C.13%D.5%32.某生产企业为增值税一般纳税人，2010年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额350万元，外销货物取得收入100万美元（美元与人民币的比价为6.5：1），该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为（）。A.52.2万元B.84.5万元C.135.1万元D.137.7万元33.以下关于国家停止为骗取出口退税企业办理出口退税的有关问题的规定不正确的是（）。A.骗取国家出口退税款不满5万元的，可以停止为其办理出口退税半年以上1年以下B.骗取国家出口退税款5万元以上不满50万元的，可以停止为其办理出口退税1年以上一年半以下C.出口企业自税务机关停止为其办理出口退税期限届满之次日起，可以按现行规定到税务机关办理出口退税业务D.出口企业在税务机关停止为其办理出口退税期间发生的自营或委托出口货物以及代理出口的货物等，一律不得申报办理出口退税34.增值税一般纳税人发生下列业务取得的运输发票不可以抵扣增值税进项税额的为（）。A.销售钢材一批，卖方承担运费，从运输公司取得运输发票B.购进办公用电脑一批，取得运输公司开具运输发票C.销售避孕药品，卖方承担运费，从运输公司取得运输发票D.购进免税农产品，发生运费，从运输公司取得运输发票35.对于发出代销商品超过一定天数仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税，其纳税义务发生时间为发出代销商品满（）的当天。A.30天B.90天C.180天D.1年二、多项选择题1.以下属于增值税纳税人的有（）。A.进口卷烟的单位B.专门从事货物运输的运输公司C.提供汽车修理劳务的汽车修理厂D.个体工商户的食杂店2.以下项目适用免征增值税的政策的有（）。A.以废旧轮胎为全部生产材料生产的胶粉B.以废旧轮胎为全部原料生产的翻新轮胎C.销售利用风力自产的电力D.销售以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品3.以下关于增值税一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联之后的处理正确的有（）。A.如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证B.如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证C.一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，