核心系统会计业务操作风险与案件防控培训课件

1广广北北县县农农村村信信用用社社核核心心系系统统会会计计业业务务操操作作风风险险与与案案件件防防控控培培训训课课件件授授课课人人刘刘成成功功第一部分会计业务的主要风险一、会计结算工作的主要风险点A、结算业务共同类风险点。——业务管理风险点：1、管理人员业务素质不高的风险。业务管理人员自身不熟悉业务，无法对基层业务人员进行有效管理和指导，甚至于瞎指挥。2、制度、流程缺陷的风险。制度和流程本身存在的缺陷和不合理，不仅影响效率，而且有被犯罪分子利用的可能。3、检查监督不力的风险。现在的业务风险防范和监督主要依靠换人复核、授权和岗位分立等方式实现——也叫内部牵制。而稽核的滞后性和有效性存在很大的问题。——内部机制没理顺、职责不明确。——业务操作风险点：1、前台柜员业务素质不高。一是业务办理差错导致经济损失，二是办理业务效率低下，影响信用社社会声誉。2、操作不规范引发的风险。出现差错，短款、串户等。3、系统功能不完善或缺陷带来的风险。2——思想道德风险点：一是案防意识淡薄，二是对九种人排查不到位。B、结算业务独有的风险点。1、核心业务系统操作风险点。一是柜员卡和密码管理不到位。二是业务授权管理不到位。三是前台操作的规范管理不到位。2、账户管理风险点。风险点主要集中在客户资料收集不完整，对客户身份信息及业务和财务管理情况了解不充分；银企对账不及时；单位预留鉴不完整；为客户办理虚假账户、出租出借账户等。二、银行卡管理的主要风险点A、欺诈风险。是指申请人、商户、农村信用社相关人员或任何第三方利用各种手段进行欺诈活动而给农信社带来损失的可能性。主要形式有：1、失窃卡欺诈。冒用或盗用持卡人的银行卡，利用银行系统（或持卡人）疏漏破译密码，盗取资金。2、虚假申请（骗领）欺诈。使用虚假身份或冒用他人身份获取银行卡。特别是贷记卡。3、伪卡欺诈。利用高科技非法使用磁条信息伪造他人真实有效的银行卡。B、内部操作风险。主要是内部专业人员利用工作漏洞，设置程序后门，盗窃银行卡信息，造成发卡社或客户资金损失。3三、会计操作主要风险点A、现金出纳业务主要风险点：一是不遵守收付款程序，导致出现差错；二是不一笔一清导致差错；三是大额支付审核不严，大额可疑支付不按规定登记、报告，造成洗钱行为的得逞；四是收入现金不及时入账，盗取或挪用。五是柜员现金箱管理不严，导致挪用及空箱。B、有价单证及重要空白凭证管理主要风险点。一是入账不及时或未纳入表外核算；二是领用、丢失、作废处理手续不严密；三是重要空白凭证上预盖章；四是重要空白凭证销毁不按流程；五是不严格执行号码控制制度，跳号使用、不逐笔勾对销号；六是有价单证账实不符，在未查明原因的情况下直接对表外账务进行调整；七是有价单证日终未入库。C、会计账务核对的主要风险点：一是未达账未落实；二是未收回对账单；三是对账不及时，特别是往来账户的核对；四是其他应收、应付款不及时清理和核对；五是对账工作由经办人自己进行；六是账务核对不全面，只查余额，没逐笔核对等。D、财务核算管理的主要风险点：一是账户管理未受限制，导致利用设立的多种账户进行违规、违法操作；二是利用经费账户列支其他业务收入和支出，滥发钱物；三是超授权列支财务事项；四是隐匿转移或截留收入，如中间业务收入等；四是虚列成本，甚至使用非法票据列账，人为调节利润；五是收回核销、剥离贷款本息不入账；六是费用总量超额度，专项费用超比例，七是固定资产购建、处置不公开招标或假招标；八是4恶意窜改数据，提供虚假财务报告。E、委派会计管理的主要风险点：一是提供虚假财务数据。如收入不报、成本不实、截留利润等，从而造成资金被截留、甚至贪污；二是内部管理控制不严，出现造假票据、伪造凭证，使结算资金、内部往来资金出现风险；三是一人享用多种系统管理操作身份。混岗、兼岗、业务处理“一手清”，从而出现风险；四是未严格履行监督检查职责，给犯罪分子以可乘之机；五是内外勾结作案等。第二部分会计业务案件防范重点.•一、柜员操作•1、现金业务2、转账业务3、贷款业务•4、结算业务5、特殊业务6、中间业务•二、会计管理•1、财务管理2、柜员和柜员卡管理•3、账户管理4、现金库房管理•5、重要单证管理6、联行机具和印章管理•7、会计监督8、对账管理9、档案管理““对对私私存存现现””（（一一））1、先收妥款项后记账，及时记载票面金额或现金台账；2、办理无折（卡）存现，由存现人亲自填写存款凭条，注明账号、户名和联系方式；3、审核出具的身份证件符合实名制管理规定，形式要件符合规定样式，在系统中录入准确实名信息。实名身份证件种类包括：居5民身份证（临时身份证）、护照；军官证、警官证、士兵证、军队学员证、军队文职干部证、军队离退休干部证和军队职工证；港、澳地区居民和台湾同胞旅行证件；外藉旅客的护照、旅行证，外交官证；未成年人的户口簿或者户口所在地公安机关出具的身份证明等。““对对私私存存现现””（（二二））4、办妥业务后由存款人签字确认，出具加盖印章的业务回单；5、大额存现进行登记，执行反洗钱规定；6、发现假币双人当面盖章没收，签发没收收据；7、办理特定储蓄（教育储蓄），相关手续齐全。““对对私私付付现现””8、办理取现业务时账（卡、单）见面，通兑的存折（卡、单）符合级别与要求，不得办理无存折（卡、单）取现；9、先记账后付款，及时记载票面金额或现金台账；10、审核出具的身份证件符合实名制管理规定，形式要件符合规定样式，与系统中实名信息一致，与持证人实际一致；11、办妥业务后由取款人签字确认，出具加盖印章的业务回单；12、大额取现提前预约，进行登记，执行反洗钱相关规定，及时报告。““对对公公收收现现””13、现金缴款单或存款凭条要素齐全，日期、户名、账号、金额、票面等要素无涂改；14、先收妥款项后记账，及时记载票面金额或现金台账；15、对公存折无折存现时，登记存现人姓名和联系方式；616、发现假币双人当面盖章没收，签发没收收据；17、办妥业务后出具加盖印章的收现业务回单；18、大额收现进行登记，执行反洗钱规定。““现现金金对对公公付付现现””19、现金支票填写规范正确，出票日期、账号、户名、用途、金额大小写、印鉴、支付密码等要素无伪造变造或涂改，提示付款支票应在提示付款期限内；20、收款人在现金支票背面签章，持票人出具符合实名规定的身份证件；21、对公存折户取款，账折必须见面；22、支取现金用途符合规定，并附相关证明或清单（如工资清单、农副产品收购证明等）；23、大额付现提前预约，进行登记，执行反洗钱相关规定，及时报告；24、对屡次签发空头支票的出票人，及时停止为其办理支票或全部支付结算业务；25、支票要使用墨汁或炭素墨水书写签发。““外外部部转转账账””26、转账支票填写规范正确，出票日期、付款人账号、名称、金额大小写、用途、印鉴、支付密码等要素无伪造变造或涂改，提示付款支票应在提示付款期限内；27、收款人或持票人提交的进账单信息与转账支票内容一致，持票人出具符合实名规定的身份证件；28、背书转让的支票，转让背书必须连续规范符合规定，收款背书7必须正确规范；29、对公账户转入对私账户，用途及金额符合相关条件；30、账务处理完成后才能出具加盖印章的“转讫”回单；31、同城提入转账支票如需退票，必须在规定时间内回复对方行；32、大额转账业务进行登记，执行反洗钱相关规定，及时报告；33、对屡次签发空头支票的，应及时停止为其办理支票或全部支付结算业务；34、支票要使用墨汁或炭素墨水书写签发。““内内部部转转账账””35、自制凭证内容要素清楚完整，书写规范，符合规定；36、凭证与附件金额、内容相符；37、编制红字凭证摘要清楚，并在原错误凭证上注明“已于×年×月×日冲正”字样；38、自制凭证内部传递；39、自制凭证必须经过主办会计审核审批签章后方可记账；40、不得手工填写应由业务系统打印的各类凭证；41、科目使用准确规范，应收应付、辖内往来、同业存放、存放同业等科目使用准确，无非正常挂账。““柜柜面面放放贷贷””42、须借款人本人亲自办理；43、收妥抵（质）押物，审核相关手续完备后记载账务；44、个人贷款资金以转账方式交付，转入借款人本人的实名银行卡、存折户（含一本通）账户或其他个人结算账户，不直接支付现金；45、禁止借款人不到场由内部人代为办理贷款和偿还贷款（借款人8真实授权的除外）。“柜面收贷”46、收回企业法人未到期贷款，需法人提交转账支票还款（借款人违反合同约定，贷款人有权提前收贷的除外）；47、全额收回贷款必须利随本清（销户），不得利息挂账；48、收回逾期贷款，须计收加罚利息；49、收回贷款后，抵（质）押物须归还给抵押人或出质人本人。“汇兑业务”（一）业务种类：一、省内本系统转汇二、农信银电子汇兑三、大、小额支付““汇汇兑兑业业务务””（（二二））50、汇兑凭证填写规范正确，日期、收付款人名称、收付款账号、开户行、大小写金额，用途、印鉴、支付密码等要素无伪造变造或涂改；51、汇款业务办理人出具实名身份证件；52、对公账户汇入对私账户，用途及金额符合相关规定；53、账务处理完成后才能出具加盖印章的“转讫”回单；54、大额汇兑业务进行登记，执行反洗钱相关规定，及时报告；55、对汇入后挂账的业务及时查询，非本社（行）业务及时退汇。““签签发发银银行行汇汇票票””64、银行汇票中请书填写规范准确，日期、收付款人名称、收付款账号、开户行、大小写金额、用途、印鉴、支付密码等要素无伪9造变造及涂改；65、申请人（经办人）出具符合实名要求的身份证件；66、对公账户汇入对私账户，用途及金额符合相关条件；67、签发银行汇票先记账后开票，再压数最后盖章，确保流程操作，压数无误，印章清晰；68、大额汇款业务进行登记，执行反洗钱相关规定，及时报告。““解解付付银银行行汇汇票票””（（一一））69、银行汇票本身真伪审查，有无伪造变造，或克隆假票；70、票据的内容审查：①记载事项齐全，出票人签章符合规定；②在提示付款期内；⑧二、三联齐全且记载内容一致；④出票大写金额与压数一致；⑤实际结算金额填写一致无涂改；““解解付付银银行行汇汇票票””（（二二））⑥多余金额与实际结算金额之和等于票面金额，全额解付在多余金额栏结“0”：⑦背书规范连续，在规定范围内转让：⑧收款人或持票人在“持票人向银行提示付款签章”处签章规范。71、提示付款人出具符合实名规定的身份证件。72、代理付款的汇票，必须资金收妥后付款；同城提入的汇票，如需退票应在规定时间发出退票信息。““查查询询查查复复、、退退回回申申请请和和应应答答””（（一一））73、坚持“有疑必查，有查必复，查必及时，复必详尽”；1074、发出主动查询，应经过复核并授权；75、查复对方的查询或退回申请必须经人复核及授权后进行，最迟于次工作日查复或应答；76、只有未入收款人账户的退回申请才可以应答“同意退回”或“不同意退回”；““查查询询查查复复、、退退回回申申请请和和应应答答””（（二二））77、银行承兑汇票查复内容规范，可在以下两条中选择：一、【1、查询汇票与我行承兑汇票记载内容一致；2、无（或已）挂失；3、无（或己）止付；4、无（或有）他查；5、真伪自辩】二、【查询汇票与我行承兑汇票记载内容不符，具体不符事项为：……】。““挂挂失失解解挂挂””（（一一））78、办理挂失业务须经主办会计审核；79、办理挂失时必须持本人实名身份证件，并提供存款人姓名、存款时间、金额、账号及住址等有关情况，代办挂失的须同时提供代办人有效身份证件；80、受理挂失申请后，必须立即对账户进行挂失处理，防止存款被他人冒领；81、不记名式的存单（折、卡），不受理挂失；82、密码挂失不得委托他人代办，手续同正式挂失；83、正式（书面）挂失到原开户机构办理；““挂挂失失解解挂挂””（（二二））84、口头、信函或电话等请求临时挂失的有效期为5天，不收手续费；1185、正式挂失期满后，存款人本人持挂失申请书办理补领新存单（折）或提取现金手续，并在申请书上签字，不得代办；86、存款人办理挂失手续后，在未处理前找到原挂失存单（折）、印鉴，可以撤销挂失。办理