民营企业财务管理相关问题的研究

摘要改革开放以来，民营企业在我国发展迅如雨后春笋，在增强地方综合经济实力、吸纳就业、活跃市场等方面起着积极的作用，已成为我国国民经济中最具活力的新的经济增长点。然而由于各方面的因素，民营企业的财务管理状况不尽人意，与其发展速度不相匹配，严重影响和制约了其进一步发展壮大。本文从分析民营企业目前财务管理状况入手，揭示其在筹资、投资、成本管理、内部控制等方面存在的问题，然后针对上述存在的问题，提出改进的方法和策略。针对融资问题，阐明民营企业如何突破融资障碍获得所需资金；针对投资风险问题，提出应构建投资的财务估算体系，进行投资决策分析；针对成本管理问题，提出民营企业应充分认识现代成本管理新的理论和方法并将其运用到日常的成本管理中；针对内部控制问题，进一步指出建立健全内部控制是企业实现经营目标、实现自我约束和控制的重要手段。全文试图通过上述分析，加强民营企业的财务管理意识，提高财务管理能力，进而提高其抗风险能力和竞争力。关键词：民营企业，财务管理，问题，对策目录第1章前言...............................................................2第2章我国民营企业财务管理的现状.........................................3第3章民营企业财务管理中存在的问题.......................................43.1融资困难，周转资金不足......................................43.2投资能力较弱，投资决策缺乏科学性............................43.3成本管理观念模糊，管理方法陈旧..............................53.4财务制度缺失，内部控制监管不力..............................5第4章解决民营企业财务管理中存在问题的对策...............................64.1多方面解决企业融资难题......................................64.1.1建立民营企业财务信息披露体系，增强企业的社会信用.................64.1.2政府支持，增强企业外部融资能力...................................64.2投资面向市场，确保科学投资决策..............................64.3以技术创新促进成本管理，重视差异化战略中的成本问题..........74.4建立健全内部财务管理制度....................................8第5章结论...............................................................9参考文献.................................................................10致谢.................................................................112第1章前言民营企业是非国有企业的总称，包括个体企业、私营企业、乡镇企业、股份合伙制企业、国家不控股的股份制企业、国有民营企业以及其他形式的集体企业等，其中前四种类型构成民营企业的主体。自改革开放以来，我国民营企业呈现出持续、快速、稳定的发展态势。目前，民营企业对国家GDP的增长贡献率达到63％，工业新增产值的74.7％、社会销售额的58.9％、税收的46.2％和出口总额的62.3％是由民营企业创造的,并提供就业岗位超过75％以上；专利约65％是由民营企业发明的，75％以上的技术创新是由民营企业完成的，80％以上的新产品是由民营企业开发的。民营企业已经成为经济增长与发展的主要推动力，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。但是民营企业的发展仍然面对各种人为和非人为的制约因素，民营企业内部管理，尤其在财务管理方面较为混乱，是影响其发展的一个重要因素。3第2章我国民营企业财务管理的现状在我国的国民经济体系中，民营企业是最具活力的部分之一，它们生产规模小、经营模式灵活，生产成本低、效率高。但同样的由于民营企业的发展常常受到经济、法律和制度上诸多因素的制约。就目前的经营情况来看，很多民营企业资产规模小，抵御市场风险能力不强，财务制度不健全，同时又受宏观经济环境的变化和体制的影响，导致与市场经济不相适应的情况。并且我国的民营企业普遍存在着重销售、轻理财的现象，民营企业财务管理基础薄弱，财务管理体制不协调，财务风险巨大，分析民营企业财务管理中存在的问题并探讨解决问题的对策，以促进民营企业的改革与发展，是当前需要思考和解决的问题。随着市场经济的深入发展，财务管理工作作为企业微观管理的组成部分显得越来越重要。搞好财务管理，组织好资金运作，处理好财务关系，不仅可以保证企业生产经营活动的正常进行，而且有利于提高企业的经济效益；财务管理水平的高低，直接关系着企业的兴衰成败。4第3章民营企业财务管理中存在的问题企业价值最大化，其途径就是要提高报酬率和减少风险，这就决定了财务管理的主要内容应该包括投资决策、融资决策和股利决策，主要职能是要进行决策、计划和控制。然而民营企业由于内部因素和外部环境的影响使其在这些方面管理缺失，严重阻碍了其规模的扩大和经营的稳定性。本章仅就其在融资、投资、成本管理、内部控制等方面存在的问题进行分析。3.1融资困难，周转资金不足我国民营企业虽然初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但是，融资难、担保难仍然是制约民营企业发展的最突出的问题。第一，民营企业资金来源一般是合伙投资，资金多是业主家庭自己积累或向亲朋好友借的，这使得企业的资金规模受到很大的限制。而这些企业的信息披露制度又不健全，基本上还是非公开，信息透明度差，可抵押资产又少，个别企业抽逃资金，拖欠贷款，在一定程度上影响民营企业的整体形象，是的借款信誉大打折扣。第二，民营企业经营风险高，技术水平落后，经营业绩不稳定，抵御市场风险的能力差，且大多数民营企业是非大型企业，有些银行受传统观念和行政干预的影响，对其贷款不够热心。第三，我国的金融机构也没有面向民营企业贷款的政策优惠，为民营企业服务的中介机构也不健全。银行体制缺乏灵活性，营运方式呆板，贷款门槛较高。所有这些导致民营企业资金短缺，筹资困难，限制了民营企业的发展。3.2投资能力较弱，投资决策缺乏科学性目前我国民营企业的老板懂市场、会营销、善交际的占80％以上，而擅长于企业内部管理的只占36％。换句话说，许多民营企业老板扮演的角色是高级采购员、营销员、公关先生，而不是企业家、经理。因此，民营企业在投资中经常表现出轻率、幼稚和违背经济规律行为。一是民营企业投资所需资金短缺。银行和其他金融机构是民营企业资金的主要来源，但民营企业吸引金融机构投资或借款非常困难。二是追求短期投资目标。由于民营企业自身规模较小，贷款投资所占比例比大企业多得多，所面临的风险也更大，所以它们总是尽快收回投资，很少考虑扩展自身规模。三是盲目投资。由于民营企业财5务管理较为落后，缺乏科学的财务预测、决策、预算、控制、分析，投资方向难以正确把握，极易造成盲目投资。3.3成本管理观念模糊，管理方法陈旧目前，我国相当一部分民营企业的成本管理观念还不够清晰，认为企业应该通过产量的不断扩大而增收，忽视成本和费用的消耗；还有部分民营企业虽然重视生产过程中的成本管理，但忽略了生产、经营、技术全过程的成本管理；其次，成本管理方法陈旧而单一，据调查，大多数民营企业使用的成本管理方法是品种法和分步法，只有少数企业采用分批法计算成本，表明我国民营企业的生产组织还比较粗放，对消费个性的重视不够，相应带来成本核算方法选择上的简单化。使企业未能获得全面的发展竞争战略，会逐渐削弱民营企业的竞争能力，难以适应市场经济的发展。目前，多数企业成本管理系统基本是服务于存货计价及收益确定目的，重视事后算账，缺乏经营控制，忽略了成本管理的事前预测和管理决策，这样容易出现账面成本不健全，报表流于形式等现象，可能会给企业带来现实的或潜在的损失。另外，上级对下级的考核偏重于对产值和上交款完成情况的考核。在这种情况下，成本节超与效益高低对管理者并无多大压力，下级部门也就自然更多地关注于产值和上交款的完成，往往会人为地调整成本、乱摊成本、不计或少计成本，使得成本不能真实反映企业耗费水平，形成企业行为短期化。3.4财务制度缺失，内部控制监管不力据有关对民营企业调查显示，很多民营企业没有建立严格规范的财务控制体系，由此导致企业内部控制制度以及内部审计制度严重失效，继而造成企业内整个财务监督系统处于失控状态。大多数民营企业由于缺乏规范的财务管理制度，存在着资金调度滞后、渗漏、不足或闲置等问题。这在一地程度上导致企业内部出现诸多弊端：对会计职责的分工不明确；现金周转速度慢，经营利润率低；违反现金管理制度，常有超过规定限额的现金支出，未按规定通过银行结算和坐支销货款；应收账款呆、坏账增多，资金回收不畅；存货积压现象严重等。由于没有严格的内部控制和核算程序，也无法形成对企业财务的严格管理。6第4章解决民营企业财务管理中存在问题的对策4.1多方面解决企业融资难题企业自身坚守诚信经营的理念，努力加强和提高自身的经营管理能力和水平，不断提高信用等级；政府创造良好政策环境，为民营企业提供多层次多形式的金融和信用服务，支持民营企业发展。从根本上解决民营企业融资难的问题。4.1.1建立民营企业财务信息披露体系，增强企业的社会信用一方面，及时披露财务报表，对外披露的报表必须接受外部会计师事务所的审计。另一方面，建立地方性的企业会计信息披露媒体和渠道，如工商、税务系统的出版物或网站，可提供社会公众随时进行查阅；并且强调对成长性的披露，一般来说，民营企业的公司通常盈利现象状况不太理想，但成长潜力较大，同时风险较大。为了减少风险，必须对公司的盈利能力与发展前景进行披露。4.1.2政府支持，增强企业外部融资能力加快发展风险投资，拓宽直接融资渠道，鼓励符合条件的民营企业上市，借鉴一些国家和地区的成功经验，开辟第二市场，为高新技术企业的发展提供必要的资金投入。转变商业银行的观念，由被动贷款变为主动贷款，发挥银行对民营企业的促进作用，要改革和完善现有信贷管理方式，建立多层次担保体系。成立民营企业基金，包括特定用途基金、担保基金、风险投资基金、互助基金等，其资金来源可以是各级政府、金融机构及民营企业的入会费，管理上实行基金封闭运行，集中支持民营企业发展。对于小额贷款，放宽不动产抵押限制，以企业自身的资产和项目做抵押担保，建立简单易行的担保评估体系，减少审批程序。4.2投资面向市场，确保科学投资决策民营企业必须对投资项目进行可行性研究，正确决策，努力降低投资风险。一是应7以对内投资方式为主。对内投资主要有以下几个方面；首先是对新产品试制的投资；其次是对技术设备更新改造的投资；再次是人力资源的投资。目前应特别注意人力资源的投资，从某种角度来说，加强人力资源的投资，拥有一定高素质的管理及技术型人才，使企业之声的法宝。二是分散资金投向，降低投资风险。三是规范项目投资程序，当民营企业在资金、技术操作、管理能力等方面具备一定的实力之后，可以借鉴大型企业的普遍做法，规范项目的投资程序，实行投资监理，对投资活动的各个阶段做到精心设计和实施，还要注意实施跟进战略，规避投资风险。四是可以由政府出面成立专门为民营企业服务的投资协会。协会成立的目的在于通过专家理财，为社会上的富余资金寻找投资渠道，投资协会不仅向初创的民营企业提供资金，而且参与企业的经营管理，并为其投资的民营企业提供性的服务。4.3以技术创新促进成本管理，重视差异化战略中的成本问题企业应将成本控制意识作为企业文化的一部分。消除认为成本无法再降低的错误思想，对企业全体员工进行培训教育，要求企业