期货公司内控制度建设的思考

华闻期货经纪有限公司期货公司内控制度建设的思考0期货公司内控制度建设的思考新黄浦置业股份有限公司关于开展2009度纪检监察审计工作研讨内容华闻期货经纪有限公司二ΟΟ九年六月华闻期货经纪有限公司期货公司内控制度建设的思考1期货公司内控制度建设的思考目录引言...........................................................................................................................................................................2第一章期货公司内控机制的内涵和现实意义...............................................................................................1第二章期货公司内控机制中存在的问题.......................................................................................................2第三章建立和完善期货公司内控制度...........................................................................................................4（三）建立完善的组织管理体制...........................................................................................................6（四）建立完善公司的内外部稽核监督体系........................................................................................61.规范制度，加强制约机制的完善.......................................................................................................7第四章首席风险官制度在内部控制中的作用.............................................................................................10第五章期货公司内控监督工作中存在的主要问题及对策..........................................................................12结束语.....................................................................................................................................................................13华闻期货经纪有限公司期货公司内控制度建设的思考2引言2009年1月，中国证监会发布了《期货公司分类监管指引（试行）》，期货公司分类是指以期货公司风险管理能力为基础，以合规运行情况为重点，结合公司影响力和发展潜力，定量指标与定性指标相结合的方式确定期货公司的类别。正式运行后，中国证监会将给予评价等级靠前的期货公司进行创新业务试点，期货公司也将走出只能经营经纪业务的窘境。而风险管理能力则是从资本充足性、公司治理、合规管理、客户资产保护、内部控制、信息披露、信息技术安全等七个方面去评价，其都从属于内部控制体系的范畴。为使期货公司能持续稳定发展，期货公司加强公司内控和提高风险管理能力，必须建设全面的内部控制体系。华闻期货经纪有限公司期货公司内控制度建设的思考1第一章期货公司内控机制的内涵和现实意义期货市场的运作是以期货公司为中介进行的，期货公司在运营过程中，因为外界条件变化或者内部自身原因，会遇到各种风险，加之期货业本身是个高风险的行业，使得期货公司遇到风险的概率会更大。期货经纪公司建立和加强内控机制的核心是对风险进行控制，做好风险管理的前提是做好内部控制。期货公司只有从加强内部控制做起，通过风险意识的提高，尤其是企业中处于关键地位的中、高层管理人员风险意识的提高，才能使企业安全运行。通过内部组织和组织结构的完善来加强对期货经纪公司中、高层人员的控制。内部组织与组织结构是内控机制的重要组成部分，同时它作为内控机制的基础也影响着内控机制的力量。通过加强期货公司内部组织和组织结构的完善和规范，来加强期货经纪公司的内控机制的建设和发展，有现实意义的。内控机制作为期货公司一种自我调节、自我制约的内在机制，可以起到防范和化解风险、保护资产的安全与完整、保证经营活动合法合规和公司经营战略有效实施等重要作用。如果没有内部控制，期货公司将无法承受风险的打击。健全而有效的风险管理及控制可以促进期货公司和期货业的平稳、健康运行，增强广大投资者的投资信心，从而活跃期货市场交易。华闻期货经纪有限公司期货公司内控制度建设的思考2第二章期货公司内控机制建设存在的问题我国的期货公司经过十多年的发展基本上建立了内控机制，自2003年以来，中国期货市场出现了巨大的变化，由复苏转入高速成长，运行中呈现出许多的特点，期货交易规模屡创历史新高，期货业经营效益全面好转，国际地位也不断提高。虽然为音节股指期货推出，一些比较有实力的券商、上市公司加盟参股期货公司，整体实力增加，风险管理能力得以加强，经营方式单一、手续费恶性竞争等弊病。备战股指期货，不断投入的人力物力，但股指期货迟迟未见动静，造成30%左右的期货公司亏损，一些不规范的小公司成为市场操纵者的工具，扰乱市场秩序，增加市场风险。我国期货公司的内部组织上也存在着一系列的问题，主要有公司内部治理结构和治理机制不完善，公司股权结构集中度太高，股东行为不规范，大股东侵犯小股东利益的事例经常发生。在现有的组织结构设计和实施中，存在的一系列问题，使得内控机制运行不顺畅，对员工和经理人员的任用和制约上缺乏有效的机制，加大了公司内部风险。一、治理结构混乱，治理机制不健全我国的期货公司现已基本上从形式上建立了法人治理结构的框架，然而实际上却并没有落实到实处，只是表面工作，公司股东会、董事会、监事会的作用也并没有得到真正发挥。公司的治理结构治理机制没有发挥其应有的作用。2003年的《关于期货经纪公司接受出资有关问题的通知》引导公司引进外部独立董事和独立委员会制度，健全自律机制。然而在现实中，只有很少的期货公司设有真正的董事会。即使设立了董事会的也形同虚设，只是监管部门要求董事会出具意见时迫不得已才临时开会。独立董事不独立，不能独立性履行职责，甚至缺位。同时监事会的成员通常有2～3人，并且通常是由公司股东选派的，然而即使是在形式上也并不是每家期货公司都设立了监事会，有些公司不仅没有认识到监事会的作用，甚至还存在监事会是董事会的下级等错误认识。正因为此，对股东和公司高层缺乏有效的监督和约束机制，造成了一些公司信息披露渠道不足，管理层决策独断，授权不合理，股东抽逃资金等问题的出现。二、内控机制内部运行不顺畅在期货公司内部实际存在许多的现象和情况，阻碍了内控机制的有效运行。这些问题主要有：一是公司管理层及员工对风险问题重视程度不够，公司中专业人士的缺乏以及风险防华闻期货经纪有限公司期货公司内控制度建设的思考3范意识的淡薄，暗佣事件、恶意炒单、接受全权委托、承诺利益分成等违规事件时有发生。在期货公司的营销中，经营者盲目拉业务抢占市场份额，忽视人员行为和品行的控制，重视业务发展，轻视业务管理和风险管理。因此公司要注重员工的道德行为及管理阶层的操守等组织文化方面的建设。二是岗位职责权限不明确。实际在我国期货公司中，从高层到员工的岗位职责、权限分工不明确，部门职责划分过粗，职能重叠或是盲区，往往出现几个人管一个事，一旦出了事谁也不负责的现象。尤其是内部职责不清，该分开的未分开，对管理人员的权力和责任没有明确规定。三是风险控制部门虚设。许多期货公司没有专门的风险控制部门，一般都是为了应付监管部门的监管，在结算部设置风控岗位，即使有也是形同虚设，在一些重大风险决策问题上，绕开风险管理部门操作。三、授权不足与授权过度期货公司的权力主要涉及到资金的调拨和决策的制定上。对于授权的度，期货公司通常很难把握。主要有营业部和业务人员的授权问题。对待营业网点，管制的过严不利于业务的增长，限制了营业部的自主发展；管理过松，也就是授权较大，又出现了营业部的内部混乱，发生违规行为后很难被总部发现约束。另外有些为了减少营业成本，有些公司出现了一人多岗的现象。在业务人员的授权问题上，当出现紧急事件时，基层的业务人员是先处理再报告还是先报告再处理存在着不同的看法。现今，将权力下放，让一线员工拥有一定的决策权，是现代经营管理发展的一个趋势。对于这些很难决定授权度的具体事项，需要公司根据自身的情况，去发掘最适合自己的解决办法。四、缺乏较完善的人员招聘和制约机制期货公司在实际运作中，缺乏人员招聘机制，从社会上招聘人员不多，大部分是通过社会关系和公司内部人员推荐。期货行业有经验的从业人员不多，各个公司相互挖掘，导致期货公司人员的流动性频繁。部分公司内部管理混乱，缺乏人事管理部门，通过内部人或关联人士的推荐介绍，期货公司录用无期货从业资格人员从事期货业务的现象经常发生。在制约机制上，上级机构对下级机构缺乏有效的监督管理办法、手段和措施，相关管理部门之间缺乏有效的监督制约；处理同种业务中，在相关的两个部门之间或不同岗位之间缺乏有效的相互监督、相互约束手段。华闻期货经纪有限公司期货公司内控制度建设的思考4第三章建立和完善期货公司内控制度内部控制，是指由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现企业战略及经营目标的一系列控制活动。一、建立和实施内部控制，应当遵循的基本原则期货公司遵照以下基本原则，将内部控制的基本要素与企业内部的各个层级、各项业务和各个环节有机结合，以确保有效实现内部控制的基本目标。（一）合法性原则。期货公司内部控制应当符合法律、行政法规的规定和中国证监会、中国期货业协会和期货交易所等有关监管部门的监管要求。（二）全面性原则。期货公司内部控制在层次上应当涵盖期货公司董事会、管理层和全体员工，在对象上应当覆盖企业各项业务和管理活动，在流程上应当渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节，避免内部控制出现空白和漏洞。（三）重要性原则。期货公司内部控制应当在兼顾全面的基础上突出重点，针对重要业务与事项、高风险领域与环节采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。（四）有效性原则。期货公司内部控制应当能够为内部控制目标的实现提供合理保证。公司全体员工应当自觉维护内部控制的有效执行。内部控制建立和实施过程中存在的问题应当能够得到及时地纠正和处理。（五）制衡性原则。期货公司的机构、岗位设置和权责分配应当科学合理并符合内部控制的基本要求，确保不同部门、岗位之间权责分明和有利于相互制约、相互监督。履行内部控制监督检查职责的部门应当具有良好的独立性。任何人不得拥有凌驾于内部控制之上的特殊权力。（六）适应性原则。期货内部控制应当合理体现企业经营规模、业务范围、业务特点、风险状况以及所处具体环境等方面的要求，并随着企业外部环境的变化、经营业务的调整、管理要求的提高等不断改进和完善。（七）成本效益原则。期货公司内部控制应当在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益的关系，争取以合理的成本实现更为有效的控制。二、建立适合期货公司发展的内部环境华闻期货经纪有限公司期货公司内控制度建设的思考5内部环境是影响、制约企业内部控制建立与执行的各种内部因素的