木兰湖企业所得税试题2

第1页共6页2012年木兰湖企业所得税业务知识试题二友情提醒：考试时间120分钟。所有计算结果保留两位小数。一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。本题共30小题，每小题1分，共30分。)1、《中华人民共和国企业所得税法》于（）发布。A、2007年3月16日B、2007年10月1日C、2008年1月1日D、2008年7月1日2、中华人民共和国政府同外国政府订立的有关税收协定与《中华人民共和国企业所得税法》有不同规定的，依照（）的规定办理A、协定B、《中华人民共和国企业所得税法》C、《税收征管法》D、《宪法》3、下列关于办理企业所得税纳税申报与缴纳税款的表述，正确的是（）A、企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度B、企业在年度中间终止经营的，自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理汇算清缴，并就清算所得向税务机关申报缴纳企业所得税C、扣缴义务人每次代扣的税款应当天15日内缴入国库D、企业应当于年度终了后4个月内，报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴4、对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的企业所得税，税务机关可以指定工程价款或劳务费的（）为扣缴义务人A、收取人B、支付人C、代收人D、实际负担人5、中国A公司，符合小型微利企业的要求。2010年取得收入80万元，发生相关费用78万元，应纳企业所得税（）万元。A、0.4B、0.5C、0.2D、0.36、企业所得税管理的核心工作是（）A、强化评估B、完善汇缴C、核实税基D、重点稽查7、总机构应在每年（）前，计算确定各分支机构应分摊税款的比例，报送总机构所在地主管税务机关A、6月20日B、6月30日C、5月30日D、5月20日8、非居民企业从事船舶、航空运输，按照每次从中国境内起运旅客、货物出境取得的收入总额，依照（）的计征率征收企业所得税A、1.5%B、2.25%C、2.5%D、1.25%9、投资公共基础设施项目取得听第一笔生产经营收入，是指项目（）取得的第一笔主营业务收入A、建成并投入运营（不包括试运营）B、已建成并将要投入使用C、已建成但未投入使用D、建成并投入运营（包括试运营）10、高新技术企业的认定条件之一是高新技术收入占当年总收入的（）以上A、60%B、50%C、40%D、30%11、企业股权收购重组交易不符合特殊税务处理的条件，相关交易的所得税处理错误的是（）A、被收购方应确认股权转让所得或损失B、收购方取得股权的计税基础为公允价值C、被收购方的相关所得税事项原则上保持不变D、被收购方的股东取得收购股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定12、企业发生分立，但不符合特殊税务处理的条件，当事各方的下列处理错误的是（）A、被分立企业就对分立出去的资产按公允价值确认转让所得或损失B、分立企业应按公允价值确认接受的资产的计税基础C、被分立企业不再存在时，该企业及其股东应按清算进行所得税处理D、企业分立相关企业的亏损可以相互结转弥补13、下列对关联关系的判断，错误的是（）A、A公司直接持有B公司的股份，两公司属关联企业B、A公司持有B公司50%的股份，B公司持有C公司40%的股份，A、C公司无关联关系C、A公司实收资本300万元，其从B公司（非金融机构）借入200万元，两者属关联企业D、A公司对B公司的生产经营、交易具有实质控制，两者属于关系企业14、《特别纳税调整实施办法》规定，外资股份低于（）且仅与境内关联方发生关联交易，可免于准备同期资料A、25%B、50%C、75%D、100%15、实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致（）的减少，原则上不作转让定价调查、调整A、地方税收收入B、总体税收收入C、国家财政收入D、地方财政收入16、A企业为创业投资企业，2009年1月1日向B企业（未上市的中小高新技术企业）投资100万元，股权持有到2010年12月31日。A企业2010年应纳税所得额为150万元，2009年认定亏损30万元，2010年A企业应纳企业所得税（）万元A、42．5B、40C、30D、12．517、某企业2010年12月接受捐赠设备一台，收到的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1。7万元，企业另支付运输费0.8万元。该项业务应纳企业所得税（）万元A、3．32B、2．93C、4．03D、4．2918、根据企业所得税法实施条例的规定，下列收入不属于其他收入的是（）单位准考证号姓名装订线第2页共6页A、逾期未退还包装物押金收入B、接受捐赠的固定资产收入C、经营过程中的违约金收入D、债务重组收入19.某软件生产企业为居民企业，2009年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2009年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。A.1B.1.5C.2D.2.520、下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述，不正确的是（）。A.税法上企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等B.资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定C.企业债务重组,以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失D.企业重组的税务处理,区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定21、下列关于房地产开发企业的利息支出税前扣除的陈述，正确的是（）。A.企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，直接在税前扣除B.企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，借入方凡能出具从金融机构取得借款的证明文件，一律由集团企业或借款企业在税前扣除C.企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，可按企业会计准则的规定进行归集和分配，其中属于财务费用性质的借款费用，可直接在税前扣除D.企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，借入方不能出具从金融机构取得借款的证明文件，可以由使用借款的企业间合理的分摊利息费用，使用借款的企业分摊的合理利息准予在税前扣除22、关于企业境外所得税收抵免，下列表述正确的是（）。A．当期可实际抵免境外所得税额＝来源于某国（地区）的应纳税所得额×法定税率B．居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得，无论是否汇回中国境内，均应计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额C．企业不能按照有关税收法律法规准确计算实际可抵免的境外分国别（地区）的所得税税额的，由主管税务机关核定税收抵免额D．由居民企业直接持有20%以上股份的外国企业，才能适用间接抵免政策23、某企业2010年初开业，由于经营不善，2011年3月31日终止经营活动。2010年度纳税调整后所得为-80万元，2011年1-3月纳税调整后所得为-50万元。4月30日清算完毕，全部资产的计税基础为1000万元、可变现价值为1200万元，清偿全部债务100万元，清算过程中发生相关税费50万元、清算费用10万元。该企业应缴纳清算所得税（）万元。A．2.5B．10C．35D．5024、关于实际管理机构和非境内注册居民企业，下列表述正确的是（）。A．企业负责实施日常生产经营管理运作的管理人员及其管理部门履行职责的场所位于中国境内，是判断实际管理机构的条件之一B．非境内注册居民企业从中国境内其他居民企业（非上市公司）取得的股息、红利等权益性投资收益，按照税法及其实施条例的规定，作为其免税收入C．非境内注册居民企业在中国境内投资设立的企业，不属于外商投资企业D．境外中资企业由主管税务机关对其居民企业身份进行确认25、企业从政府及其有关部门取得的下列项目，应计入收入总额的是（）。A．国家投资B．使用后要求归还本金的资金C．先征后退的增值税D．按规定取得的出口退税款26、某企业2010年有一笔销售锅炉业务，合同约定：锅炉全部价款600万元，生产过程中购货方预付价款300万元，余款在锅炉检验后正常运行3个月后的10天内一次性支付；锅炉由供货方生产、安装，购货方和供货方共同检验。关于该笔业务的收入实现时间和金额，下列表述正确的是（）。A．在购货方接受锅炉并安装、检验完毕时确认收入600万元B．在购货方接受锅炉并安装、检验完毕时确认收入300万元C．在供货方发出锅炉时确认收入600万元D．在供货方发出锅炉时确认收入300万元27、某企业2010年12月有一项融资性售后回租业务，出售资产的账面价值800万元，公允价值为1200万元，合同约定租赁期10年、租赁开始日为2011年1月1日、每年支付租金150万元。关于上述业务，下列表述正确的是（）。A．出售资产应确认资产转让所得400万元B．租赁期间每年允许扣除支付的租金150万元C．回租资产的计税基础重新确定为1200万元D．租赁期间每年允许扣除融资利息30万元28、甲企业2008年与乙企业签订了向其转让持有A公司70%股权的协议；2009年A公司股东大会审议通过、相关主管部门审核同意，协议生效；2010年完成了股权变更手续；2011年乙企业支付了股权转让价款。甲企业确认股权转让收入的年度是（）。A．2008年B．2009年C．2010年D．2011年29、2010年，某企业全年主营业务收入5000万元、其他业务收入100万元，全年发生业务招待费60万元（包括将购买价格为8万元的货物用于职工福利）。在不考虑增值税的情况下，该企业2010年允许税前扣除的业务招待费是（）万元。A．25.5B．25.54C．31.2D．3630、企业采用下列销售方式销售商品的，销售收入确认正确的是（）。A．采用售后回购方式销售商品的，销售的商品一律按售价确认收入B．销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入C．商品销售涉及折扣的，应当按照扣除折扣后的金额确定销售商品收入金额D．以买一赠一方式销售本企业商品的，赠送的商品应按视同销售确认收入第3页共6页二、多项选择题(下列各题给出的备选答案中有两个或两个以上是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D、E中选两个或两个以上]填入下表中。本题共20小题，每小题1.5分，共30分。)1、下列有关企业所得税税率的说法中，正确的是（）。A．2011年符合西部地区鼓励类产业目录范围的企业适用企业所得税的税率为15%B．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得适用税率为20%C．符合条件的小型微利企业适用税率为20%D．国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为15%2、根据企业所得税法实施条例规定，实际管理机构是指对企业的（）等实施实质性全面管理和控制的机构。A．生产经营B．人员C．账务D．资产3、按照企业所得税法实施条例的规定，企业所得税扣缴义务人支付相关款项的形式包括（）等货币支付和非货币支付。A．现金支付B．汇拨支付C．权益兑价支付D．转账支付4、下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述不正确的是（）。A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额B.非保险企业，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的10%计算限额C.企业计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，在发生当期直接扣除D.企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除5、下列收入准予作为计算业务招待费基数的有（）。A．产品销售收入B．接受捐赠收入C．房屋租金收入D．包装物押金收入E．转让无形资产使用权收入6、下列支出不属于职工教育经费列支范围的有（）。A．企业职工参加社会