某市2012年企业所得税业务考试卷

2012年企业所得税业务考试卷一、单选（40题，每题0.5分）1、某外国企业2008年底从我国合资企业分得税后利润800万元，该外国企业应缴纳企业所得税（）万元（假设我国与该外国企业所在国的协定税率为15%）。A、0B、80万元C、120万元D、2002、下列符合企业所得税所得来源确定的有（）。A.提供劳务，按照支付所得的企业所在地确定B.销售货物，按照交易活动发生地确定C.动产转让所得，按照购买动产的企业或者机构、场所所在地确定D.权益性投资所得，按照投资企业所在地确定3、下列不属于企业所得税纳税人的是（）。A、国有企业B、合伙企业C、私营企业D、集体企业4、某工业企业2008年度全年销售收入为1000万元，房屋出租收入100万元，提供加工劳务收入50万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。则该企业2008年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。A.6B.6.25C.4.75D.3.755、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，关于固定资产计税基础下列表述错误的是（）。A、外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础B、自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础C、盘盈的固定资产，以同类固定资产公允价值为计税基础D、通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础6、根据企业所得税法的规定，企业所得税的征收办法是（）。A、按月征收B、按季计征，分月预缴C、按季征收D、按年计征，分月或分季预缴单位_______________考证号_______________姓名_______________7、自2009年起，各级税务机关要处理好企业所得税预缴和汇算清缴税款入库的关系，原则上各地企业所得税年度预缴税款占当年企业所得税入库税款(预缴数＋汇算清缴数)应不少于（）。A.50%B.60%C.70%D.80%8、某软件生产居民企业，职工200人，2008年会计利润800万元，计入成本、费用的实发工资总额为400万元，拨缴职工工会经费8万元，支出职工福利费68万元、职工培训费15万元，上述支出均有符合要求的凭证，手续完整，该企业适用的企业所得税税率为25%，除上述支出以外，无其他应调整事项，则该企业2008年度应纳所得税额是（）万元。A.200B.200.13C.203D.204.259、下列项目中，不属于企业所得税优惠政策的有（）。A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按90％计入应纳税所得额B.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税C.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，免征企业所得税D.民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征10、根据企业所得税的规定，以下关于资产税务处理的表述，说法正确的是（）。A、生物性资产计提折旧的起止时间与固定资产相同B、企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以选用后进先出法C、单独估价作为固定资产入账的土地，可以提取折旧D、固定资产的残值率，统一为原价的5%11、按照企业所得税法和实施条例规定，下列企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的是（）。A、牲畜、家禽的饲养B、农作物新品种的选育C、灌溉、农产品初加工、兽医等农、林、牧、渔服务业项目D、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植12、某工业企业为增值税一般纳税企业，2008年5月10日购入A材料1000公斤，增值税专用发票上注明的买价为30000元，增值税额为5100元，该批A材料在运输途中发生1%的合理损耗，实际验收入库990公斤，在入库前发生挑选整理费用300元。该批入库A材料实际成本为（）元。A、29700B、30000C、30300D、3540013、根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法正确的是（）。A.按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款B.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起15日内缴入国库C.企业纳税年度亏损，可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表D.依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款14、某生产企业2008年度取得生产经营收入总额3000万元，发生销售成本2000万元、财务费用145万元、管理费用180万元、销售费用280万元、缴纳增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中赞助支出10万元、通过公益性社会团体向汶川灾区捐赠25万元。该企业适用的企业所得税税率为25%，其余未说明事项均符合税法规定，则2008年度应纳所得税额是（）万元。A.50B.52.5C.52.75D.58.7515、工业企业从其关联方（非金融企业）接受的债权性投资与权益性投资的比例超过（）而发生的利息支出，除符合特定条件外，不得在计算应纳税所得额时扣除。A.0.5：1B.2：1C.3：1D.5：116、某居民企业符合技术转让所得免征企业所得税的条件，在2008年度，技术转让所得1000万元，假如该企业无其他所得，企业所得税适用税率为25%，则应缴纳企业所得税（）。A、62.5B、125万元C、175万元D、250万元17、中国A公司，2008年被认定为高新技术企业，取得高新技术企业证书，当年实现税前利润900万元，当年该公司发生研究开发费用100万元，没有形成无形资产，在当期直接扣除，不考虑其他因素，该公司2008年应纳企业所得税为()万元。A、112.5B、127.5C、187.5D、212.518、甲企业2008年4月上旬接受某企业捐赠商品一批,取得捐赠企业开具的增值税专用发票,注明商品价款30万元、增值税税额5.1万。当月下旬公司将该批商品销售,向购买方开具了增值税专用发票,注明商品价款36万元、增值税税额6.12万元。不考虑城市维护建设税和教育费附加,甲公司该项业务应缴纳企业所得税()万元(适用企业所得税税率25%,结果保留两位)。A、7.50B、8.77C、9.00D、10.2819、某公司2008年4月与乙企业达成债务重组协议,甲以库存商品抵偿一年前所欠债务125万元,该批库存商品的帐面成本为75万元,市场销售价格(不含税)为100万元,增值税税率为17%。不考虑城市维护建设税和教育费附加,甲公司的该项重组业务应缴纳企业所得税（）万元(适用企业所得税税率25%)。A、6.25B、8.25C、12.5D、220、下列不属于《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定的居民纳税人的有（）。A、在我国注册成立的沃尔玛（中国）公司B、在我国注册成立的通用汽车(中国)公司C、在百慕大群岛注册，但实际管理机构在我国境内的公司D、在德国注册，实际管理机构也在德国境内的公司21、根据《企业所得税法》及其实施条例的规定，在计算应纳税所得额时，下列关于扣除项目标准的说法中正确的是（）。A、企业计提的合理的工资、薪金支出准予据实扣除B、企业计提的职工福利费支出，不超过工资薪金总额40%的部分准予扣除C、企业发生的合理劳动保护费支出，准予扣除D、诉讼费用不得扣除22、企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照（）确定收入额。A.公允价值B.重置价值C.历史价值D.原始价值23、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业生产经营业务可以分期确认收入的实现，下列表述错误的是（）。A、以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现B、企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现C、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品并销售的日期确认收入的实现D、企业从事建筑、安装、装配工程业务或者其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现24、根据《财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税[2009]69号）规定：《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发[2007]39号）第三条所称不得叠加享受，且一经选择，不得改变的税收优惠情形，限于企业所得税过渡优惠政策与企业所得税法及其实施条例中规定的定期减免税和（）的税收优惠。A、加计扣除类B、减计收入类C、减低税率类D、税额抵免类25、某企业2007年“应付福利费”账面余额为20万元，2008年税收规定允许扣除的工资薪金支出为100万元，在管理费用中列支符合职工福利费使用范围的支出30万元，则该企业2008年职工福利费的纳税调整额是（）。A.调增6万元B.调增10万元C.调增16万元D.调增20万元26、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，下列表述错误的是（）。A、货币交易过程中产生的汇兑损失，准予扣除B、纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，准予扣除C、纳税年度终了时将人民币以外的货币性负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，准予扣除D、已经计入有关资产成本以及向所有者进行利润分配相关的部分的汇兑损失，准予扣除27、企业从事（）项目的所得，不得享受企业所得税优惠。A、蔬菜的种植B、林木的培育和种植C、坚果的采集D、香料作物的种植28、某企业2008年7月1日开业，因故在2009年6月30日份终止经营，7月15日注销工商登记，有关该企业的企业所得税管理，下列做法符合规定的是（）A．该企业的第一个纳税年度是2008年1月1日至2008年12月31日；B．该企业2009年4月30日前，报送2008年度企业所得税纳税申报表，办理汇算清缴；C．该企业应该在2009年8月29日之前办理2009年度的企业所得税汇算清缴；D．该企业应该在2009年7月15日前，就清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税29、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业发生的（）业务，不应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。A、将财产用于职工福利B、用劳务赞助C、将货物从一个分公司转移到另一个分公司D、将财产用于利润分配30、企业发生的（）业务，不应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务A、非货币性资产交换B、将货物用于在建工程C、将货物用于捐赠D、将货物用于偿债31、一台设备原值100万元，预计使用年限5年，预计净残值2.55万元，采用双倍余额递减法第三年计提的折旧为（）万元。A、14.25B、14.4C、19.5D、24.432、中国某公司是一家资源综合利用企业，2008年取得《资源综合利用认定证书》，产品所使用原材料属于《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源，生产的产品是国家鼓励类产品。当年取得产品销售收入1000万元，当年发生各种成本、费用共计750万元，该公司2008年应纳企业所得税为（）万元。A、62.5B、37.5C、31.25D、56.2533、某福利企业2008年利润总额200万元，发生工资支出50万元，其中，残疾职工工资40万元，该企业2008年应纳企业所得税额（）万元。A、50B、45C、40D、37.534、下列情况中的（），甲公司与乙公司构成关联企业。A.甲公司的副经理由乙公司委派B.甲公司间接拥有乙公司（非上市公司）23%股权C.甲公司的原材料根据协议由乙公司统一供应D.甲公司的法人代表是乙公司法人代表的堂兄35、下列关于不征税收入表述错误的是：（）A、企业所得税法所称的财政拨款，是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定除外。B、企业所得税法所称的行政事业性收费，是指依照法律法规等有关规定，按照国务院规定程序批准，在实施社会