新办企业培训提纲

1张家港市国家税务局新办单位纳税人培训资料纳税人新办税务登记后的一般办税事项...................................................................2一、开立备案登记...............................................................................................................2二、一般纳税人认定...........................................................................................................2三、供票资格认定...............................................................................................................2四、发票领购.......................................................................................................................2五、发票开具.......................................................................................................................3六、发票认证.......................................................................................................................3七、申报纳税.......................................................................................................................3日常办税事项要点.......................................................................................................3一、税务登记.......................................................................................................................3二、.发票管理.....................................................................................................................4三、申报纳税.......................................................................................................................6四、其他办税事项...............................................................................................................6主要税种基本规定.......................................................................................................7一、增值税...........................................................................................................................7二、企业所得税...................................................................................................................7三、税收优惠政策介绍.......................................................................................................8征纳沟通渠道及相关服务联系方式...........................................................................8一、纳税人办税渠道：.......................................................................................................8二、征纳沟通交流渠道.......................................................................................................9三、纳税人维权...................................................................................................................9四、常用软件供应商联系方式...........................................................................................92纳税人新办税务登记后的一般办税事项一、开立备案登记1.纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿，根据合法、有效凭证进行会计核算管理。2.纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。纳税人向主管税务机关填报《财务会计制度及核算软件备案报告书》3.纳税人应自开立银行存款账户（或账户发生变化）之日起15日内向税务机关书面报告。纳税人向主管税务机关填报《纳税人存款账户报告表》、《银行开户许可证》复印件。在申报纳税前开立缴税账户，与银行签订银税协议。4.纳税人经营项目享受流转税税收优惠的，应按规定办理流转税税收优惠备案和审批，否则不得享受税收优惠。5.自营或委托代理出口业务的纳税人，应自办理备案登记、签订代理出口协议之日起30日内，到主管国税机关办理出口货物退（免）税认定手续。二、一般纳税人认定增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。新办纳税人都是小规模纳税人，需向主管税务分局申请认定后才能成为一般纳税人。纳税人在办理税务登记之日起30日内申请认定一般纳税人的，当月即可生效，超过30天申请的，次月生效。小型商贸企业（批发企业）如果注册资本小于80万并且职工人数少于10人，认定为三个月的辅导期一般纳税人，每次领购发票不大于25份，进项税隔月抵扣，当月第二次领购发票，按上一次领购发票开具金额的3%预缴税金。认定所需资料：《增值税一般纳税人申请认定表》1份，《增值税一般纳税人书面申请》1份，逐一盖公章（填写注意事项：固定资产原值必须填写，无固定资产填写0；应税销售额填写栏次应与企业类别一致；专业财务人员人数，最少为2人；账簿种类应设置齐全，会计报表种类至少选择资产负债表和损益表）。三、供票资格认定纳税人应先按规定刻制发票专用章，再申请认定供票资格，税务机关根据纳税人经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，并发给发票领购簿。所需资料：《票种核定表》1份（加盖发票专用章）增值税一般纳税人如需领用增值税专用发票，应加入增值税防伪税控系统，并申请最高开票限额行政许可。所需资料：《增值税防伪税控系统企业认定（发行）登记表》2份，《税务行政许可申请表》1份，《防伪税控企业最高开票限额申请表》1份，《票种核定表》1份（加盖发票专用章）。税务机关实地调查财务制度是否健全，安全防盗措施是否符合要求（防盗门窗、保险箱为必备条件，保险箱必须与墙面固定）。并做出行政许可。纳税人凭税务机关出具的《准予税务行政许可决定书》、《税务行政许可受理通知书》、《增值税防伪税控系统企业认定（发行）登记表》、税务登记证副本去航天公司购买两卡，然后带好金税两卡至市国税局（南环路）二楼办税厅办理两卡发行。四、发票领购纳税人取得供票资格后，就可向办税服务厅窗口申请领购发票。所需资料：《购领发票申请书》、《发票领购簿》、未验销的已用发票存根（购增值税专用发票或增值税普通发票3需携带已开具的最后一张记账联原件或复印件）、已开具卷式发（红、废）票汇总表或清单（卷式发票查验）、税控“IC”卡(防伪税控企业提供)。防伪税控企业每月必须在报税完成后才能领购增值税发票。若纳税人发票种类或数量不能满足生产经营需要时，可带公章、发票专用章去主管分局填写《票种核定（调整）表》进行供票资格调整。五、发票开具增值税发票通过防伪税控系统开具，具体操作由航天金税公司负责培训。纳税人领购增值税发票后，先在开票系统读入发票，比对系统号码与纸质发票的一致性，如发现不符，及时与分局联系。普通发票一般通过网络开具。纳税人领购普通发票后，进入开票系统“用户信息设置-库存发票管理-下载”，读入发票。开具时注意系统号码与纸质发票号码的一致性。开具的发票联加盖发票专用章。纳税人信息发生变化时，进入开票系统的“用户信息设置-纳税人信息（选择对应纳税人）-编辑”，可进行修改。小规模纳税人如需开具增值税专用发票，可以向税务机关申请代开,税款于代开发票时先行扣缴。六、发票认证一般纳税人取得的增值税专用发票（抵扣联）与运输发票（抵扣联），在申请抵扣前应到办税服务厅窗口认证或通过网上认证系统进行认证，当月认证的发票必须当月抵扣。认证有效期为发票开具之日起180天内，运输发票第一次认证需到分局窗口认证。七、申报纳税纳税申报一般采用网上申报形式。申报纳税期限：增值税、消费税为月后十五日；纳税人所得税季报为季后十五日，年报为年度后五个月。纳税人逾期缴纳税款的，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。纳税人应在纳税期限前将申报税款划解到所开设的银税协议缴税专户中，由于银行转账有个时间过程，建议纳税人要提前划转，避免不必要损失。增值税防伪税控企业每月还需进行抄报税：无论当月是否发生开票业务，都必须在每月初抄税，并在网上办税服务厅办理增值税申报后携带下列资料到税务局报税：1、税控IC卡（要在月后进行抄税操作）；2、开票系统生成并打印的《IC卡销项情况汇总表》、《销项明细表》；3、手工填写的《张家港市防伪税控企业专用发票开具情况申报卡》。4、上月所开具的最后一张发票记账联和本月开具的第一张发票的记账联。如本月未开具，则携带本月第一份空白发票。5、纳税人当月新加入防伪税控系统或发生变更税号、金税卡损坏换卡等情况的，还必须携带上月开具的纸质发票的全部记账联和本月开具的第一张发票的记账联，如本月未开具，则携带本月第一份空白发票。6、增值税一般纳税人纳税申报表主表（网上直接打印）。新办纳税人第一次报税需到分局窗口办理。日常办税事项要点一、税务登记1.变更登记：纳税人税务登记内容发生变更的，应在30日内到行政服务中心国地税窗口办理变更税务登记。所需资料：《变更税务登记表》、涉及变更内容的证明文件、税务登记正副本。4特别提醒：由于税务部门相