新消费税试题及答案

新消费税试题一、单项选择题（每题共四个选选项，选出最符合题意的唯一选项）1、以下关于消费税说法不正确的有（）A消费税是选择少量消费品征收的B消费税纳税人同时也是增值税纳税人C增值税纳税人同时也是消费税纳税人D征收消费税的货物属于增值税征收范围2、以下关于消费税纳税规定不正确的是（）A纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税B纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税C纳税人自产自用的应税消费品，用于其他方面的，于移送使用时纳税D进口的应税消费品，于销售进口货物时纳税3、消费税计算应纳税额的计算方法不包括（）A从价定率B从量定额C从价定率和从量定额复合计税D累进计税4、纳税人自产自用的实行复合计税办法应税消费品，没有同类消费品销售价格的，组成计税价格公式如下（）A组成计税价格=（成本+利润）÷（1-比例税率）B组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）C组成计税价格=（成本+利润）÷（1-比例税率）+自产自用数量×定额税率D以上都不对。5、委托加工实行复合计税办法计算纳税的应税消费品，受托方没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价为（）A组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-比例税率）B组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（l-比例税率）C组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-比例税率）+委托加工数量×定额税率D组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）6、进口的应税消费品，实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式是（）A组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率）B组成计税价格=关税完税价格+关税C组成计税价格=（关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率）÷（1-消费税比例税率）D组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率）+进口数量×消费税定额税率7、委托加工的应税消费品的纳税地点不正确的是（）A委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款。B委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款。C委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由委托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款。D委托加工的应税消费品，受托方为企业的，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款。8、消费税纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月（）内申报纳税并结清上月应纳税款。A1日起15日B1日起7日C1日起10日D1日起5日9、下列关于消费税纳税义务时间规定不正确的是（）A纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天B纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天C纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天D纳税人销售应税消费品的,为收到货款的当天10、下列关于外币折算成人民币计税规定不正确的是（）A可以选择销售额发生的当天的人民币汇率中间价B可以选择销售额发生当月1日的人民币汇率中间价C纳税人应在事先确定采用何种折合率，确定后1年内不得变更D可以选择销售额发生当月的人民币汇率平均价11、以下应税消费品国家税务总局核定计税价格的不包括（）A卷烟B白酒C小汽车D成品油12、下列商品中，征收消费税的是（）。A、冰箱B、彩电C、空调D、酒精13、下列应税消费品中，适用定额税率的有（）。A、粮食白酒B、薯类白酒C、酒精D、汽油14、在下列各项中，应在收回委托加工品后征收消费税的有（）。A、商业批发企业销售委托其它企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的B、商业批发企业销售其它企业加工的特制白酒直接销售的C、商业批发企业销售其委托加工但要由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品D、工业企业委托加工收回后用于连续生产其它酒的特制白酒（委托方为生产企业一般纳税人）15、一位客户向汽车制造厂（增值税一般纳税人）定购自用汽车一辆，支付货款（含税）250800元，另付设计、改装费30000元，该辆汽车计征消费税的销售额为（）A、214359元B、240000元C、2508元D、280800元16、下列消费品中，应在零售环节征收消费税的有（）。A、化妆品B、珠宝玉石C、金银首饰D、镀金（银）首饰17、以下属于视同销售应税消费品的有（）。A、自制卷烟出售B、自制烟丝连续生产卷烟C、委托加工收回烟丝直接出售D、自产小客车用于对外实物投资18、下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。A、分期收款结算方式下为实际收款的日期B、赊销方式下为收到货款的当天C、预收货款结算方式下为收到货款的当天D、预收货款结算方式下为发出应税消费品的当天19、纳税人自产的应税消费品用于下列项目的，不应证收消费税的有（）。Ａ．连续生产应税消费品Ｂ．用于样品Ｃ．用于赠送Ｄ．用于集体福利20、自产自用应税消费品的消费税，其纳税环节为（）。A、消费环节B、生产环节C、移送使用环节D、加工环节21、纳税人将收回的委托加工的应税消费品用于连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工消费品的已纳消费税税款应（）。A、按当期生产领用的数量计算扣除B、于当期部分领用时一次性扣除C、于当期领用时扣除50%D、直接计入成本，不予扣除22、受托方代收代缴委托加工环节的消费税时，如果受托方没有同类消费品的销售价格，其计税依据是（）。A、材料成本+加工费B、材料成本+加工费+增值税C、材料成本+加工费+消费税D、材料成本+加工费+利润23、确定消费税的应税销售额时，不能计入销售额的项目是（）。A、消费税B、价外费用C、增值税D、加工费24、依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）。A.高尔夫球包C.护肤护发品B.竹制筷子D.电动汽车25、纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（）。A.应税消费品的平均税率计征B.应税消费品的最高税率计征C.应税消费品的不同税率，分别计征D.应税消费品的最低税率计征26、根据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是（）。A.啤酒B.白酒C.酒糟D.葡萄酒27、按照现行消费税制度规定，纳税人外购下列已税消费品可以从应税销售额中扣除的有（）。A.外购已税散装白酒装瓶出售的白酒B.外购已税汽车轮胎生产的汽车C.外购已税化妆品生产的化妆品D.外购已税珠宝玉石生产的金银首饰28、根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（）。A.炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油B.汽车厂用于管理部门的自产汽车C.日化厂用于交易会样品的自产化妆品D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝29、根据现行消费税的规定，下列说法正确的是（）。A.纳税人销售金银首饰，计税依据为含增值税的销售额B.金银首饰连同包装物销售，计税依据为含包装物金额的销售额C.带料加工金银首饰，计税依据为受托方收取的加工费D.以旧换新销售金银首饰，计税依据为新金银首饰的销售额30．下列消费品中，应在零售环节征收消费税是（）。Ａ．珠宝玉石Ｂ．金银首饰Ｃ．小汽车Ｄ．摩托车二、多项选择题（每题至少有两个以上答案符合题意）1、以下关于消费税说法正确的有（）A消费税是在对所有货物普遍征收增值税的基础上选择少量消费品征收的B消费税纳税人同时也是增值税纳税人C增值税纳税人同时也是消费税纳税人D征收消费税的货物属于增值税征收范围2、新消费税变动的主要内容包括（）A将1994年以来出台的政策调整内容，更新到新修订的消费税条例中B将纳税申报期限从10日延长至15日C对消费税的纳税地点等规定进行了调整D调整了成品油税率3、新的消费税条例将1994年以来出台的政策调整内容，更新到新修订的消费税条例中，包括（）A金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品的消费税调整在零售环节征收B对卷烟和白酒增加复合计税办法C调整了应征消费税小汽车税目税率D燃油消费税4、以下关于消费税纳税规定正确的是（）A纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税B纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税C纳税人自产自用的应税消费品，用于其他方面的，于移送使用时纳税D进口的应税消费品，于报关进口时纳税5、消费税计算应纳税额的计算方法有（）A从价定率B从量定额C从价定率和从量定额复合计税D累进计税6、纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格公式如下（）A实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（成本+利润）÷（1-比例税率）B实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）C实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（成本+利润）÷（1-比例税率）+自产自用数量×定额税率D以上都不对。7、委托加工的应税消费品，受托方没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价为（）A实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（l-比例税率）B实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-比例税率）C实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-比例税率）+委托加工数量×定额税率D以上都不对8、进口的应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价是（）A组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率）B实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率）C实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率）÷（1-消费税比例税率）D实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率）+进口数量×消费税定额税率9、关于消费税征收机关说法正确的是（）A非进口消费税由税务机关征收B进口的应税消费品的消费税由海关代征C都由税务机关征收D部分由财政部门征收10、关于消费税纳税地点正确的有（）A纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。B委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款。C进口的应税消费品，应当向报关地海关申报纳税。D委托加工的应税消费品，受托方为个人外，由委托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款。11、消费税的纳税期限分别为（）A1日、3日、5日、10日、15日B1个月C1个季度D不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税12、纳税人将自产应纳消费税货物用于以下方面应计算缴纳消费税（）A生产非应税消费品B在建工程C管理部门、非生产机构D广告、样品13、纳税人销售应税消费品的，消费税纳税义务发生时间规定正确的（）A采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天B采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天14、消费税应税数量是（）A销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量C委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量D进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量15、纳税人销售的应税消费品，以人民币以外的货币结算销售额的，下列说法正确的有（）A可以以外币作为销售额计税B必须折算成人民币计算C其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天的人民