广电网络集团内部控制的现状与对策

广电网络集团内部控制的现状与对策摘要：社会经济的发展促进了人们生活水平的提高，加上广电网络集团的国际化，促使内部控制需要产生相应的变革。集团企业内部控制是市场经济发展到一定程度出现的产物，是一种新型高质量的管理方式。基于此种形势，笔者结合实际工作经验，分析了广电网络集团内部控制所存在的问题，进而提出了相应的完善措施，希望可以为内部控制完善发展贡献自己的一份力量。关键词：广电网络集团；内部控制；现状对策引言企业内部控制这一概念发源地并不在我国，它在欧美产生并被广泛应用在企业中，最终取得了不错的成绩。相比于国外发达国家，我国企业集团管理水平偏低，简单的生搬硬套是不可取的，应该结合我国广电网络集团的实际情况合理运用内部控制理论。1、广电网络集团内部控制要素及重要性1.1内部控制重要性广电网络集团实行内部控制，可以防止企业出现资产流失，进而实现资本保值增值；确保会计信息的真实准确性，确保企业决策的准确性与高效性，最终有效降低公司经营风险，最终实现提高企业经济效益的目的。在现如今的社会中，企业内部控制已经成了衡量企业管理水平的标志之一，完善企业内部控制制度，保证会计信息的质量，对于完善公司治理结构和信息披露制度，保护投资者的合法权益并保证资本市场的有效运行有着非常重要的意义。1.2内部控制的要素内部控制理管理要解决两个核心问题：一是从事该业务活动人员资格认定问题；二是合理委托授权问题.人员资格认定是客观判断职工能力和品质的过程，通过这种认定能够合理确定工作岗位的合适人选，形成企业内部控制的组织梯队。1.3做好人员监控管理加强对人员的监控管理是内控制度建设中的关键问题：要将岗位的责任、权利、利益严格确定下来，使员工的每天工作都在制度的约束中进行；要建立适时的监控系统，让不称职的员工离开其工作岗位。内部控制的重点是对企业内部各层次管理者的监督和约束、协调工作。通过这种授权委托形成合理的监控系统以保证内部控制制度的贯彻执行。2、广电网络集团内部控制存在问题2.1内控制度不完善、监督不到位当前，我国广电网络集团的内控情况呈现整体内控意识不强、监督机制弱化、内部控制失效的状况。有的根本不重视内部控制，对相关制度、准则、要求也只是束之高阁、不闻不问，认为财政的钱如何花是财务的事，与内部控制无关；有的广电网络集团内部控制制度不全面，有一些单项的内控制度，简单地将财政部门预算控制等同于内部控制，没有施行全面的内部控制。2.2内部控制环境欠佳控制环境的优劣影响员工的管理意识，直接影响着企业内部控制的实施效果。企业内部控制环境的建设是内部控制其他要素发挥作用的基础，也直接影响到企业内部控制的贯彻和执行，甚至会影响企业经营目标及整体战略目标的实现。2.3内部审计监督机制不完善内部监督主要通过内部审计实现，监督是在企业经营活动过程中评估政策、制度执行情况的过程。内部审计是内部控制的重要组成部分，并且监督其他内部控制制度的执行情况，内部审计在内部控制中的地位越来越高。内部审计机构形同虚设，不能有效发挥内部监督作用。2.4企业文化建设落后及缺乏激励措施企业文化建设落后和缺乏激励措施是广电网络集团内部控制存在的重要问题。我国的企业文化发展水平落后，远远没有达到发达国家的水准，一个原因是时间发展较短，发达国家已经经历了百年的历史征程，企业各方面的发展相当完善，尤其是企业文化建设很值得广电网络集团学习。3、完善广电网络集团内部控制的具体措施3.1建立风险评估机制广电网络集团成立由单位领导担任组长的风险评估小组，将单位内部全部经济活动纳入评估范围，从单位层面和业务层面进行风险评估。单位层面重点关注是否确立内控职能部门；是否建立单位内部各部门的沟通协调和联动机制；是否有内部管理制度，执行是否有效；是否按国家统一的会计制度对经济业务事项进行账务处理，编制财务会计报告。3.2改善财务内控环境财务内部控制体系主要由制度控制，制度建设为内部控制的有效执行提供了强有力的保障。明确广电网络集团财务内部控制制度：一要设立具有不同职责的会计核算管理岗位，建立会计岗位责任制度；二是保证输入控制数据的准确性。最后的重要环节是建立相关制度保证内部控制制度的有效执行。3.3强化集团内部审计集团公司要在董事会下设立专门的审计委员会；企业集团总部应该设立独立的审计部，对集团公司及其下属公司开展内部审计监督工作；对较大的下属子公司，企业集团总部的审计部可以派工作人员兼任该子公司的特派审计员，以方便了解子公司的情况。3.4做好企业文化建设优秀的企业文化是企业的生命，广电网络集团内部控制建设必须与集团文化建设结合起来，硬件与软件两者不可分割，制度管理硬件为文化软件奠定基础，文化软件为制度管理硬件创造力量，两者相辅相成，共同为集团的发展保驾护航。结束语广电网络集团实行内部控制，可以有效提高集团的运行效率，进一步节省人力以及物力资源。除此之外，内部控制制度的实行还可以促进集团内部的良性竞争，不断完善企业内部制度，最终实现提高广电网络集团的核心竞争力。参考文献[1]程晶.谈广电行业实行内部控制的价值[J].现代商业.2011(36)[2]柏广才;沈洪祥;孙浩.国有企业集团内部控制的思考——以江苏省Y市为例[J].会计之友.2015(01)[3]张伟.地市广电网络加强市场营销的策略和途径[J].中国有线电视.2008(01)[4]郭红军.加强财务管理推动广电网络发展[J].商情(财经研究).2008(02)