廊坊市2016年度继续教育考试

廊坊市2016年度继续教育考试试卷成绩：84分总成绩：84分一、判断题（每小题4分，10小题，共40分）1.附注应当披露财务报表的编制基础，相关信息应当与资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示的项目相互参照。（）A正确B错误正确答案：A我的答案：A解析2.港口设施经营人收取的港口设施保安费按照港口码头服务缴纳增值税。（）A正确B错误正确答案：A我的答案：A解析3.中华人民共和国境外（以下称境外）单位或者个人在境内发生应税行为，在境内有自己的经营机构，以经营机构为增值税纳税人。（）A正确B错误正确答案：A我的答案：A解析4.原增值税一般纳税人兼有销售服务、无形资产或者不动产的，截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额，不得从销售服务、无形资产或者不动产的销项税额中抵扣。（）A正确B错误正确答案：A我的答案：A解析5.试点纳税人纳入营改增试点之日前发生的应税行为，因税收检查等原因需要补缴税款的，应按照营改增政策规定补缴增值税。（）A正确B错误正确答案：B我的答案：A解析6.红字专用发票不需要税务机关认证。（）A正确B错误正确答案：A我的答案：A解析7.纳税人享受核准类减免税，应当提交核准材料，提出申请，经依法具有批准权限的税务机关按本办法规定核准确认后执行。特殊情况下，纳税人未按规定申请或虽申请但未经有批准权限的税务机关核准确认的，纳税人仍可享受减免税。（）A正确B错误正确答案：B我的答案：B解析8.税务机关发现企业预缴申报享受某项税收优惠存在疑点的，应当进行风险提示。但不可以要求企业提前履行备案手续或者进行核查。（）A正确B错误正确答案：B我的答案：B解析9.税务机关后续管理中，发现企业已享受的税收优惠不符合税法规定条件的，应当责令其停止享受优惠，但无需追缴税款及滞纳金。（）A正确B错误正确答案：B我的答案：B解析10.企业应当自行判断其是否符合税收优惠政策规定的条件。凡享受企业所得税优惠的，应当按照本办法规定向税务机关履行备案手续，妥善保管留存备查资料。（）A正确B错误正确答案：A我的答案：A解析二、单选题（每小题3分，10小题，共30分）1.财务报表列报准则实施的时间是（）。A．2015年1月1日B．2014年1月1日C．2015年7月1日D．2014年7月1日正确答案：D我的答案：D解析2.车辆停放服务、道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）等，应按照（）缴纳增值税。A.不动产经营租赁服务B.有形动产经营租赁C.不动产融资性租赁D.有形动产融资租赁正确答案：A我的答案：A解析3.融资性售后回租，是指承租方以融资为目的，将资产出售给从事融资性售后回租业务的企业后，从事融资性售后回租业务的企业将该资产出租给承租方的业务活动，融资性售后回租应按（）计算缴纳增值税。A.经营性租赁B.融资性租赁C.金融服务D.有形动产租赁正确答案：C我的答案：C解析4.水路运输的程租、期租业务，应按（）计算缴纳增值税。A.经营性租赁B.融资性租赁C.交通运输服务D.其他正确答案：C我的答案：C解析5.试点纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，兼有不同税率（或征收率）的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，应该（）。A.从低适用税率B.适用平均税率C.从高适用税率D.适用加权平均税率正确答案：C我的答案：C解析6.下列项目中，不应征收增值税的是（）。A．古旧图书B．将产品赠与他人C．以物易物D．邮局出售集邮商品正确答案：D我的答案：D解析7.增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的专用发票，应自专用发票开具之日起()日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。A．30B．60C．90D．180正确答案：D我的答案：C解析8.税务机关应对享受减免税企业的实际经营情况进行（）检查。A.事前监督B.事后监督C.事中监督D.不进行监督正确答案：B我的答案：B解析9.定期减免税优惠事项备案后有效年度内，企业减免税条件发生变化的，仍然符合优惠事项规定，但备案内容需要变更的，企业在变化之日起（）日内，向税务机关办理变更备案手续。A.7B.10C.15D.20正确答案：C我的答案：C解析10.国家重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。A.10%B.12%C.15%D.20%正确答案：C我的答案：C解析三、多选题（每小题3分，10小题，共30分）1.综合收益是指企业在某一期间除与所有者以其所有者身份进行的交易之外的其他交易或事项所引起的所有者权益变动，综合收益包括（）。A．其他综合收益B．综合收益净额C．综合收益总额D．权益综合收益正确答案：AC我的答案：AC解析2.下列哪些行为属于视同销售服务、无形资产或者不动产（）。A.单位向红十字会无偿转让无形资产B.单位将无形资产与下属单位换取一批货物，作为原材料C.单位向自己的集团公司无偿转让无形资产D.单位向某国企无偿转让不动产正确答案：CD我的答案：ABCD解析3.一般纳税人发生下面的应税行为中，按11%缴纳增值税的有（）。A.交通运输服务B.基础电信C.提供有形动产租赁服务D.销售不动产正确答案：ABD我的答案：ABD解析4.纳税人发生应税行为价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，或者发生本办法第十四条所列行为而无销售额的，主管税务机关有权按照下列顺序确定销售额（）。A.按照纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或不动产的平均价格确定B.市场上的平均价格确定C.按照组成计税价格确定D.按照其他纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或不动产的平均价格确定正确答案：ACD我的答案：ACD解析5.一般纳税人提供的下列服务中，（）可以选择适用简易计税方法计税。A.以清包工方式提供的建筑服务B.公共交通运输服务C.为甲供工程提供的建筑服务D.为建筑工程老项目提供的建筑服务正确答案：ABCD我的答案：ABCD解析6.营业税改征增值税试点的公共交通运输服务包括（）。A．轮客渡B．公交客运C．轨道交通D．出租车正确答案：ABCD我的答案：ABCD解析7.纳税人随纳税申报表提交附送材料或报备材料进行备案的，应当在税务机关规定的减免税期限内，报送（）资料。A.减免税的项目B.减免税的依据C.减免税的范围D.减免税的期限正确答案：ABCD我的答案：ABCD解析8.税务机关应当结合税收风险管理，将享受减免税的纳税人履行纳税义务情况纳入风险管理，加强监督检查，主要内容包括（）。A.纳税人是否符合减免税的资格条件，是否以隐瞒有关情况或者提供虚假材料等手段骗取减免税；B.纳税人是否存在编造虚假计税依据骗取减免税的行为；C.减免税税款有规定用途的，纳税人是否按照规定用途使用减免税款；D.减免税有规定减免期限的，是否到期停止享受税收减免；正确答案：ABCD我的答案：ABCD解析9.企业所提供的备案资料包括（）。A.合同（协议）B.备案表C.证书D.文件正确答案：ABCD我的答案：ABC解析10.根据企业所得税法优惠政策的规定，企业购置用于（）等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。A.环境保护B.节能节水C.安全生产D.特种工艺正确答案：ABC我的答案：AC解析