财政学

（1）、财政干预失效的表现及原因是什么？表现：1.公共决策的失误;2.政府行政的低效率;3.公共物品供给的低效率;4.政府的寻租活动;5.政府作用带来的新的市场失灵.原因：1、政府决策的指导思想（为民、为国、还是为…）；2、政府决策人员的素质；3、政治决策程序的有限性（法制的健全程度）；4、制衡机制的健全程度。政治体制；政治的民主程度；监督机制等。5、管理体制问题（人治还是法治）；6、政府职责的明晰程度；7、政府掌握信息的有限性；8、利益集团的干预；9、其它因素。（2）、我国公共品的定价是否符合公共品的定价的一般特点？请举例说明1.追求社会效益最大化；2.通常相对稳定；3.一般决定于社会需求；4.公共品的价格一般由个人价格总和加总而成。我国的公共品不太符合公共品定价。1、水电等垄断行业借个和合理符合社会利益最大化2、修路修桥过路费征收年限不明确3、医疗商品是从人的基本权利但还是一种商品，只追求经济利益最大化而不是社会利益最大化。（3）、马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论对我国财政支出结构的建设有何启示？马斯格雷夫和罗斯托认为财政支出的规模随GDP的增加也呈增长趋势，但财政支出的结构在经济发展的不同阶段有明显的变化。在经济发展早期阶段，由于公共物品尤其是经济发展所必须的社会基础设施（如交通等）落后，直接影响私人部门生产性投资，而这类社会基础设施由于投资大、周期长收益小私人部门不愿意投资导致供给不足，就需要政府提供这些设施，因此这一时期公共投资往往在社会总投资中占有较高比重。当经济发展进入中期，社会基础设施供求趋于均衡，政府公共投资在社会总投资中的比重降低，但支出规模并不一定下降甚至有可能上升，政府加强对经济的干预，以矫正、补充、完善市场机制的不足，但政府对经济干预范围的扩大和干预力度。此外人们要求政府提供满足个人发展需要的项目（如教育和安全等）和消费性指出的比重和提高。随着经济发展进入成熟阶段，人均收入进一步增加公共指出增加，支出结构发生变化，即从社会基础设施投资支出为主的结构转向教育、保健和社会福利为主的支出结构，购买行支出相对下降，转移性支出相对上升，公共支出规模不断扩大。启示：我国目前处于市场发展初期经济建设，基本符合经济发展阶段论1、基础设施建设支出高2、社会福利水平低3、行政管理支出偏高，不够平稳，比其他国家高（不符合经济发展阶段论）我国处于知识阶段，应加强教育与科研支出。（4）、你认为我国目前财政支出结构存在哪些问题？优化我国财政支出结构应该采取哪些措施？存在的问题：1）一般性服务支出比重过高2）社会公共服务支出比重低3）经济服务支出苦乐不均4）国防支出比重明显偏低。优化措施：1)继续加快国有企业的改革；2)加快行政机构的改革；3)完善政府采购制度，提高财政支出效益;4)增大教育、科技、医疗卫生和环境保护等方面的投入；5)加大“三农”的投入；6)积极支持西部大开发；7)不断完善城乡社会保障制度。（5）、简述我国行政管理支出增长较快的原因，你认为应如何控制我国行政管理费的过快增长？1.我国行政管理支出增长较快的原因1）转轨时期，我国加强了政权建设（武警建设）、法制建设；2）办公自动化；3）物价上涨，公务员工资增加；4）行政机构和公务员数量（特别是地方）太多；5）公用经费预算约束软化；6）隐性开支多.措施：1、加快行政机构改革a、行政机构层级改革5~3.5级b、大部门制改革2、硬化公用经费预算约束a、提高公用经费预算制度的法律层级b、公用经费方面主要控制公车、公宴、公楼、公费出国等。（6）、简述现代税收的基本原则，根据我国的实际情况，你认为我国税制的设计偏重什么原则？试举例说明1.效率原则：主要是指税收在市场经济条件下，尽可能保持中性，少干扰或不干扰市场经济的发展以实现资源有效配置和经济增长。2.公平原则：是指通过征税实现收入的社会公平。一般包括普遍征税、平等征税和机会均等三个方面的内容。3.机能财政原则或稳定原则——指在经济波动时政府应通过运用税收杠杆调节经济，以实现经济的稳定发展我国偏重效率原则。例如1、我国从主体税种的选择以商品劳务税为主，从效率方面来说，商品税征收成本比所得税低2、从企业所得税方面看，我国主要采用为比例税，发挥规模经济偏重效率。而累进税率叫公平3、未开征遗产税（7）、简述税负转嫁及其转嫁方式，你认为负税转嫁理论对我国税制的完善有何指导意义？税负转嫁：是纳税人通过经济交易中价格变动，将所纳税收转移给他人负担的行为及过程。方式：1)前转方式2)后转方式3)其他转嫁方式启示：提高所得课税比重，缩小税收转嫁的范围和空间，有利于减轻税收对市场的干预。实行价外税，有利于增强商品课税税负归宿的透明度。（8）、根据我国的实际情况，是分析税收对劳动供给、储蓄与投资的影响？1)、分析三方面的影响见PPT2）、根据我国的影响，我国都是以收入效应为主。3）、原因：1、劳动力：税收↑劳动力供给↑；人均国民收入低，劳动力廉价，平均收入低，为了获取更多收入必须付出劳动，因此一收入效应为主2、储蓄：税收↑储蓄↑收入效应；社会保障力度不够，特别的农民以及无工作居民，养老、医疗教育投资保障水平不高报销不足30%。3、投资：所得税降低投资增加，对投资产生了激励作用，因此也是收入效应。（9）、什么是最优商品理论？你认为我国商品税是否符合最有商品税理论？为什么？戴蒙德和米尔里斯的最优商品税理论——在需求独立的情况下，一种商品的最优税率不仅取决于其需求价格的逆弹性，而且取决于它是收入弹性。基本符合。见纸一。（10）、根据我国今年结构性减税的情况请评价我国结构减税政策是否有效？为什么？见纸5.（11）、如何理解李嘉图——巴图等价定理？主要观点：一、政府举债与征税等价。二、政府公债实质上是延迟的税收。三、政府举债与征税对经济的影响是等价的。理解：一、从偿还来源看，举债最终拿收费、税收来还，公债与税收等价。二、从税收和公债的经济效应来看，不是等价的，公债有资产效应，税收无资产效应。三、从最终负担来看，不等价，收入高的购买公债负担大些，法人机构的最终负担大些。（12）、简述转移支付制度及该制度建立的必要性政府间转移支付是指在一定的预算管理体制下，上级政府与下级政府之间或同级政府间财政资金的武昌转移，其实质是政府间的财政补助，是均衡各级预算主体之间的收支不对称，以实现从先平衡的预算调节制度。.转移支付制度建立的必要性：1）保持中央政府对地方政府行为的必要控制；中央财政分配的收入多（40%-50%），办的事少（30%），而地方收入少（50%-60%），办的事多（70%）2）调剂地方公共服务的外部效应；3）调节地方收入差距；4）中央政府的偏好（对地方产业的偏爱）；5）稳定经济的需要（促进区域经济平衡发展；萧条时，增加补助）（13）、用债务融资方式弥补财政赤字对社会总需求和总供给会产生怎样的影响？总供给：发行公债弥补财政赤字如果使社会总投资增加，则社会总供给也会增加。总需求：在通货膨胀情况下，债务融资方式对经济有较强的紧缩效应，可以减少中央银行的基础货币投放，总需求减少，降低通胀率。在通货紧缩情况下，债务融资不仅扩大货币供给待东宫物价上涨，缓解通货紧缩，刺激总需求，增加总共给，促进经济发展。（14）、用货币融资方式弥补财政赤字对社会总需求和总供给会产生怎样的影响？总供给：发行货币弥补赤字一般会导致政府公共投资增加，公共品供给增加社会总供给增加，也会刺激社会总需求从而增加国民收入减轻财政负担。