审计2013年会计考试题

教师试做时间70min出题教师崔建新取题时间审核教研室主任出题单位工管系使用班级考试日期系（部）主任考试成绩期望值80印刷份数规定完成时间110min交教务科印刷日期青岛理工大学费县校区试卷学号：姓名：班级：座号：。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。密。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。封。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。线。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。会计专业年级班学年第1学期审计试卷试卷类型：A卷题号一、二、三、四、五、六、七、八、总成绩得分青岛理工大学费县校区试卷纸共6页第1页试题要求：1、试题后标注本题得分；2、试卷应附有评卷用标准答案，并有每题每步得分标准；3、试卷必须装订，拆散无效；4、试卷必须用碳素笔楷书，以便誉印；5、考试前到指定地点领取试卷。一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1分，共20分，每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题要求，填写在表格中上。多选、错选、不选均不得分）。题号12345678910答案题号11121314151617181920答案1、审计的主体是指（A）A．审计机构和人员B．被审计单位C．被审计单位的经济活动D．被审计单位的全部资料2、最具权威性和独立性的审计机关是（D）A．属于董事会领导下的审计机关B．属于财政部领导的国家审计机关C．属于议会领导的国家审计机关D．属于政府领导的国家审计机关3、项目质量控制复核的时间为（A）A．在出具审计报告前B．与管理层沟通后C．与治理层沟通后D．与审计委员会沟通后4、会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供（C）A．审计年报和纳税申报B．审计年报和法律服务C．审计年报和代编财务报表D．审计年报和IT系统服务5、下列认定中与财务报表列报无关的是（B）A．发生B．权利与义务C．完整性D．截止6、完整性认定与（A）有关A．财务报表的低估B．财务报表的高估C．财务报表要素的舞弊D．财务报表要素的缩小7、注册会计师评估的重大错报风险与所需审计证据的数量（A）A．同向变动B．反向变动C．呈比例变动D．不存在关系8、注册会计师执行财务报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的是（A）A．销货发票B．购货发票C．采购订货单副本D．入库单9、审计工作底稿的归档期限是（B）A．审计报告日后30天B．审计报告日后60天C．审计业务约定书后60天%D．审计业务终止后90天10、注册会计师在评价错报影响时，应汇总错报不包括（A）A．以调整错报B．推断误差C．对事实的错报D．设计主观决策的错报11、注册会计师可以通过设定审计程序而控制的风险（C）学号：姓名：班级：。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。密。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。封。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。线。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。青岛理工大学费县校区试卷纸共6页第2页A．固有风险B．控制风险C．检查风险D．重大错报风险12、在控制测试中，信赖过度风险与样本量之间（D）A．同向变动B．同比例变动C．反比例变动D．反向变动13、下列表述正确的是（C）A．信赖不足风险与误拒风险会提高审计的效率B．信赖过度风险和误受风险会降低审计的效率C．信赖过度风险和误受风险会降低审计的效果D．信赖不足风险与误拒风险会提高审计的效果14、注册会计师在审计抽样与非审计抽样之间进行选择时，主要考虑（B）A．抽样风险B．成本效益C．抽样规模D．审计效果15、注册会计师了解被审计单位及其环境的目的（C）A．为了进行风险评估程序B．收集充分适当的审计证据C．识别和评估财务报表重大错报风险D．控制检查风险16、注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围，应当与评估的（B）重大错报风险具备明确的对应关系。A．财务报表层次B．认定层次C．账户余额D．交易或事项17、审计人员对被审计单位实施销货截止测试，主要目的是为了检查（D）A．年底应收账款的正式性B．是否存在过多的销售折扣C．销货退回是否已经核准D．主营业务收入的会计记录归属期间是否正确18、以资产负债表日为截止日时，实施函证的时间为（C）A．12月31号B．12月31号之前C．资产负债表日之后D．资产负债表日之前19、监盘库存现金时，被审计单位必须参加盘点的人员是（C）A．会计主管和内部审计人员B．现金出纳员和银行出纳员C．出纳员和会计主管人员D．出纳员和内部审计人员20、以下容易导致内部控制失效的是（C）A．货币资金的收付与记录岗位分离B．业务处理与内部审计独立C．支票、印章由一人保管，但与记录相分离D．款项结算与审核相分离二、多项选择题（本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题要求，将答案填写在表格中。多选、少选、错选、不选均不得分）题号12345678910答案题号11121314151617181920答案1、目前我国会计师事务所的组织形式有（ABCD）A．独资会计师事务所B．普通合伙制会计师事务所C．有限公司制会计师事务所D．有限责任合伙制会计师事务所2、审计按其内容可以分为（ABC）A．财务报表审计B．经营审计C．合规性审计D.专项审计3、注册会计师为了实现其执业目标，必须遵守以下基本原则（ABCD）A．独立、客观、公正B．专业胜任能力和应有的关注C．保密和职业行为D.技术准则4、以下哪些情形可能在经济利益方面威胁到会计师事务所和注册会计师的独立性（ABCD）A．会计师事务所与鉴证客户存在密切的经营关系B．鉴证客户与会计师事务所约定对鉴证业务采取或有收费的方式C．合伙人过分担心失去某项业务D．会计师事务所与鉴定客户存在专业服务收费以外的直接经济利益关系或重大间接经济利益5、注册会计师对财务报表审计是对财务报表的（BD）方面发表审计意见。学号：姓名：班级：。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。密。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。封。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。线。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。青岛理工大学费县校区试卷纸共6页第3页A．财务报表是否存在重大错报B．财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制C．财务报表是否反映了管理层的判断和决策D．财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。6、具体审计计划包括（ACD）A．风险评估程序B．控制测试C．计划实施的进一步审计程序D．计划其他审计程序7、影响审计证据充分性的因素有（AB）A．重大错报风险B．审计证据的质量C．样本量D．具体审计程序8、分析程序按注册会计师实施的目的可分为（ACD）A．用作风险评估程序，以了解被审计单位及其环境B．用作风险评估程序，以了解被审计单位内部控制C．审计结束或临近结束时对财务报表进行总体复核D．当分析程序能够比细节测试更有效的将认定层次的检查风险降至可接受水平时，分析程序可以用作实质性程序9、在确定实质性分析程序使用的数据是否可靠时，注册会计师应当考虑（ABCD）A．可获得信息的来源B．可获得信息的可比性C．可获得信息的性质和相关性D．与信息编制相关的控制10、在评价审计结果时，如果被审计单位尚未更正错报会总数超过重要性水平，注册会计师应当采取的措施是（AC）A．扩大审计程序B．扩大控制测试C．提请管理层调整财务报表D．发表保留意见11、认定层次的重大错报风险可以分为（AB）A、固有风险B、控制风险C、检查风险D、抽样风险12、注册会计师在确定审计程序后，如果决定接受更低的重要性水平，审计风险将会增加，注册会计师应当选用下列方法将审计风险降至可接受水平（ABC）A、扩大控制测试范围B、追加控制测试C、修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围，降低检查风险D、追加实质性程序13、在抽样风险中，影响注册会计师的审计效果的有（BC）A、信赖不足风险B、信赖过度风险C、误受风险D误拒风险14、在进行控制测试时，注册会计师如认为抽样结果无法达到其对所测试的内部控制的预期信赖程度，应当考虑（AB）A、增加样本量B、执行替代审计程序C、修改实质性测试程序D、发表保留意见或否定意见15、审计抽样应当具备三个基本特征（BCD）A、选样方法能够计量并控制审计风险在可接受的水平B、所有抽样单元都有被选取的机会C、审计测试的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征D、对某类交易或账户余额中低于百分之百得项目实施审计程序16、风险评估程序包括（BCD）A、穿行测试B、观察和检查C、分析程序D、询问被审计单位管理层和内部其它相关人员17、内部控制要素包括（ABCD）A、控制环境B、风险评估过程C、信息系统与沟通D、控制活动18、销售和收款循环所涉及的主要业务活动（CD）A、记录销售B、注销坏账C、接受客户订单D、按销售单供货学号：姓名：班级：。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。密。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。封。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。线。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。青岛理工大学费县校区试卷纸共6页第4页19、对主营业务收入进行实质性分析程序时，运用分析程序进行比较的主要内容（ABCD）A、主营业务收入B、重要客户的销售额C、重要产品的毛利率D、销售给重要客户的产品毛利率20、关于库存现金的监盘，下列说法正确的是（AC）A、将所有的库存现金同时全面清点B、提前通知出纳人员做好准备C、盘点时间一般安排在营业前或营业终了后D、盘点时应由审计人员亲自盘点三、名词解释。本类题共4小题，每小题3分，共12分。1、审计审计是由专职机构和人员，对被审计单位的财政、财务收支及其他经济活动的真实性、合法性和效益性进行审查和评价的独立性经济监督活动。或：审计是一个系统化过程，即通过客观地获取和评价有关经济活动与经济事项认定的证据，以证实这些认定与既定标准的符合程度，并将结果传达给有关使用者。2、审计重要性重要性是指“如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的。重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。3、审计抽样审计抽样是指注册会计师对具有审计相关性的总体（比如某类交易或账户余额）中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会，为注册会计师针对整个总体得出结论提供合理基础。4、内部控制内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。内部控制包括控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动、对控制的监督五个方面。四、简答题（本类题共3小题，第1题10分，第2题10分，共20分。）1、何为审计独立性？损害审计独立性的因素有哪些？（1）独立性：注册会计师执行鉴证业务时应当保持实质上和形式上的独立，不得因任何利害关系影响其客观、公正的立场。实质上独立，是指注册会计师在发表意见时其专业判断不受影响，公正执业，保持客观和专业怀疑；形式上独立，是指会计师事务所或鉴证小组避免出现重大的情形，使得拥有充分相关信息的理性第三方推断其公正性、客观性或专业性的怀疑受到损害。（2）影响因素：①经济利益：与鉴证客户存在专业服务收费以外的直接经济利益或或重大间接经济利益；收费主要来源于某一鉴证客户；过分担心失去某项业务；与鉴证客户存在密切的经营关系；对鉴证客户采取或有收费的方式；可能与鉴证客户发生雇佣关系。自我评价：鉴证小组成员曾是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工；为鉴证客户提供直接影响鉴证业务对象的其他服务；为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录。关联关系：与鉴证小组成员关系密切的家庭成员是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证