第5章_社会养老保险

第五章社会养老保险本章内容第一节养老保险概述第二节我国城镇职工的社会养老保险制度第三节我国农村的社会养老保险制度第一节养老保险概述一、养老保险的概念二、养老保险的特点三、养老保险的模式划分四、养老保险的基本内容一、养老保险的概念养老保险，又称年金制度，是指劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限，或因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后的基本生活而建立的一种社会保险制度。含义理解：1.养老保险是在法定范围内的老年人完全或基本退出社会劳动生活后才自动发生作用的。这里所说的“完全”，是以劳动者与生产资料的脱离为特征的；所谓“基本”，指的是参加生产活动已不成为主要社会生活内容。需强调说明的是，法定的年龄界限（各国有不同的标准）才是切实可行的衡量标准。2.养老保险的目的是为保障老年人的基本生活需求，为其提供稳定可靠的生活来源。3.养老保险是以社会保险为手段来达到保障的目的。养老保险是世界各国较普遍实行的一种社会保障制度。养老保险金=退休金？原有：退休金，指退休工资，都由单位或国家承担，个人不用缴费，看工龄现在：养老保险金，国家、单位、个人共担，是按照缴费年限和缴费工资算，有工龄，但未交纳，工龄再长也没有用二、养老保险的特点普遍需求:由于年老是人生不可避免的自然规律，这就决定了任何人如果要想安享晚年，都需要有相应的养老保险。地位特殊：养老保险因待遇较高（需要保障老年人的基本生活）、领取养老金的时间长（自退休起到死亡，甚至受保者死亡后还继续惠及其家属），基金收支的规模庞大，决定了养老保险在各国社会保障体系中占据着举足轻重的地位。长期积累：养老保险具有了如下两个固有的特征：一是缴费时间长达数十年，二是领取养老金的时间也长达十多年到数十年不等。管理复杂：养老保险的长期积累性带来了制度设计与管理的难度，而且由于基金规模庞大，基金保值增值的负担也十分繁重，需要有专门的机构和人员来进行基金运营工作。三、养老保险的模式划分养老保险的责任承担模式养老保险基金筹资模式养老保险基金运行模式养老保险缴费与给付模式（一）养老保险的责任承担模式世界各国的养老保险制度千差万别，但按责任承担机制总体上可分为四种模式：国家统筹模式、投保资助模式、福利国家型模式和强制储蓄模式。国家统筹型养老保险这种养老保险模式的主要特点是：工薪劳动者在年老丧失劳动能力之后，均可享受国家法定的社会保险待遇，但国家不向劳动者本人征收任何老年保险费。老年保险所需要的全部资金，都来自于国家的财政拨，或者说，都纳入政府的财政预算。前苏联和我国在计划经济体制下即实行这种方式。投保资助型养老保险这是世界上大多数国家实行的养老保险方式（美国比较典型）。投保资助型养老保险制度是由社会共同负担、社会共享的保险方式。它规定：每一个工薪劳动者和未在职的普通公民，都属于社会保险的参加者或受保对象；在职的企业雇员必须按工资的一定比例定期缴纳社会保险费，不在职的社会成员也必须向社会保险机构缴纳—定的养老保险费；企业或雇主也必须按企业工资总额的一定比例定期缴纳保险费。福利国家型养老保险福利国家的养老保险模式是指在实行与职业相关联的养老金的同时，还实行普遍养老金计划，其资金主要来源于国家财政，政府将税收收入通过转移支付的方式向普遍养老金供款，从而达到高水平的养老保障的养老金体制。代表性国家是英国、北欧国家及英联邦国家。强制储蓄型养老保险该种保险制度下的保险基金来自雇主和雇员两个方面，国家不进行投保资助，仅仅给予税后和利率方面一定的政策性优惠。世界上只有少数亚非发展中园家实行这一制度，取得成功的是新加坡。养老保险四种模式的比较模式分类责任分担覆盖范围保障水平缴费管理国家统筹模式国家财政包揽所有退休费用国有、集体企业职工和国家机关、事业单位工作人员保障层次单一，保障水平高个人无需缴费管理简单粗放投保资助模式国家同企业、个人分别负担养老保险责任覆盖范围广，普遍养老金覆盖所有居民多层次保障，满足投保人不同需求保险费由企业和个人缴纳管理体系相对复杂管理成本高强制储蓄模式国家财政不支付保险费，政府只提供税收优惠政策覆盖范围广，几乎覆盖所有居民保障水平高保险费由企业和个人缴纳公积金局统一管理福利国家模式国家和企业承担责任覆盖范围广，全体居民保障水平高国家和企业承担，个人缴纳少部分或不缴纳管理体系复杂，成本较高（二）养老保险基金筹资模式现收现付式完全积累式部分积累式（三）养老保险基金运行模式社会统筹模式：是通过养老保险筹资渠道筹集到的养老保险基金全部进入社会统筹，由相关部门根据当年或一个周期内的社会需要统筹规划考虑养老保险基金的使用问题。个人账户模式：与社会统筹模式相对应，个人账户模式是指征缴的养老保险费全部进入个人账户，当劳动者步入老年、失去劳动能力、离开劳动力市场以后，再按照个人账户积累的金额（本金＋运营收入），领取属于自己的养老金。社会统筹与个人账户相结合：是中国首创的一种新型养老保险基金运行模式。社会统筹部分现收现付与个人账户部分完全积累同时并存。该模式实行的是国家、企业和个人三方承担供款责任但分别记账，其中：个人所缴部分全部进入个人账户，其余的实现社会互济，计发时实现结构性组合。(四)养老保险金的缴费模式给付既定模式：先设定养老保险金为保障一定的生活水平需要达到的替代率，以此确定养老保险金的给付标准，再结合相关影响因素进行测算，来确定养老保险费的征缴比例，即“以支定收”。缴费既定模式：结合未来的养老负担、基金的保值增值、通货膨胀率、企业的合理负担、现行劳动力市场和工资水平等因素，经过预测，确定一个相当长时期内比较稳定的缴费比例或标准，据此筹集保险基金并部分或全部地存入劳动者的个人账户，在劳动者退休后以其个人账户中的金额作为养老保险金或养老保险金的一部分，即“以收定支”。四、养老保险制度的基本内容一个国家的养老保险制度，通常有以下内容：覆盖范围基金来源与筹资方式养老金的享受条件和待遇水平养老保险基金的运营养老保险管理和监督机制养老保险的覆盖范围养老保险的覆盖范围，是指法定的适用对象和适用人群。各国因经济社会发展水平不一和制度规定的差异，其覆盖范围也宽窄有别。英国：本国所有居民德国：工薪劳动者和独立劳动者中国：城镇所有企业及其职工、事业单位及其职工、城镇个体工商户及其雇工、城镇自由职业人员。基金的来源和筹资方式养老保险基金来源：1.国家税收或者专项税2.雇主和雇员的强制性缴费3.投资收益4.其他资金来源（行政罚款等）筹集方式：现收现付式、完全积累式、部分积累式养老保险的享受资格每个建立养老保险制度的国家都会对养老保险金的申领资格做出明确的规定，而且绝大多数国家规定的给付条件都是复合型的，即要领取养老保险金必须满足两个或两个以上的资格条件。1．年龄条件。2．缴费条件。3．其它条件，如工龄条件、居留条件等。基金运营养老保险基金运营指的是养老保险基金在动态经营中实现保值增值的过程。可供养老保险基金投资选择的方向：实业投资。主要是投资于不动产，尤其是房地产。购买政府债券购买企业债券。购买公司股票。委托投资。指委托金融机构进行信托投资，多为间接投资于国家的基础设施建设。银行存款。养老保险的管理体制从世界各国的实践来看，养老保险共有三种管理模式，即：直接由政府部门管理。如中、日、美、加。由自治公共机构管理。如新、德、瑞典等。由私营基金公司管理。如智利。第二节我国的养老保险制度（一）我国城镇职工养老保险制度的发展我国的养老保险制度从建立到现在，大体经历了五个发展阶段：城镇职工养老保险制度的初创阶段（1951年—1965年）单击此处添加标题文字城镇职工养老保险制度的恢复阶段（1978年—1984年）一、2三、城镇职工养老保险制度的停滞阶段（1966年—1977年）二、城镇职工养老保险的发展阶段（1984年—2000年）四、城镇职工养老保险制度的改革和完善阶段（2000年至今）五、•一、城镇职工养老保险制度的初创阶段（1951年—1965年）（一）城镇职工养老保险制度的创立劳保条例1951规定覆盖范围是100人以上的国营、公司合营、私营和合作社经营的工厂、矿场及其附属单位，以及铁路、航空、邮电三个产业所属企业和附属单位。规定社会保险费全部由企业负担，缴费率为企业工资总额的3%。企业所缴纳保险费的30%上缴中华全国总工会，作为社会保险统筹基金；70%留在企业，用于企业直接支付养老金。中华全国总工会是社会保险事业的最高管理机构；劳动部是全国社会保险事业的监督机构；工会基层委员会是执行《劳保条例》的基层单位。男满60岁，一般工龄25年，本企业工龄10年；女满50岁，一般工龄20年，本企业工龄10年，养老金水平根据本企业工龄和本人标准工资确定，约占职工工资的35%—65%。（二）企业和国家机关职工退休、退职办法的统一1955年《国家机关事业单位工作人员退休处理暂行规定》、《国家机关事业单位工作人员退职处理暂行规定》，干部的养老金由国家财政负担，从行政事业费中直接支付，人事部门负责管理，最终导致了中国养老保险制度的“二元化”结构。1958年《关于工人、职员退休处理的暂行规定》和《关于工人、职员退职处理的暂行规定（草案）》。这两个规定统一了企业职工和机关事业单位工作人员的退休、退职制度。1960年《关于轻手工业集体所有制职工、社员退休统筹暂行办法》、《关于轻手工业集体所有制职工、社员退职、退休处理暂行办法》，把集体所有制经济的职工也纳入了强制制度化养老范围。这一时期养老保险的特点：1.覆盖范围有限，且由各单位具体实施；2.以“现收现付”模式供给和支付养老金，造成企业和国家财政负担过重；3.养老金标准由国家统一规定，替代率水平比较高，养老金支付压力较大；4.具有制度范围内的共济（养老金的30%全国统筹）功能，风险由国家承担。•二、城镇职工养老保险制度的停滞阶段（1966年—1977年）1.负责管理企业职工社会保险业务的各级工会组织被解散，社会保险管理机构被撤销；2.1969年，支付退休人员所需的退休费由各企业自行负担，在“营业外项目”列支；3.中华全国总工会和劳动部被取消，监督的职能转移到了地方劳动部门。•三、城镇职工养老保险制度的恢复阶段（1978年—1984年）1983年《关于安置老弱病残干部的暂行办法》和《关于工人退休、退职的暂行办法》，对国企职工和机关、事业单位工作人员的退休条件、待遇水平作了统一规定；把离休作为退休的一种形式规定下来。1978年国家提高了生活困难的退休、退职人员的养老金待遇水平。主要特点：这一期间，养老保险制度的实施范围有所扩大，但仍然表现为以现收现付制模式开展的以企业为单位的独立的制度安排，在性质上仍然属于“企业保险”，并没有实现基金在社会范围内的统筹，因此还不是真正意义上的社会保险。•四、城镇职工养老保险的发展阶段（1984年—2000年）（一）传统养老保险制度的弊端1.覆盖面窄，社会化程度低；2.养老保险给付层次单一；3.养老保险享受权利和待遇水平受职工身份的限制；4.养老金计发办法单一，无法适应新的工资制度；5.退休条件和待遇标准在设计上缺乏合理性和科学性；6.养老金未与工资和物价指数挂勾；7.“文革”以后形成的“企业保险”失去了社会互济和政府强制的性质，加重了企业和国家的负担。（二）社会统筹与个人帐户相结合1.改革背景1984年，中央发布了《中共中央关于经济体制改革的决定》传统产业的国企经济状况日趋严峻，影响养老金的发放非国有和集体经济等多种经济体制的快速发展，从业职工日益增多全民所有制企业职工的退休金实行社会统筹1986年，《国有企业合同制暂行规定》，引入了个人缴费机制，确立了企业、个人、国家三方共同筹资的原则2.标志性法规出台第一个里程碑：《关于企业职工养老保险制度改革的决定》。确立了国家、企业和个人的“三支柱”养老基本原则；部分积累的原则；定期调整机制；加快社会统筹的步伐。注重养老保险基金的收缴，未涉及养老保险费用的计发问题。1991年《关于基本养老金计发办法改革试点工作的通知》，推荐新