征税和纳税教案

1第八课财政与税收第二框征税和纳税【教学目标】：1、知识目标：（1）、税收的含义、税收的基本特征、（2）、增值税、个人所得税的含义及意义。（3）、税收三个基本特征之间的关系；（4）、会算增值税和个人所得税。2、能力目标：掌握各种具体税种，能辨别具体济济活动中需纳哪些税，增加对社会经济生活的了解。3、情感、态度、价值观目标通过对税收及其基本特征、税收的作用的理解，认识到依法纳税的必要性；通过对具体税种特别是个人所得税的了解认识到个人在社会分配中的地位，增强社会责任感和主人翁意识。【教学重点、难点】：1、税收的含义及其基本特征2、增值税、个人所得税【课标要求】：分析个人所得税、增值税等重要税种；知道税收是财政收入的主要来源；理解依法纳税是公民的基本义务【课型课时】：新授课1课时【教学过程】：复习提问：我国国家取得财政收入的形式和渠道有哪些？知识点1：税收（一）税收1、税收的含义：税和税的征收合称为税收。从本质上看，税收是国家为实现职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。理解：①税收的主体：国家②税收的目的：实现国家职能③实现税收凭借的手段：政治权力④依据：依法(税法)⑤税收的本质：取得财政收入的基本形式思考：1.世界上有没有不收税的国家呢？为什么？2、如何理解“税收是国家财政收入最重要的源泉”？2、税收与国家和法律的关系①有国就有税。世界上没有不收税的国家。国家不直接从事生产经营活动，但它的一切活动离不开物质保障，所以，只能凭借政治权力通过征税的方法获得财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。②有税就有法。税法是税收的法律依据和法律保障。也正是由于税收有税法作依据和保障，比其他形式更稳定，所以是国家财政收入的最理想最普遍的形式，是最重要的来源。[案例探究1]广州市海珠区一名出租屋主黄某因未办理工商营业执照和税务登记证便私下出租临时商铺，在2003年6月至2004年3月共取得商铺租金收入34万元，从未向税务机关申报纳税。税务机关依法将其移送司法机关，司法部门以偷税罪起诉黄某，2005年6月海珠区法院根据《刑法》有关规定，对黄某偷逃营业税款、城市维护建设税、出租房产综合征收税合计共20383.11元的行为，判处黄某有期徒刑11个月，并处罚金4万元。从这个案例中同学们能体会到税收的什么特点？（二）、税收的基本特征及其相互关系1、强制性（1）含义：税收具有强制性。国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。否则将受法律制裁。（2）理解：在社会产品的分配过程中，存在着两种权力：所有者权力和国家政治权力。前者依据对生产资料和劳动力的所有权而取得收入，后者凭借国家政治权力取得收入。国家以税收的形式参与分配，就意味着政治权力凌驾于所有权之上，这就是强制。强制性是国家取得财政收入的基本前提，也是国家满足社会公共需要的保证。2、无偿性（1）含义：税收具有无偿性。国家取得税收收入，即不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。（2）理解：①国家征税以后，税款就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬，国家与具体的纳税人之间，不存在利益对等的关系。②从整个社会来看，国家从劳动人民那里取得的税收收入，又使之用于、服务于劳动人民共同利益的各项开支。这样看来国家取得税收对纳税人是有间接的回报的。（再次强调：这里讲税收具有无偿性是指国家与具体的纳税人之间，不存在利益对等的关系。）3、固定性（1）含义：税收具有固定性。国家在征税之前，就以法律形式，预先规定了征税的对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。（2）理解：①税收的固定性的意义。税收的固定性既是对国家的约束，也是对纳税人的约束。对国家的约束表现在：国家只能按税法规定的标准征收，而不能无限度地征收。对纳税人的约束表现在：纳税人只要取得应税收入、应税财产或发生应税行为，就必须按法定标准纳税，不得自行减免或降低标准。②税收的固定性是相对的，随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的。国家可以修订税法，调高或调低税率等，但这只是变动征收标准，而不是取消征收标准。所以，这与税收的固定性是并不矛盾的。（3）无偿性、强制性、固定性是税收的基本特征，这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。4、税收基本特征的相互关系：（三）、我国税收的种类21、我国税收的种类根据征税对象划分，目前我国税收分为五大类、二十多种，其中增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。类别流转税所得税资源税财产税行为税征税对象以商品交换的交易额和劳务收入额征税对象以各种所得额为征税对象以开发利用特定自然资源为征税对象以拥有或支配的财产为征税对象以特定行为为征税对象包括主要税种营业税增值税消费税关税企业所得税、个人所得税矿产税契税印花税屠宰税2、增值税增值税征税对象纳税人基本税率增值额在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人17%在我国二十多种税中，增值税是第一大税种，关于增值税我们主要要了解以下几个方面内容：（1）含义：（2）征税对象：各个生产经营环节中的增值额。具体到一个生产单位，增值额是指这个单位的商品销售收入或劳务收入扣除购进商品和劳务所支付金额的余额。即该纳税人在本期间新创造的价值。征收范围，包括生产、批发、零售和进口商品及加工、修理修配等环节中的增值额。（3）纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人。（4）税率：基本税率为17％，此外我国增值税还规定了13%的低税率，主要涉及生活必需品、文化教育类商品，农业生产所需的商品。出口商品零税率。（5）增值税的优点①避免重复征税，防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。②促进生产专业化，体现了公平竞争。③保证财政收入的稳定增长。（因为增值税每一环节征收的税收额的大小不受流转环节多少的影响，企业的兼并和分解都不影响增值税额，可以保证财政收入的稳定增长。）3、个人所得税（1）含义：国家对个人所得征收的一种税。（2）纳税人：（3）应税项目：（学生阅读P70“相关链接”）（4）税率：①比例税率：比例税率就是对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的税率如增值税；个人所得税中利息、股息、红利及偶然所得等②超额累进税率：个人工资、薪金所得，适用超额累进税率【知识拓展】级数含税级距税率(%)速算扣除数101500321500450010345009000204900035000255350005500030655000800003578000045起征点标准由2000元/月提高到3500元/月。调整工薪所得税率结构，由9级调整为7级，取消了15%和40%两档税率，将最低的一档税率由5%降到3%。③超额累进税率有什么样的特点？有什么作用？纳税人所得越高，税率越高；所得越底，税率越底，可以调节个人收入差距，有利于社会公平。（5）个人所得税的作用：是国家财政收入的重要来源，也是调节调节个人收入分配、实现社会公平（建设和谐社会）的有效手段。知识点2：依法纳税是公民的基本义务1.依法纳税的必要性（为什么依法纳税是公民的基本义务？）①税收国家财政收入的主要来源，是国家赖以存在和实现其各项职能的物质基础。②我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，国家税收取之于民，用之于民。国家有了收入，才能为公民提供更多、更好的服务。（国家的兴旺发达、繁荣富强与每一个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。）③依法纳税是公民的基本义务。公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。2.公民如何依法纳税3①承担依法纳税的义务，自觉诚信纳税。②勇于同违反税法的现象偷税、欠税、骗税、抗税等作斗争。③公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评、检举，维护国家利益和人们自身利益。3.偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为（1）偷税：偷税是指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应缴税款的行为。如伪造、销毁、涂改帐本和票据，隐瞒销售收入等。（2）欠税：欠税是指纳税人超过税务机关核定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。（3）骗税：骗税是指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。（4）抗税：抗税是指纳税人以暴力、威胁等手段，拒不缴纳税款的行为。【课堂练习】1、下列对财政与税收关系理解正确的是：①二者都是国家宏观调控的重要手段②税收是国家财政收入的基本形式③税收的强制性决定了财政的强制性④组织财政收入是税收的基本作用之一A①②③B①②④C①③④D②③③2、国家税务部门加大了税收征管的力度，打击各种形式的偷税、骗税、抗税。这并不是要增加税赋，而是为了更好地促进经济发展，保障国民经济的健康运行。这表明A税收是国家凭借政治权力参与社会产品分配、调节经济的重要杠杆B税收具有固定性C税收具有无偿性D税收是财政收入的主要来源3、社会主义国家的税收是一种新型税收，它区别于其它类型税收之处在于：（）A它具有强制性、固定性、无偿性的特征B它不是靠国家强制力征收的C它体现了国家、集体、个人根本利益的一致性D它已经成为国家财政收入最重要的来源4、征收个人所得税：（）①能够促进生产专业化的发展②对增加财政收入具有重要作用③对调节个人收入发挥着重要作用④有利于实现社会公平A①②B②③C①②③D②③④国家税务总局开展了“网送税法”宣传活动：凡规定公开的税收法规信息都将在中国税务信息网上发布，让纳税人全面了解税收法律规定。据此回答5—6题：5、上述材料说明：（）A税收是国家通过法律形式予以确定的B税收是对所有者的财产的无偿占有C税收体现了商品交换中的等价交换原则D国家取得的税收不需要返还给纳税人6、“网送税法”活动的开展，有利于：（）A确保国家的财政收入的增长B公民监督税务机关的执法行动C杜绝偷税、骗税、抗税行为的发生D培养公民的“纳税人”意识7．下列不属于个人所得税征税范围的是A个人承包、租赁经营企业所得B劳务报酬所得C偶然所得D私营企业和股份制企业经营所得8．某县办工厂超额完成生产任务和国家税收，县政府决定重奖厂长35万元，并宣布此奖免缴个人所得税。此举引起众多议论，你认为观点正确的是：（）A税收是国家通过法律形式予以确定的，县政府不能说了算B这是一种国家奖励、政府行为，可以免（个人所得）税；其他单位不能这样做C税收是交给国家的，县政府就是国家机关，免税和加重奖励再缴税殊途同归D县政府不能直接这样做，应委托税务机关宣布减免纳税9．“赋税是喂养政府的娘奶。”这句话说的是：（）①只要有税，就必然有国家机关，否则难以保证税款的及时足额征收②国家通过税收组织财政收入，为其自身存在和发展提供物质保障③国家职能的有效实施仰仗税收的及时缴纳④政府是娘，税收是子，二者之间是前后相继的关系A①②③④B②③C①②③D②③④10．美国个人所得税占整个税收的66%，美国联邦各州、县税务局每年都对纳税人进行抽查，一旦查出偷税，哪怕数量很少，也会被罚得倾家荡产。这给我们的启示是A我国也应该年年做好对纳税人的抽查工作B整顿税收秩序必须强化税收执法，对各种违反税法的行为加大打击力度C我国应该把税收征管作为国家的中心工作抓好D我们应该把税收作为国家财政收入的主要来源11．改革开放后，我国在80年代初引进了美国人发明的个人所得税；90年代实行新税制时又普遍推行了起源于法国的增值税，建立了以增值税为主体的、在商品流转环节课税的流转税制度。我国之所以引进个人所得税，是因为个人所得税：（）A具有广泛的征税范围B具有“高收入者多纳税，低收入者少纳税”的特点C既有利于调节个人收入，实现共同富裕，又有利于增加财政收入D是对个人所得额征收的一种税12．顾客经常问销售商：“能不能便宜点儿？”有的销售商便说：“如果不开发票，就可以便宜点儿。”对这一现象，正确的态度是：①可以答应店家的要求，因为发票是税务部门进行税务管理的基础和依据，于消费者来说意义不大②发票可以不要，但一定要他开具证明，免得将来商品质量有了问题商家不认账③索要发票本身就