山东国税抓好七个环节推进内控预防体系建设

山东国税抓好七个环节推进内控预防体系建设自去年以来，山东省国税局党组按照中央反腐倡廉总方针和国家税务总局内控机制建设工作部署，结合实际，正式提出在全省国税系统深入推进内控预防体系建设，并将构建内控预防体系写入山东国税“十二五”发展规划纲要，作为整个“十二五”期间反腐倡廉工作的重要抓手。山东省国税局党组书记、局长胡金木要求各级国税部门遵循系统化的工作思路，紧紧围绕理念、制度、机制、措施、形态五个方面的主要内容，突出抓好加强岗位廉政教育、明确岗位职责分工、开展风险排查评估、分解监控权力事项、搭建科技防腐平台、建立完善制度规定、健全考核评价机制七个重点环节，着力把内控预防体系建设成为具有山东国税特色的惩治和预防腐败体系，不断推进国税事业科学、和谐发展。他们的做法得到了中纪委，山东省委、省政府和国家税务总局的充分肯定。加强岗位廉政教育，筑牢内控预防体系建设的思想防线。岗位有职责，职责伴随着权力，权力不受监督制约就会带来风险。实践中很多失职渎职和腐败案件的发生，就是由于税务干部缺乏风险和廉政意识所致。为此，山东国税从加强岗位廉政教育入手，进一步增强干部职工的风险防范和廉洁自律意识。一是突出教育重点。着力抓好对领导干部、重要岗位和环节的工作人员以及基层分局局长、税收管理员等税收一线执法人员的廉政教育。二是丰富教育内容。教育广大国税干部牢记为国聚财、为民收税“一个使命”，规范税收执法权和行政管理权“两项权力”，强化廉洁、勤政、效率“三大观念”，远离无限之权、不义之财、婚外之色、涉黑之友“四条高压线”，坚持做到慎独、慎微、慎欲、慎初、慎友“五慎”。三是创新教育形式。通过开展岗位风险巡回宣讲、权力观教育讲座、廉政知识考试等活动，剖析典型案例、组织干部职工到监狱参观或观看警示教育片、深化廉政文化建设等形式，增强教育的针对性和实效性。同时，把岗位廉政教育课作为岗前培训、任职培训和业务培训的必修课，使“风险无处不在、防范人人有责”成为干部职工的深刻共识和自觉行动，真正把用权为民、廉洁奉公、风险管理、全员防控理念内化为干部的基本价值理念，自觉增强法纪观念、风险防范意识，积极参与内控，自觉服从内控，切实做到由被动的“要我防”到主动的“我要防”。明确岗位职责分工，夯实内控预防体系建设的工作基础。权力因职位而生，职责因岗位而定。岗责体系不明晰，容易导致推诿扯皮和疏于管理、淡化责任问题，其直接后果就是具体工作落实不到位和执法、廉政风险的发生。山东国税坚持“以岗定责、岗责清晰、目标明确”的原则，对科室职责、岗位设置、职责分工等内容作了进一步的梳理和明确，使广大国税干部明确自身岗位的工作职责、工作内容、权限范围、目标效果及完成时限，做到各司其职、各负其责，确保权力行使责任落实到岗到人。目前，各级国税部门普遍制定了内部岗责手册，指导干部职工正确履行工作职责。开展风险排查评估，明确内控预防体系建设的目标和措施。风险无处不在、无时不有。加强风险控制首先要知道风险在哪里，哪些是高危风险点。山东国税积极开展风险排查评估工作，从省局到基层分局，层层发动，从“一把手”到一般干部，全员参与，在认真梳理岗位职责和权力事项的基础上，采取岗位自查、不同岗位互查、领导督查和集体排查等方法，查找所有岗位特别是“两权”运行重点部位和环节存在的风险点。同时，根据权力运行频率、人为因素大小、自由裁量权幅度、制度机制漏洞、权力运行不当容易造成的危害损失程度等因素以及潜在风险发生的可能性和对目标实现的影响程度，科学评定风险等级，切实明确隐患较大的风险点，实施分级监控。根据风险排查评估结果和岗位业务特点，有针对性地研究制定风险防范措施。仅省局机关236个岗位就排查出风险点847个，其中高风险点125个。分解监控权力事项，抓住内控预防体系建设的核心环节。内控预防体系建设的重点是防，核心是控。权力集中在某一部门、某一个人手中就容易导致权力的滥用。山东省各级国税部门针对“两权”运行中风险较高、容易出问题的重点环节，按照环环相扣、流转便捷、公开透明的基本要求，不断调整优化权力运行流程，并绘制了权力运行流程图。他们依托信息支撑，强化流程控制，通过实施模块管理和痕迹管理，将内控要求嵌入到税收执法和行政管理中，产生一种内生制约力，实现权力运行与权力监督制约的有机融合。模块管理就是针对“两权”运行关键环节的风险特征和防范要求，将相关政策标准、工作流程、办理权限和时限、所需文书等内容，集成为统一规范的内控管理模块，嵌入信息系统或手工操作流程中，从而将风险防范措施固化到权力运行过程中，达到了有效防范风险的目的。例如，在新办企业增值税发票最高开票限额初始核定模板中，分别把受理初审环节需提交的3项申请资料以及实地调查环节需实地核查的31项审核要点和需填制的3份相关文书等审查内容，以选择、判断、填空等形式制作成答卷式操作模板，逐一对照确认和核实，防止重要的审核要点遗漏和审批文书的缺失。目前，已经形成了审核审批、纳税评估、后勤管理、工程基建等60多个内控模块。痕迹管理就是按照“权责明晰、过程受控、全程在案、严格追诉”的原则，依托相关信息系统，通过文字、图片、实物、电子档案等资料，不留间隙、不留死角地全面记录工作过程，完整保存签字、文书等用权痕迹，使整个用权过程有据可查、有信息可控、有责任可落实，既强化了用权责任，又便于监控和责任追究。强化信息技术支撑，搭建内控预防体系建设科技防腐平台。山东国税按照中央“制度+科技”预防腐败的要求，充分利用现有的信息系统和资源，坚持人机结合，将权力行使过程转变为信息处理过程，以淡化权力观念，弱化人为因素，遏制随意性，建立机控人防的制约机制，搭建起特点鲜明的“两权”运行科技防控平台。如济南市国税局按照内嵌式、过程式控制风险思路，开发了一体化的业务处理暨风险防控平台，把各种信息化控制手段直接嵌入到每项业务流程、每个工作节点，与业务流、信息流融为一体，降低了执法随意性，有效防范了岗位风险。青岛市李沧区国税局开发应用了审批核查和行政管理内控信息系统，将各项制度、措施的要求固化成内控模块，嵌入到信息系统中，实现了“两权”运行的过程控制和全程留痕。滨州市博兴县国税局开发应用了嵌入式内控预防信息管理系统，在强化对税收执法权监督制约的基础上，重点突出了对财务管理、人事管理、基建工程管理等行政管理权的监督控制，取得了一定突破。潍坊市诸城市国税局研发了内控预防监控提醒软件，实现了对40项涉税风险业务的风险提醒，有效降低了关键部位和环节的权力运行风险。泰安市市区国税局开发了税收执法和服务内控评价系统，在加强内部控制的同时，搭建纳税人评价平台，强化了外部对干部执法、服务和廉政情况的监督。建立完善制度规定，落实内控预防体系建设根本保证。内控预防体系建设的根基是加强制度建设，增强制度执行力和约束力，建立用制度管权、按制度办事、靠制度管人的有效机制。山东省各级国税部门依照集成、补充、细化、调整、推广的要求，围绕风险识别、预防预警、过程控制、考核评议、责任追究等方面，紧密结合各自实际，认真梳理和建立完善了内控制度体系，制定下发了风险排查识别评估、内控考核评议、内控监察员等制度办法。特别是针对“两权”运行的重点部位和环节，建立健全了一系列监督制约制度，如基层财务风险控制办法、基层分局局长和一线执法人员交流轮岗制度、规范行政处罚自由裁量权办法、政府采购工作规程、税务稽查实施规范等。在对制度进行认真梳理和整合的基础上，编印了岗位风险手册、内控预防制度汇编、税收风险防范措施指南等文件资料，发放给全体干部职工，便于学习和参照执行。同时，加大宣传教育力度，增强广大干部的制度意识，加强对制度落实情况的监督检查，增强制度的执行力和约束力，夯实了内控预防体系建设的根基。健全考核评价机制，确保内控预防体系建设取得实效。科学的考核评价机制对内控预防体系建设有着积极的促进作用。山东国税注重加强督导考核和责任追究，制定了相应的内控工作考核评价办法，定期组织干部职工对行政执法、廉洁从政等内容进行相互评价。同时，不断拓宽外部评价渠道，积极开展网上评议，由纳税人对税务干部执法、服务和廉政情况进行不记名评价；广泛开展向纳税人述职述廉、发放廉政监督卡、定期回访纳税人等活动，实行背靠背评议打分，并委托第三方机构对税务部门执法和服务情况进行评价，把内部评价与外部评价有机结合起来，更加真实地反映干部职工执法、服务和廉洁自律等情况，构建起较为全面的内控考核评价机制。加强对内外考评结果的运用，将其作为干部晋升、评先树优、交流轮岗、责任追究的重要依据，建立了有效的激励约束机制，增强了制度的执行力。自去年以来，全省国税系统共对216名干部进行了经济惩戒、党纪政纪处分等不同形式的责任追究。通过深入推进内控预防体系建设，促进了反腐倡廉建设和各项国税工作的健康开展。“十一五”时期，山东国税系统违法案件总数、被追究刑事责任人数分别比“十五”时期下降了24%和55.1%.自2006年以来，山东国税在全省民主评议政风行风活动中始终保持前两名，赢得了社会各界和广大纳税人的赞誉。在第二批“全国文明单位”评选活动中，山东国税系统有11个单位获奖，获奖数量在全国税务系统及山东省各行业各部门中都名列第一。截至目前，山东国税系统共涌现出省部级以上先进集体605个、先进个人191名。省局机关连续14年被评为省直机关文明单位，连续8年被评为省级文明机关，连续两次被评为全国文明单位。精耕细作终结硕果，鼓劲扬帆又将远航。今年6月，山东省国税局组织开展了全系统内控预防体系建设现场观摩活动，全面掌握了自去年以来各级国税部门内控预防体系建设工作开展情况，总结了经验，查找了不足。结合观摩情况，胡金木对进一步深化内控预防体系建设作了深入思考。他认为，内控预防体系建设是一项长期的系统工程，不可能一蹴而就，必须常抓不懈，积极构建内控预防体系建设长效机制；要抓住内控预防体系建设中的关键环节，按照体系化的标准和要求，对原有各项工作进行整合、调整、细化、完善和创新，不断提升内控预防体系建设的系统化、集成化水平；要加强制度向措施的转化，真正把制度的刚性要求转化为切实可行的措施，增强制度的执行力和约束力。通过几年的努力，不断提升全系统内控预防体系建设水平，力争“十二五”期间构建起较为完善的、具有山东国税特色的惩治和预防腐败体系。