广东会计从业资格《会计基础》考试必过题3及参考答案

11、甲公司2006年3月31日银行存款日记账的账面余额为54000元，银行转来对账单的余额为83000元。经逐笔核对，发现以下未达账项：（1）企业送存转账支票60000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。（2）企业开出转账支票45000元，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。（3）企业委托银行代收某公司购货款48000元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知，尚未记账。（4）银行代企业支付电话费4000元，银行已登记企业银行存款减少，但企业未收到银行付款通知，尚未记账。根据上述资料，编制“银行存款余额调节表”。“银行存款余额调节表”见下表。项目金额项目金额企业存款日记账余额（1）银行对账单余额（5）加：银行已收企业未收款项合计（2）加：企业已收银行未收款项合计（6）减：银行已付企业未付款项合计（3）减：企业已付银行未付款项合计（7）调整后余额（4）调整后余额（8）2、广州宏发公司编制的2009年8月份的试算平衡表如下表所示，请根据试算平衡原理，在标号后的空格内填上正确的数字，使试算平衡表平衡。试算平衡表2009年8月31日账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金1000015000（）20000银行存款（）35000050000500000应收账款80000（）40000030000原材料35000250000（）253000固定资产750000（）20000（）无形资产350006000（）短期借款21000020000（）应付账款30000（）230003000预收账款26000060000（）579000长期借款60000（）2000000560000实收资本500000500000盈余公积5000050000合计（）（）（）（）1882000（）3、广东环球公司2010年5月份部分账户期初余额如下表所示，同时5月份发生以下经济业务。要求：根据所给资料填列环球公司2010年5月31日的资产负债表。环球公司2008年5月初部分账户的期初余额单位：元账户名称借方金额贷方金额库存现金3000银行存款50000其他货币资金23000应收账款390000预付账款70002原材料67000库存商品3300000生产成本290000长期应收款65000固定资产990000无形资产100000短期借款530000应付账款815000长期借款760000应付债券1560000实收资本1000000盈余公积620000①用银行存款偿付前欠货款30000元。②购买固定资产一台，价款210000元，款项尚未支付。（不考虑增值税）③结转本月份完工产品成本200000元。④收回A公司所欠本公司货款300000元，已存银行。资产负债表会企01表编制单位：广东环球公司2008年5月31日单位：元资产期末余额负债和所有者权益期末余额流动资产：流动负债：货币资金短期借款应收账款应付账款预付账款流动负债合计存货非流动负债：流动资产合计长期借款非流动资产：应付债券长期应收款非流动负债合计固定资产负债合计无形资产所有者权益：非流动资产合计实收资本盈余公积所有者权益合计资产总计负债和所有者权益总计4、根据下列经济业务登记现金日记账和银行日记账。库存现金日记账会计科目：库存现金日记账2008年凭证号数摘要对方科目借方贷方借或贷余额月日31期初余额借280003记02提现银行存款（）（）6记03购买办公用品管理费用50003300010记04预借差旅费其他应收款（）（）331本月合计（）300003银行存款日记账会计科目：银行日记账2008年凭证号数摘要对方科目借方贷方借或货余额月日31期初余额借5000003记02提现库存现金（）（）8记03收回前欠货款应收账款（）59000012记04缴纳增值税应交税费（）（）16记05付前欠劳务款应付账款60000（）25记06付采购运费材料采购10000（）331本月合计（）1100004900005、华远公司2010年6月份发生经济业务如下，要求正确填写6月份利润表的相关项目。（不考虑相关营业税金及附加）1）销售A产品750件，单价80元，货款尚未收到。2）销售B产品1000件，单价150元，货款已存入银行。3）预收Ｃ产品货款30000元存入银行。4）结转已销Ａ、Ｂ产品的实际生产成本，Ａ产品单位成本60元，Ｂ产品单位成本120元。5）用银行存款支付广告费3000元6）用现金支付专设销售机构的人员工资5000元7）用现金支付管理人员工资8000元8）预提应由本月负担的银行借款利息1200元9）摊销应由本月负担的办公用房租金800元10）用银行存款支付职工子弟学校经费1800元11）没收包装物押金收入300元12）结转本期销售收入和营业外收入13）结转本期销售成本、销售费用、管理费用、财务费用和营业外支出14）按利润总额的25％计算结转所得税（1）营业收入：（2）营业成本：（3）营业利润：（4）利润总额：（5）所得税费用：（6）净利润：6、某企业2008年8月发生的经济业务及登记的总分类和明细分类账如下。（本题14分）（1）4日，向A企业购入甲材料1000公斤，单价17元，价款17000元；购入乙材料2500公斤，单价9元，价款22500元。货物已验收入库，款项39500元尚未支付。（不考虑增值税，下同）（2）8日，向B企业购入甲材料2000公斤，单价17元，价款34000元，货物已验收入库，款项尚未支付。（3）13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1400公斤，单价17元，价值23800元；领用乙材料3000公斤，单价9元，价值27000元。（4）23日，向A企业偿还前欠货款20000元，向B企业偿还前欠货款40000元，用存款支付。（5）26日，向A企业购入乙材料1600公斤，单价9元，价款14400元已用银行存款支付，货物同时验收入库。要求：根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类账中空缺的数字填上。总分类账户4会计科目：应付账款2008年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日81（略）月初余额贷（1）4购入材料（2）贷825008购入材料34000贷（3）23归还前欠货款60000贷5650031本月合计（4）73500贷56500总分类账户会计科目：原材料2008年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日81（略）月初余额借（5）4购入材料39500借（6）8购入材料（7）借8840013生产领用材料（8）借3760026购入材料14400借（9）31本月合计8790050800借52000原材料明细分类账明细科目：甲材料数量单位：公斤2008年凭证号数摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额81略月初余额4001768004购入材料100017（10）140017238008购入材料20001734000（11）（12）13领用材料14001723800200017340031本月合计30001751000（13）17（14）2000173400上表空缺数字为：（1）（2）（3）（4）（5）（6）（7）（8）（9）（10）（11）（12）（13）（14）7、华天公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：（1）华天公司银行存款日记账的记录日期摘要金额12月29日因销售商品收到98#转账支票一张1500012月29日开出78#现金支票一张100012月30日收到A公司交来的355#转账支票一张380012月30日开出105#转账支票以支付货款1710012月31日开出106#转账支票支付明年报刊订阅费50012月31日月末余额147800（2）银行对账单的记录（假定银行记录无误）日期摘要金额12月29日收到98#转账支票1500012月30日支会78#现金支票1000512月30日收到托收的货款2500012月30日支付105#转账支票1170012月31日结转银行结算手续费10012月31日月末余额174800要求：代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编制单位：华天公司2008年12月31日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额（1）银行对账单余额（5）加：银行已收企业未收款项减：银行已付企业未付款项（2）（3）加：企业已收银行未收款项减：企业已付银行未付款项（6）（7）调节后余额（4）调节后余额（8）8、华天公司2008年末结账前的余额试算表如下。账户名称借方余额贷方余额库存现金500银行存款85000应收账款45500库存商品170000固定资产200000累计折旧5000短期借款20000应付账款50000实收资本200000盈余公积2000利润分配8000本年利润40000主营业务收入206000销售费用10000管理费用20000合计531000531000月末，华天公司的会计人员发生了以下经济事项并进行了结账处理。（1）计提本月办公用固定资产折旧1000元。（2）结转本月已售商品成本，共计100000元。（3）结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。（4）按25%的所得税税率计算本月应交所得税。（5）将本月所得税结转至“本年利润”账户。（6）结转“本年利润”账户。要求：根据上述资料，完成下列华天公司12月份的结账后试算平衡表的编制。（本题12分）华天公司结账后余额试算表2008年12月单位：元账户名称借方余额贷方余额库存现金500银行存款（1）应收账款（2）6库存商品（3）固定资产（4）累计折旧（5）短期借款（6）应付账款（7）应交税费（8）实收资本200000盈余公积（9）利润分配（10）合计（11）（12）9、华天公司2008年10月的余额试算平衡表如下：余额试算平衡表2008年10月31日会计科目期末余额借方贷方库存现金380银行存款65000其他货币资金1220应收账款36400坏账准备500原材料27400库存商品41500材料成本差异1900固定资产324500累计折旧14500固定资产清理5000长期待摊费用39300应付账款31400预收账款4200长期借款118000实收资本300000盈余公积1500利润分配8700本年利润50000合计535700535700补充资料：1）长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额3000元。2）长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数为50000元。3）应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款——A公司贷方余额5000应收账款——B公司借方余额414004）应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款——C公司贷方余额39500应付账款——D公司借方余额81005）预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款——E公司贷方余额7200预收账款——F公司借方余额3000要求：请根据上述资料，计算华天公司2008年10月31日资产负债表中下列报表项目的期末数。7（1）货币资金（）元；（2）应收账款（）元；（3）预付账款（）元；（4）存货（）元；（5）流动资产合计（）元；（6）固定资产（）元（7）非流动资产合计（）元；（8）资产合计（）元；（9）应付账款（）元；（10）预收账款（）元；（11）流动负债合计（）元；（12）长期借款（）元（13）负债合计（）元；（14）所有者权益合计（）元；（15）负债及所有者权益合计（）元10、华天公司所得税税率25%，该公司2008年的收入和费用有关资料，如下表所示。账户名称借方发生额贷方发生额主营业务收入650000其他业务收入85000营业外收入3500投资收益11800主营业务成本370000其他业务成本41000营业税金及附加7800销售费用12000管理费用23000财务费用3500资产减值损失4500营业外支出8000要求：计算华天公司2008年度的利润表中下列项目的金额。（1）营业收入（）元；（2）营业成本（）元；（3）营业利润（）元；（4）利润总额（）元；（5）所得税费用（）元；（6）净利润（）元。11、根据所给的经济业务编制会计