金融类企业尽职调查大纲B（DOC11页）

商业银行尽职调查大纲所列尽职查核内容总览一般用于投资管理了解过程。尽职查核工作的目的是为了对投资对象企业有一个系统全面的了解，便于在投资过程中制定可行的工作方案，并在投资过程中对企业的发展及企业经营策略的调整提供可靠的依据。该调查内容并不一定全面完善，具体事项还可根据投资内容的要求增加或简略。一、业务考察A、企业历史及股权结构·性质、体制的演变·组织结构的演变·产品、服务及市场·前十位股东及持股比例·主要股东情况介绍B、经营范围·产品/服务说明·10家最大客户的贷款额细帐·10家最大客户的存款额细帐·占总业务（存款/贷款）80％的客户名单·存款/贷款占客户存款/贷款总额的比例（列举最大3家客户）C、竞争者/市场份额·地域范围、经济发展情况及潜力·市场规模、增长潜力及市场份额·主要竞争者及对竞争者市场份额的估计·与竞争者在市场空间、收入水平、不良贷款、逾期贷款、呆滞贷款、呆帐贷款等方面的比较·在竞争环境下的机会与风险·行业发展潜力及趋势·加入WTO的影响·非银行类金融机构业务创新对本行的影响·本地优良企业外移对业务的影响D、收入来源·主要收入来源·经常性收入水平·主要产品和服务说明·产品定价·与客户发生摩擦的记录、诉讼情况·长期性主营业务与过渡性业务·季节性变化·周期性E、经营策略·吸收存款运作方式·贷款业务策略·中间业务策略·表外业务策略·竞争对手的规模及占有的市场份额·对市况反复的依赖性·短期及长期的风险/机会·现行策略的脆弱性F、研发与创新·创新思路和重点·主要产品·资金提供·与竞争者比较·过去开发的新产品·产品进入市场所需时间二、业务及资产A、业务范围：·资产业务、·负债业务、·中间业务、·表外业务B、业务组织与管理·对分支机构的计划指标管理与考核·业务管理体系·资产负债比例管理和流动性管理·利率政策管理和定价·客户保证金制度·和股东关联交易的管理方式C、业务经营状况·对公银行业务：·个人业务·其他业务：如资金交易业务D、资产业务风险控制E、信贷资产结构及准备金制度·期限结构：一年以下、一年以上、逾期贷款·方式结构：保证贷款、抵押贷款、质押贷款、信用贷款、贴现贷款·投向结构·贷款风险集中度·对抵债资产的处理制度·呆帐准备金：正常、关注、次级、可疑、损失·不良资产保全和呆坏帐核销审批三、内部控制A、机构管理·管理体系·分支机构管理与考核B、人员管理C、业务操作流程控制·业务管理规章制度与操作流程·事后监督D、信息系统管理E、业务风险控制·资产业务风险控制·负债业务风险控制·其他业务风险控制F、会计管理制度·会计岗位设置·会计操作规范与规章制度G、稽核监督与监管保卫·稽核监督体系·稽核监督主要内容·稽核方式·稽核工作程序·监察保卫体系·监察保卫规章制度H、内控制度的改进和完善·关于综合信贷记录·关于抵押物价值评估·关于贷款分类认定·关于客户信贷档案管理·关于计算机信息系统安全·关于报废的固定资产管理四、组织与管理层A、组织·公司与业务部门组织架构图·上下级关系描述·与子公司、分公司的关系·子公司所有权、少数投资及合资企业·法人治理结构·重大经营决策程序与规划·外部决策咨询力量B、管理层·董事会成员、董事长·高级管理人员的聘用机制：选择、考核与奖励、约束·主要管理与业务人员履历、经营特长·管理人员酬金及合约·主要管理人员的变动情况C、员工·部门、地域、设施人员分布状况·员工统计（年龄、教育程度、工资水平）·吸储、信贷、中间业务等业务系统人员和业务支持系统人员的比例·劳资关系·人员更替统计·罢工记录·对具体关键人员的依赖D、报酬结构·薪金制·奖励计划（奖金、购股权、储蓄计划）·退休与养老金计划（描述及资金提供状况）E、人力资源问题·人事政策及程序手册四、财务考察A、会计政策变更和差异情况B、简要财务报表C、主要非信贷资产情况D、主要债项E、适用的税率及税收情况F、其他财务情况G、不良资产：·不良贷款金额及演变情况·为解决不良资产已采取的措施的效果·为解决不良资产拟采取的措施H、财务指标分析·资本充足率＝资本净额/表内、外风险加权资产期末余额（≥8％）·不良贷款率＝不良贷款余额/自营贷款余额·存贷款比例＝（自营贷款余额－票据贴现）/自营存款余额（≤75％）·资产流动性比例＝一个月到期流动性资产/一个月到期流动性负债（≥25％）·拆入资金比例＝拆入资金期末余额/自营存款期末余额·拆出资金比例＝拆出资金期末余额/自营存款期末余额·利息回收率＝（本年利息收入－本年表内应收贷款利息新增额）/（本年利息收入＋本期表外应收贷款利息增加额）·单一最大客户贷款比例＝对同一借款客户贷款期末余额/资本净额（≤10％）·最大十家客户贷款比例＝对最大十家客户发放的贷款总额/资本净额I、表外项目具体情况及分析J、预测财务资料（未来3年）五、其他A、诉讼·历次诉讼情况介绍及原因分析·可能影响公司业务的法规方面的未决变化B、与政府监管部门的情况及所需的批准概况C、税务审计情况D、企业章程及附则（或同类文件）附：关键点A、不良资产B、发展潜力、信用环境C、表外业务D、盈利前景