审计学原理形成性考核作业册及参考答案

《审计学原理》形成性考核作业册及参考答案作业一（第1章至第3章）一、单选题1.审计独立性的存在主要取决于（A）在审计关系中所处的超脱地位A.审计人B.被审计人C.委托人D.当事人2．审计产生的客观基础是（A）A.受托经济责任关系B.生产发展的需要C.会计发展的需要D.管理的现代化3．《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（B）A.1994年1月1日B.1995年1月1日C.1996年1月1日D.1997年1月1日4．宋代审计司（院）的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为（D）专用名词A.财会审核B.经济监督C.经济执法D.经济评价5．审计的职能不包括（B）A.经济监督B.经济司法C.经济鉴证D.经济评价6．按照预先规定的时间进行的审计，称为（A）A.定期审计B.不定期审计C.事前审计D.事中审计7．在西方，最具代表性的国家审计机关是（B）的国家审计机关A.司法系统B.立法系统C.行政系统D.管理系统8．逆查法应先从（D）查起A.原始凭证B.记帐凭证C.会计帐簿D.会计报表9．函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（C）的查证A.无形资产B.固定资产C.往来款项D.流动资产10．（B）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法A.鉴定法B.调节法C.盘存法D.抽样法11．民间审计属于（A）A.任意审计B.强制审计C.专项审计D.突击审计12．民间审计的业务范围不包括(D)A.验资B.审计业务C.会计咨询业务D.会计监督13．《中华人民共和国注册会计师法》实施时间是（C）A.1986年7月1日B.1993年10月1日C.1994年1月1日D.1995年1月1日14．审计方法中的查询法可分为询问法和（D）两种A．核查法B.询查法C.查证法D.函证法15．注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有（A）效力A.证明B.公证C.公示D.确定16内部审计机构应当接受（C）的业务指导和监督A．国家B.社会C.国家审计机关D.社会审计组织17．中国注册会计师协会是注册会计师的（A）组织A．全国性B.地方性C.综合性D.特定性18．两权分离或经营管理者（A）是审计产生与发展的社会条件A．内部分权制B.内部合作制C.内部集权制D.内部协调制19．我国社会主义审计的作用包括（C）性和促进性A.制裁B.制度C.制约D.体制20．审计的客体是（A）A.被审计单位B.专职审计机构或人员C.被审计单位的经济活动D.有关的法规和审计标准二、多选题1．只有由（ABC）三方面关系人构成的关系，才是审计关系A．审计人B.被审计人C.审计委托人D.当事人2．审计的基本特征可以概括为（ACD）A.独立性B.合理性C.权威性D.公证性3．审计的独立性主要表现为（ABCE）A．机构独立B.人员独立C.工作独立D.思想独立E.经济独立4．审计与会计的联系主要表现在（ACE）A.两者起源密切相关B.两者本质完全相同C.两者彼此渗透、融汇D.两者职能基本相同E.两者目的最终一致5．审计与会计的区别主要表现在（ABCD）A．产生的基础不同B.方法不同C.工作程序不同D.职能不同6．审计的基本职能有（ADE）A.经济监督B.经济司法C.经济建设D.经济评价E.经济鉴证7．下面有关审计的职能错误的叙述是（BD）A.经济监督是最基本的职能B.经济鉴证侧重于证明经济活动的真实性和准确性C.经济评价和经济鉴证是经济监督的演进和发展D.经济鉴证只能表现在民间审计中8．审计的制约作用可以概括为（ABC）A.揭露损失浪费B.揭露贪污舞弊C.揭露失职渎职D.可以加强廉政建设E.可以加强宏观调控9．审计按审计主体分类，可分为（BCD）A.全部审计B.民间审计C.内部审计D.政府审计10．审计按审计地点分类，可以分为（CE）A.民间审计B.部分审计C.送达审计D.强制审计E.就地审计11．审计按审计范围分类，可以分为（AB）A.全部审计B.局部审计C.送达审计D.强制审计E.专项审计12．审查书面资料的方法有（ABC）A.审阅法B.核对法C.查询法D.比较法13．核对法包括（ABCDE）A.证证核对B.账证核对C.账表核对D.表表核对E.账账核对14．证实客观事物的方法，主要包括（BCDE）A.核对法B.盘存法C.调节法D.观察法E.鉴定法15．民间审计人员职业道德具体包括（BCD）A.科学原则B.独立原则C.公证原则D.客观原则16．国家审计机关在审计过程中，不享有的权限是（BDE）A.监督检查权B.行政处分权C.行政处罚权D.刑事处分权E.纠正违法规定权17．西方各国国家审计机关，按其隶属关系不同，主要类型有（ADE）A．立法型B.联合型C.纪律型D.司法型E.行政型18．《中国注册会计师职业道德基本准则》规定了民间审计人员的职业道德包括（ABCDE）A.一般原则B.专业胜任能力与技术规范C.对客户的责任D.对同行的责任E.其它责任19．民间审计人员的法律责任按其形成原因分为（CDE）A.行政责任B.民事责任C.违约责任D.过失责任E.欺诈责任20．民间审计人员的法律责任按其性质可分为（BDE）A．普通过失责任B.行政责任C.重大过失责任D.民事责任E.刑事责任21．我国审计专业技术职称包括（BCD）A.注册会计师B.高级审计师C.审计师D.助理审计师E.高级会计师22．世界各国对注册会计师的任职资格都有严格要求，概括起来应同时具备（ABD）A．专业教育B.资格考试C.资格审核D.工作经验E.专业学历23．会计咨询、会计服务业务指（ABC）A.代理纳税申报B.验资C.代理记帐D.会计报表审计24．注册会计师《职业道德准则》中的一般原则是（ABC）的总称，是注册会计师执业时最基本的要求。A．独立原则B.客观原则C.公正原则D.可靠原则25．审计人员的素质要求主要表现在（AC）两个方面A.政治素质B.工作经验C.业务素质D.品德修养三、判断题1.审计是一种直接的经济监督活动（X）2.审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的（√）3.财政、银行所从事的经济监督活动，同样可称为审计（X）4.保送审计主要适用于国家审计机关对大型企业的审计（X）5.无论是国家审计、内部审计、民间审计，在审计开始前，审计机构都要与被审计单位签订审计业务约定书（X）6.盘存法适用于对被审计单位的存货进行审查（√）7.在被审计单位存在重大贪污盗窃和严重违反财经纪律的行为时，应当采用祥查法（√）8.调节法只包括对未达账项的调节（X）9.内部审计具有权威性和独立性（X）10.在实际审计工作中，往往把审阅法与核对法结合起来加以运用（√）11.函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于往来款项的查证（√）12.国家审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算（X）13.在我国，注册会计师只有加入会计师事务所，才能承办业务（√）14.民间审计组织不得以降低收费的方式招揽业务（√）15.地方审计机关对本级人民政府和审计署负责（X）16.国家审计审计机关指导监督内部审计的工作（√）17.中国注册会计师协会是行业纪律组织，不承担行政管理职能（X）18.审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策职能（X）19.在经济监督体系中，审计是高层次的经济监督（X）20.审计机关一般是对有问题的单位履行监督职能（X）四、问答题1、简述审计关系及其具体内容。答：审计关系是构成一项审计活动的相互有责任关系的三方面的当事人，即审计人、被审计人、审计委托人。审计人对审计委托人负责、验证、审查被审计人履行经济责任的情况，并提出审计报告或管理建议书。被审计人一般为财产代管者或经营者，对委托人负有受托经济责任，并由审计人对其受托经济责任进行审计。审计委托人一般为财产所有者，当其财产受托被审计人去经营管理时，为了维护其利益，就要委托审计人对被审计人受托经济责任的履行情况加以审计监督。2、审计按主体如何分类？各类的主要内容是什么？答：审计按主体分类可分为国家审计、内部审计、民间审计。国家审计是指由国家审计机关依法实施的审计。内部审计是指本部门和本单位内部专职的审计机构或审计人员按照所在部门和行政最高负责人的指令所实施的审计，部门和单位审计必须独立于财会部门之外。民间审计是经政府有关部门批准、注册的社会审计组织组织受托人委托所实施的审计。3、什么是民间审计人员职业道德？其主要内容是什么？答：民间审计人员的职业道德是指在审计实践中应当遵循的行为规范，是对审计人员思想意识，品德修养等方面规定的基本要求。中国注册会计师协会分布的《中国注册会计师职业道德基本准则》规定了五个方面职业道德具体的内容：一般原则、专业胜任能力与技术规范、对客户的责任、同行的责任、其他责任。五、实务题1、审计人员在对星达公司年终报表中的存货进行审计，发现接近结帐日时存在下列错误，请分析对会计报表的影响：（1）年终存货实际盘点时将其他单位寄存代销的物品计入其中（2）实际有1000个单位，年终盘点时计为100个单位（3）某项购货料到票未到，年末未予入帐，但已计入期末存货中（4）某项购货票到料未到，年末已经依据发票入帐，但未计入期末存货内（5）某物品销售时，未作销售记录。因其实物尚存货在仓库内，已将其列在期末存货内（6）某物品销售时，未作销售记录，未包括在期末存货内答：各项错误对会计报表的影响；（1）虚增资产负债表的存货。（2）实际存货减少，资产负债表上的存货多于实际。（3）虚减了负债（应付账款）。（4）虚减了存货。（5）虚增了资产（存货），虚减利润。（6）虚减利润。2、某会计师事务助理审计人员王某，在得知同学李某是某电站集团（上市公司）财务部的工作人员之后，找到李某请求其帮忙争揽该单位年度会计报表的审计业务。当李某指出，王某所在的事务所，在规模和资格等方面不存在承办此类业务的条件时，王某讲：“没有资格好办，人手少也好办，我在XX会计师事务所实习时，结识了许多朋友，我出面雇用几个有这方面资格的高手，跟着一起审。另外，请你和财务主管说明，在收费上我们所一定低于其他会计师事务所，包你们满意，不满意不收费。”要求：请指出助理审计人员王某的哪些言行违反了注册会计师《职业道德准则》中的什么条款？答：（1）王某违反了“专业胜任能力与技术规范”这一条款。因为王某所在的事务所没有审计上市公司报表的资格，所以不能承办不胜任的业务。（2）王某打算雇有执业资格的高手来帮忙这一行为违反了“不得雇用正在其他会计事务所执业的注册会计师”这一条款。（3）王某许诺审计结论包电站集团公司满意，违反了“不得对未来事项的可实现程度作出保证”的条款。（4）王某还以降低收费和以“或有收费”的形式等不正当手段与同行争揽业务，违反了“对客户的责任”和“对同行的责任”的条款。（5）财会会计工作组织。（6）其他与签约相关的事项。作业二（第4章至第5章）一、单项选择题1.审计人员在审计过程中，如果遇到低层次的规定与高层次的规定相抵触时，则应以（A）A．高层次B.低层次C.审计制度D.会计制度2.国家出台审计准则的主要原因是增强（B）的可信性A．会计档案B.会计报表C.会计帐簿D.会计凭证3．总体审计计划包括的内容有（A）A．审计目的B.审计程序C.审计时间D.审计领域4．收集审计证据的阶段是（B）A．准备阶段B.实施阶段C.终结阶段D.后续审计阶段5．审计通知书应由（B）下达A．会计师事务所B.确定审计机关C.内部审计机构D.审计小组6．不属于审计准备阶段的内容是（C）A．明确审计任务B.确定审计重点C.正确处理期后事项D.编制审计阶段7．确定重要性水平是在审计（A）中进行A．准备阶段B.实施阶段C.终结阶段D.后续阶段8．审计计划由（B）编制A．部门经理B.项目负责人C.助理人员D.主任会计师9．审计准则最早产生于（C）A.中国B.英国C.美国D.法国10．审计程序的内容有（A）A．准备阶段B.检查阶段C.调查阶段D.分析阶段11．《一般公认审计准则》适用于民间审计实施的（D）A．经济效益审计B.财政审计C.离任审计D