您好,欢迎访问三七文档
复习资料一:一、单项选择题1.财务报表审计的判断标准是()。A.企业内部会计制度B.会计准则C.审计准则D.其他有关法律规定2、下列哪一类审计证据的证明力最弱()A、管理当局声明书B、客户的销售发票副本C、审计人员直接寄给客户债务人的应收帐款询证函的回函。D、银行寄给客户的银行存款余额的对帐单。3、审计人员填写、编制审计工作底稿的主要目的不是()A、帮助审计人员规范审计工作。B、为将来审计业务提供参考意见。C、证实审计人员的审计意见。D、使客户了解审计业务的执行情况。4、统计抽样与非统计抽样相比,统计抽样的优点在于:()A、它能充分利用审计人员的经验和判断力。B、它所需的样本量较少,因此可以提高审计效率。C、它适用于会计资料比较齐全的或总体较大的企业。D、它可以根据样本分布的规律计算抽样误差的范围、并通过调整样本量来控制抽样误差和风险。5.注册会计师为发现被审计单位的财务报表和其他会计资料中的重要比率及趋势的异常变动应采用的审计程序是()。A.检查B.计算C.分析程序D.询问6.实物证据通常证明()。A.实物资产是否存在B.实物资产的所有权C.实物资产的计价准确性D.有关会计记录是否正确7.注册会计师实施审计程序后却未能发现财务报表中存在重大错报的风险是()。A.重大错报风险B.控制风险C.检查风险D.固有风险8.如果同一期间不同财务报表的重要性水平不同,注册会计师应确定财务报表层次的重要性水平的基本原则是选择()。A.最高者B.最低者C.平均数D.加权平均数9.了解被审计单位及其环境一般()。A.在承接客户和续约时进行B.在进行审计计划时进行C.在进行期中审计时进行D.贯穿于整个审计过程的始终10.在考虑实质性程序的时间时,如果识别出由于舞弊导致的重大错报风险,注册会计师应当()。A.在期末或接近期末实施实质性程序B.在期中实施实质性程序C.在期中和期末都实施实质性程序D.实施将期中结论延伸至期末的审计程序二、多项选择题1.鉴证业务通常涉及的三方关系人有()。A.责任方B.预期使用者C.注册会计师D.企业2.我国法定的会计师事务所的组织形式有()。A.个人独资B.有限责任制C.合伙制D.股份有限公司制3.中国注册会计师执业准则体系是由()构成的。A.鉴证业务准则B.相关服务准则C.职业道德规范D.质量控制准则4.以下有关重要性的理解,正确的是()。A.重要性是针对审计报告而言的B.重要性应从财务报表使用者的角度考虑C.重要性的判断离不开特定的环境D.重要性与可容忍误差呈反向关系5.审计证据按证据外在形式分为()。A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.环境证据6.内部控制要素包括()。A.控制环境B.风险评估过程C.信息系统与沟通D.控制活动7.要测试控制运行的有效性,注册会计师需要获取的审计证据包括()。A.控制在所审期间的不同时点是如何运行的B.控制由谁执行C.控制是否得到一贯执行D.控制有何种方式运行8.进一步审计程序包括()。A.控制测试B.抽样测试C.实质性程序D.风险评估9.影响审计效果的抽样风险包括()。A.信赖过度风险B.信赖不足风险C.误拒风险D.误受风险10.注册会计师可以出具的审计意见包括()A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见三、判断题1.财产所有权和经营权的分离是注册会计师审计产生的直接原因。()2.审计业务属于法定业务,非注册会计师不得承办。()3.注册会计师应当履行保密责任,不应当接受注册会计师协会的调查。()4.经营失败必然引发审计失败。()5.管理层的认定指管理层对财务报表各组成要素所作出的认定。()6.审计证据的充分性是对审计证据质量的衡量。()7.防止或发现舞弊是注册会计师的责任。()8.审计业务约定书具有与其他商业合同类似的法律效用。()9.一般而言,重要性水平越高,所需获取的证据数量越多。()10.重大错报风险评估结果一旦确定,不应当再予以更新。()四、简答题1、监盘准备工作需要注意哪些事项2、简述审计业务约定书基本要素五、综合题1.请回答标准审计报告应该包括哪些基本要素?并补充完成下面七个空缺部分内容。审计报告(①):我们审计了后附的ABC股份有限公司(以下简称ABC公司)财务报表,包括20×1年12月31日的(②),20×1年度的(③)、(④)和(⑤)以及(⑥)。一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任。这种责任包括:(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。三、审计意见(⑦)××会计师事务所中国注册会计师:×××(签名并盖章)(盖章)中国注册会计师:×××(签名并盖章)中国××市二○×二年×月×日2、审计人员在20X1年8月14日检查了某企业7月份银行存款日记账的收支业务并与银行对账核对。7月31日银行对账单余额为223546元,银行存款日记账为220000元,核对后发现有下列不符情况:1.7月8日,银行对账单上收到外地存款8500元(查系外地某乡镇企业),但日记账上无此记录。2.7月22日,对账单上有存款利息460元,日记账上为454元(查系记账凭证写错)。3.7月25日,对账单付出8500元(查系转账支票),但日记账无此记录。4.7月26日,日记账上付出40元,对账单上无此记录(查系记账员误记)。5.7月31日,日记账上有存入转账支票4000元,但对账单上无此记录。6.7月31日,日记账上有付出转账支票2000元,但对账单上无此记录。7.对账单有7月31日收到托收款5500元,但日记账无此记录。[要求]1.根据上述资料编制银行余额存款调节表。2.指出该企业银行存款管理上存在的问题。复习资料一答案:一、单选题1.B2.A3.B4.D5.C6.A7.C8.B9.D10.A二、多选题1.ABC2.BC3.ABD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.AC9.AD10.ABCD三、判断题1.√2.√3.×4.×5.√6.×7.×8.√9.×10.×四、简答题1.盘点准备工作需要注意哪些事项答:1、确定需要盘点的财物并予以封存。被审单位的财物种类繁多,全面盘点不大可能,且也无必要,因此,应根据审计目标和应审计项目的具体情况,来确定需要盘点的重点。2、调查了解有关财物的收发保管制度,并对各项制度控制功能的发挥情况做出评估,找出控制的薄弱环节,明确重点。3、确定参加盘点的人员。在盘点成员中,至少要有两名审计人员,一名财务负责人和一名实物保管人,同时,还应有必要的工作人员。4、确定参加盘点日的账面应存数,即通过审阅、复核、核对,将账面记录和计算错误予以消除。5、准备记录表格,检查度量器具。对于有关用来盘点的度量器具,一定要经过检查,以防弄虚作假而是使盘点结果失真。6、选择恰当的盘点时间。盘点时间的选择,一般以不影响工作正常进行为准,宜选择在每天的业务终了后,或者业务开始前。2.简述审计业务约定书基本要素答:签订审计业务约定书应由会计师事务所和委托人双方的法定代表人或其授权的代表签订,并加盖委托人和会计师事务所的印章。审计业务约定书应包括签约双方的名称、委托目的、审计范围、会计责任与审计责任、签约双方的义务、出具审计报告的时间要求、审计报告的使用责任、审计收费、审计约定书的有效时间、违约责任、签约时间以及签约双方认为约定的其他事项等内容。五1.①ABC股份有限公司全体股东②资产负债表③利润表④股东权益变动表⑤现金流量表⑥财务报表附注⑦我们认为,ABC公司财务报表已经按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制,在所有重大方面公允反映了ABC公司20×1年12月31日的财务状况以及20×1年度的经营成果和现金流量。2、(1).根据所给资料,编制银行存款余额调节表如下:银行存款余额调节表20X1年7月31企业账项金额银行账项金额企业“银行存款”账户余额220000银行“对账单”余额223546加:银行已收企业未收5500加:企业已收银行未收4000改正错误46减:企业已付银行未付2000调整后的余额225546调整后的余额225546(2)存在的问题:第1笔和第3笔经济业务有出租出借银行账户的问题,需检查;银行存款日记账有错记漏记情况。复习资料二:一、单项选择题1.在细节测试中影响审计效果的抽样风险是()。A.信赖不足风险B.信赖过度风险C.误拒风险D.误受风险2.注册会计师执行的下列业务中不属于鉴证业务的是()。A.验资B.财务报表审阅C.对财务报表信息执行商定程序D.预测性财务信息审核3.注册会计师评估的重大错报风险与所需审计证据的数量()。A.呈同向变动关系B.呈反向变动关系C.呈比例变动关系D.不存在关系4.注册会计师执行财务报表审计业务获取的下列审计证据中,可靠性最强的是()。A.购物发票B.销货发票C.采购订货单副本D.应收账款函证回函5.审计工作底稿的归档期限是()。A.审计报告日后三十天B.审计报告日后六十天C.审计业务约定书后六十天D.审计业务中止后九十天6.注册会计师在评价错报影响时应汇总错报不包括()。A.对事实的错报B.推断误差C.涉及主观决策的错报D.已调整错报7.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是()。A.为了进行风险评估程序B.收集充分适当的审计证据C.为了识别和评估财务报表重大错报风险D.控制检查风险8.注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围,应当与评估的()重大错报风险具备明确的对应关系。A.财务报表层次B.认定层次C.账户余额D.交易或事项9.在审计过程中,()是唯一可由审计人员控制的风险。A.期望风险B.项目风险C.检查风险D.职业风险10.应收账款的函证应当直接由()接收,并要求被询证者及时寄回询证函原件。A.委托人B.被审计单位C.财务报表使用者D.注册会计师二、多项选择题1.注册会计师通过执行审计工作对财务报表发表审计意见,注册会计师发表审计意见的内容是()。A.财务报表是否符合适用的会计准则和相关会计制度的规定B.财务报表是否符合企业会计准则和国家其他有关法规的规定C.财务报表是否在所有方面公允反映地被审计单位的财务状况D.财务报表是否在所有重大方面公允地反映被审计单位的财务状况E.财务报表是否在所有重大方面公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量2.被审计单位管理层对编制财务报表的责任包括()。A.根据企业的具体情况,做出合理的会计估计B.选择和运用恰当的会计政策C.选择适用的会计准则和相关的会计制度D.监督按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表E.对财务报表发表审计意见3.风险评估程序包括()。A.询问B.分析程序C.控制测试D.观察和检查E.函证4.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。以下下关于重要性的理解正确的是()。A.重要性的确定离不开具体环境B.重要性包括对数量和性质两个方面的考虑C.重要性概念是针对管理层决策的信息需求而言的D.对重要性的评估需要运用职业判断E.错报的重要程度仅从数量上来评价5.内部控制的要素有()A.控制环境B.风险评估过程C.信息系统与沟通D.控制活动E.对控制的监督6
本文标题:审计考试复习资料
链接地址:https://www.777doc.com/doc-2532697 .html