对啊网初级会计职称经济法基础第四章增值税消费税营业税法律制度

免费学习地址：第四章增值税、消费税、营业税法律制度--解析一、单选题1，某建筑公司承包一项建筑工程，竣工当月取得工程结算款120万元、工程抢工费8万元、提前竣工奖5万元；当月购买水泥、钢材等工程材料支出46万元、支付员工工资28万元。已知建筑业适用的营业税税率为3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为（）万元。答案A，120×30%＝3.6B，（120+8+5）×3%＝3.99C，（120+8）×3%＝3.84D，（120+8+5-49-28）×3%＝1.77考点应纳税额的计算——从量定额征收分值1分正确答案B文字解析根据规定，建筑业的营业额为纳税人承包建筑工程、修缮工程、安装工程、装饰工程和其他工程作业所取得的营业收入额，即建筑安装企业向建设单位收取的工程价款及价外费用。本题中，计税依据为工程结算款、抢工费和提前竣工奖，不能扣除其他的支出。则该公司当月应缴纳的营业税税额＝（120+8+5）×3%＝3.99（万元）。对啊网初级会计职称，初级会计教材，初级会计实务视频，经济法基础视频，免费初级会计职称网校。学初级会计有用吗，快来初级会计自学网。2，某公司2010年8月，以500万元购入一幢办公楼(不考虑其他税费)，2013年6月因公司迁移，遂将该办公楼出售，收入为650万，则该公司应当缴纳的营业税为（）万元。答案A，15B，7.5C，25D，32.5考点应纳税额的计算——从量定额征收分值1分正确答案B文字解析单位和个人销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额。此业务应当缴纳的营业税=（650-500）×5％=7.5(万元)。3，根据营业税法律制度的规定，下列各项中，按“服务业”税目征税的是（）。免费学习地址：答案A，旅游公司从事景区内索道运输业务B，电信局提供的电传业务C，金融企业从事贷款业务D，文化公司组织的文艺表演考点营业税税目分值1分正确答案A文字解析本题考查重点是对“营业税的税目”的掌握。现行营业税的税目按照行业、类别的不同设置了9个税目，即：交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产、销售不动产。本题中，选项B按金融保险业纳税，选项C按邮电通信业纳税，选项D按文化体育业纳税。因此，本题的正确答案为A。4，根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围的是（）。答案A，汽修厂修理汽车B，百货商店销售日用品C，餐饮公司提供餐饮服务D，建材商店销售装修材料考点营业税征税范围分值1分正确答案C文字解析销售货物，提供加工修理修配劳务及进口货物为增值税的征税范围，本题选项A为提供修理修配劳务，选项BD为销售货物，均属于增值税的征税范围，选项C为营业税的征税范围，按服务业征收营业税。5，酒厂2013年10月生产销售乙类啤酒400吨，每吨售价2800元。另外，该厂生产一种新研制的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨不含税35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳消费税为（）元。答案A，86166.6B，90175C，2175D，88000.00考点应纳税额计算分值1分正确答案B文字解析乙类啤酒每吨税额为220元，所以销售乙类啤酒应纳消费税为：400×220＝88000（元）。自产白酒用于非应税项目的，视同销售征收消费税，无同类产品销售价格，则按组成计税价格计算消费税，所以广告样品使用应纳消费税为：组成计税价格＝免费学习地址：[35000×0.2×（1+10%）+（0.2×2000×0.5）]÷（1－20%）＝9875（元）；白酒应纳消费税额＝0.2×2000×0.5+9875×20%＝2175（元）；应纳税额＝88000+2175＝90175（元）。【提示】1吨=2000斤。6，我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（）。答案A，酒精B，粮食白酒C，成品油D，摩托车考点税收法律责任分值1分正确答案B文字解析我国现行消费税中对白酒和卷烟实行复合计税办法。7，根据消费税的有关规定，下列行为中不应缴纳消费税的是（）。答案A，零售化妆品B，生产销售小汽车C，进口游艇D，批发卷烟考点税收法律责任分值1分正确答案A文字解析化妆品在生产环节征收消费税，零售环节不征收。8，某公司专门从事认证服务，被认定为增值税一般纳税人，2013年10月发生如下业务：10月16日，取得某项认证服务收入106万元，开具防伪税控增值税专用发票，价税合计为106万元；10月18日，购进一台经营用设备，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额20万元，税额3.4万元；10月20日，接受本市其他单位设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额5万元，税额0.3万元；已知增值税税率为6%。则该公司当月应纳增值税税额为（）万元。答案A，6B，2.6C，2.66D，2.3考点营业税起征点与税收减免免费学习地址：分值1分正确答案D文字解析当期销项税额=106÷(1+6%)×6%=6（万元）；当期进项税额=3.4+0.3=3.7（万元）；应纳税额=6-3.7=2.3（万元）9，某公司为增值税一般纳税人，2013年12月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为100万元。已知进口关税税率为26%，消费税税率为30%，增值税税率为17%。则该公司进口环节应纳增值税税额为（）。答案A，17B，21.42C，26.18D，30.6考点应纳税额计算分值1分正确答案D文字解析进口货物如果缴纳消费税，则计算增值税应纳税额时，组成的计税价格中含有消费税税款。进口环节应纳关税税额=100×26%=26（万元）；进口环节应纳消费税税额=(100+26)÷(1－30%)×30％=54（万元）；组成计税价格＝(100+26+54)=180（万元）；进口环节应纳增值税税额=180×17%=30.6（万元）10，下列各项中，属于应计入销售额缴纳增值税的是（）。答案A，纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费B，受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C，纳税人代有关行政管理部门收取的各项费用D，纳税人销售货物的同时向购买方收取的手续费考点应纳税额计算分值1分正确答案D文字解析销售额是指纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、包装费等。11，下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（）。答案A，年销售额为60万元的从事货物生产的个体经营者B，年销售额为70万元的从事货物批发的其他个人C，年销售额为60万元的从事货物生产的企业D，年销售额为100万元的从事货物批发零售的企业考点纳税人免费学习地址：分值1分正确答案B文字解析除个体经营者以外的其他个人不属于一般纳税人，应按小规模纳税人纳税。12，一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是（）。答案A，笔记本电脑B，淀粉C，小汽车D，化肥考点税率和应纳税额的计算——从量定额征收分值1分正确答案D文字解析选项ACD适用选项ACD适用17%税率征收增值税。17%税率征收增值税。二、多选题1，下列各项中，属于免征营业税的有（）。答案A，养老院提供的育养服务B，残疾人员个人提供的劳务C，境内保险机构为出口货物提供的保险产品D，宗教场所举办宗教活动的门票收入考点营业税征税范围分值2分正确答案ABCD文字解析养老院提供的育养服务、残疾人员个人提供的劳务、境内保险机构为出口货物提供的保险产品、宗教场所举办宗教活动的门票收入均属于免征营业税的范畴。2，根据我国《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，应作为营业税计税依据的是（）。答案A，建筑工程总承包额扣除外购建材款后的余额B，金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额C，旅行社团在境内组织旅游收取的全部旅游费用D，娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用免费学习地址：考点营业税计税依据分值2分正确答案BD文字解析建筑业的总承包人将工程分包给他人，以工程全部承包额减去付给分包人价款后的余额作为营业税的计税依据，而不是扣减外购建材款；旅游企业组团境内旅游的，以收取的全部旅游费用减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票等费用后的余额计征营业税。3，根据营业税法律制度规定，下列劳务中，应缴纳营业税的有（）。答案A，纳税人单独提供林木管护劳务B，水利工程单位向用户收取的水利工程水费C，纳税人单独提供按揭、代办服务，不销售汽车D，汽车修理厂修理汽车考点营业税征税范围分值2分正确答案ABC文字解析选项D提供加工、修理修配劳务是增值税的征税范围。4，下列各项行为中，属于营业税混合销售行为一并征收营业税的是（）。答案A，建筑安装企业在提供建筑业劳务的同时将外购的货物用于该建筑工程B，运输企业提供运输服务并附设独立核算的商场销售货物C，小汽车销售企业在销售汽车的同时提供售后维修服务D，娱乐城提供娱乐服务的同时销售小食品考点营业税征税范围分值2分正确答案AD文字解析选项BC为增值税的应税项目。5，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。答案A，纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天B，纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天C，纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天D，纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天考点纳税义务发生时间免费学习地址：分值2分正确答案ABCD文字解析消费税纳税义务发生时间：（1）纳税人销售应税消费品的，按不同的销售结算方式确定，分别为：①采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。②采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。③采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。④采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。（2）纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天。（3）纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。（4）纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天。6，下列消费品中，征收消费税的有（）。答案A，实木复合地板B，高尔夫球杆C，电动汽车D，农用拖拉机专用轮胎考点征税范围分值2分正确答案AB文字解析电动汽车和拖拉机专用轮胎不征收消费税，实木复合地板和高尔夫球杆属于消费税征收范围。7，根据营改增的规定，下列项目免征增值税的有（）。答案A，个人转让著作权B，残疾人个人提供应税服务C，航空公司提供飞机播萨农药服务D，纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务考点营业税起征点与税收减免分值2分正确答案ABCD文字解析下列项目免征增值税：（一）个人转让著作权。（二）残疾人个人提供应税服务。（三）航空公司提供飞机播洒农药服务。（四）试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。8，下列运输业务中，属于营改增征税范围的有（）。答案A，公路运输服务B，水路运输服务C，铁路运输服务免费学习地址：，航空运输服务考点营业税起征点与税收减免分值2分正确答案ABCD文字解析交通运输业，属于营改增征税范围。9，下列关于增值税纳税地点的表述中，正确的有（）。答案A，固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税B，非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税C