商业银行学

我国商业银行资本运营状况及资本充足性管理策略学生姓名：_____________学号：_____________院系：_____________专业：_____________指导老师：_____________1摘要：资本是商业银行的自由资金，能够保证银行的日常经营活动，也能够作为银行风险及坏账损失的最后准备，对商业银行的经营与成长有着约束作用，因而决定了资本管理在商业银行经营管理中的核心地位。商业银行的资金来源与运用，业务的扩张与收缩，都必须以资本管理为基础。由于资本必须大于负债，才能使银行长期良好稳定地运行，所以，保证资本数量充足和结构合理即资本充足性管理，随着银行业经营环境的变化，已成为当今银行业监管的重要手段和银行内部控制的主要内容。本文首先介绍我国商业银行资本管理的意义，其次介绍我国商业银行资本运营状况，然后指出我国商业银行资本充足性管理存在的普遍问题，最后提出我国商业银行资本充足性管理策略。关键词:商业银行资本资本管理资本充足性管理资本运营状况21.引言随着金融市场的不断发展，资本充足率管理已成为当今银行业监管的重要手段和银行内部控制的主要内容，如何在商业银行间竞争愈加激烈的情况下，保证资本充足，是每一个商业银行应当考虑的事情，并为之做出管理策略。2.我国商业银行资本管理的意义商业银行资本管理有两个关键方面：第一，银行持有的资本必须符合以下五个方面的要求：银行监管当局关于最低资本充足率的要求、信用评级机构的期望、银行内部承担风险的内部评估、股东的投资回报率、还有对众多储户、债权人的偿债；第二，银行要在满足以上评估的基础上，充分利用资本投资工具和资本管理手段来优化财务效率。因此，银行的资本管理并不是管理银行的某一项资本，而是包含了银行资本充足性管理、风险管理，财务管理等方面，还要接受评级机构、银行内部、投资者和债权人的监督。资本管理中的资本充足性管理，作为决定银行在激烈的市场竞争中能否以有利的价格和条件从投资者、债权人，存款人手中获得资金的最重要因素，资本充足性管理得当，可以使银行在高资本充足率的情况下，稳定地发展与运行，相反，资本充足性管理失当，会增加银行资不抵债的风险，所以每一家商业银行都应当制定出适合本银行发展的资本充足性管理策略。因此，资本管理的意义在于确保银行的风险有足够的资本来覆盖，通过确保资本管理，保持资本的结构合理和数量充足，提高资本的利用效率，实现银行与股东双方利益的最大化。3.我国商业银行的资本运营状况据中国银监会公布数据，截止2016年4月，银行业金融机构总资产为2042581亿元，其中大型商业银行总资产为757788亿元，股份制银行总资产为382158亿元，城市商业银行总资产为241215亿元，农村类金融机构总资产为275950亿元，其他类金融机构为385470亿元。即商业银行总资产占银行业金融机构总资产的77.2%。从资本金分布来看，商业银行同样占重要地位。截止到2016年4月，银行业金融机构合计权益资本为161279亿元，商业银行权益资本合计121508亿元，为总数的75.34%。据此可以看出，商业银行在我国银行体系中占据着主体地位。如下表1中反映出2013年、2014年，2015年我国四家大型国有银行的资本结构:3表1国有商业银行资本结构表（单位：万元）《《巴塞尔协议》》资本项目核心资本实收资本公开储备附属资本国有商业银行资本项目核心资本实收资本资本公积盈余公积未分配利润附属资本（以“一般风险准备”为主）工商银行中国银行农业银行建设银行20132014201520132014201520132014201520132014201535,139,000.0010,802,300.0012,387,000.0051,194,900.0035,349,500.0014,487,400.0015,075,200.0065,023,600.0035,640,700.0015,196,300.0017,804,000.0078,198,800.0027,936,500.0011,777,300.008,022,500.0032,367,300.0028,873,100.0013,079,700.009,610,500.0040,783,600.0029,438,800.0014,009,800.0011,151,100.0048,218,100.0032,479,400.007,600,100.006,063,200.0024,348,200.0032,479,400.009,877,300.007,859,400.0032,998,900.0032,479,400.009,877,300.009,674,800.0041,200,500.0025,001,100.0013,552,300.0010,797,000.0044,408,400.0025,001,100.0013,511,800.0013,051,500.0055,870,500.0025,001,100.0013,491,100.0015,303,200.0067,215,400.0020,294,000.0022,162,200.0024,635,600.0014,445,000.0015,934,100.0017,948,500.0013,920,400.0015,670,700.0017,560,600.0015,383,500.0016,949,600.0018,642,200.00（数据来源：工商银行、中国银行、农业银行、建设银行2013、2014、2015年报）表2反映出2013、2014、2015年我国四家国有大型银行的净资产总值：表2国有商业银行净资产总值表(单位：万元)年份201320142015工商银行127,846,300.00153,730,400.00180,051,900.00中国银行96,147,700.00118,342,800.00135,760,500.00农业银行84,453,700.00103,261,900.00121,188,500.00建设银行107,432,900.00125,236,300.00144,508,300.00（数据来源：工商银行、中国银行、农业银行、建设银行2013、2014、2015年报）表3按照《商业银行资本充足率管理办法》计量的资本充足率：表3国有商业银行资本充足率表（单位：%）年份201320142015工商银行13.1214.5315.22中国银行12.4614.4514.53农业银行11.8512.8113.41建设银行13.5314.3915.194从披露的数据统计分析，国有商业银行资本结构与资本充足率有如下特点：（1）核心资本在我国商业银行中占重要位置。其主要是由国家注入资本为实收资本入账，随着注入资本增大，银行经营效益得到逐步改善和提高，资本公积、盈余公积及未分配利润也逐步上升。（2）国有商业银行的内部融资能力有着显著提高。2006年，中国银行、建设银行的盈余公积和未分配利润之后占权益资本的比重分别为12.12%，14.19%，2014年分别为42.58%，55.03%。从数据看，国有商业银行资本的需求不再过多地依赖于国家财政和上市融资。（3）附属资本单一薄弱，信贷规模政策依赖性较强。附属资本比较单一，主要为“贷款损失一般准备”，且债务资本比例较小。信贷主要为政策依托，资本的风险控制和风险管理职能不能充分体现。（4）各国有商业银行资本充足率逐年增长，且均满足监管要求。4.我国商业银行资本充足性管理存在的普遍问题4.1资本金来源渠道单一化对于国有商业银行，核心资本主要来自于国家注资，注入资本以实收资本的形式入账。政府注资是一般商业银行资本来源的渠道之一。在商业银行成立初期，社会筹集股本占主要部分，在发展扩张过程中，依靠发行新股筹资也是商业银行采取的常用手段之一。尽管我国商业银行内部融资能力有着显著提高，但我国商业银行对核心资本依赖程度依旧较大。4.2资本结构配比不合理我国商业银行的资本结构中，一级资本占比重较大，二三级资本较少。这是大多数商业银行所面临的问题。从侧面反映出我国商业银行过多依赖于实收资本、留存收益等核心资本，忽视了其他资本成分的重要性。在附属资本即二级资本中，以“贷款损失一般准备”为主要组成部分，次级债券等资本数量有限。4.3建立资本管理体系基础薄弱目前，我国少数商业银行引人经济资本管理手段，探索推进资本管理机制建设，但由于管理会计、风险计量、信息系统专业人才等方面基础较为薄弱，与实施科学的资本管理所需条件还存在较大差距，所采用的资本管理方法和手段均属于较为初级的水平，管理的科学性和有效性水平不高。54.4银行内部治理结构不健全，内部制衡机制不完善我国商业银行尚未形成科学规范、能够自动纠错的机制，从源头上就潜伏着较大的风险隐患。此外，银行资本与风险管理也还缺乏明晰的政策框架和细化的操作程序、规范和标准。4.5外部监管力度不够银行业监管部门应该主动根据法律及相关条例规定，积极展开对商业银行的监管工作。我国商业银行对资本管理存在着被动的态度，而外部监管工作多偏重“量”和静态的监管，监管力度不够导致商业银行对资本的管理积极情绪不够。5.我国商业银行资本充足性管理策略5.1多种渠道增加资本，提高合格资本数量5.1.1适时发行股票，实现增资扩股股本属于银行的核心资本，是银行资本较稳定的部分。增资扩股不仅能够填充资本金的大额缺口，具有直接性，且股本是商业银行资本中最稳定、最基本的组成部分。我国商业银行股票分为普通股和优先股，普通股从银行监管当局的角度来看，能够健全和稳定银行制度，是银行的最佳外源资本来源。5.1.2利用债券工具，依靠债券融资债券融资于20世纪70年代起被西方发达国家的银行广泛使用，2000年起，我国商业银行也开始尝试这种融资方式来增加银行的附属资本，多采用次级债券、混合资本债券等债券工具。次级债券发行程序相对简单，周期短，利率高于银行存款利率，是一种快捷，可持续的补充资本金方式。此外，债务融资产生的利息在税前列支，具有税盾效应。相对于发行股票而言，发行债券的资本成本较低，风险较小，因而深受个人和机构投资者的青睐。5.1.3提高盈利能力，重视内源融资当前我国商业银行内部融资能力已呈现显著提高，即留存收益占总权益资本的比例在不断提升，将留存收益转化为核心资本是提高资本充足率的基本途径之一，这种内部融资方式成本低，资本筹集速度快，具有稳定性和长期性。65.2实行全面的风险管理，减少风险资产数量，调整资产结构5.2.1健全信用评级制度，规范信贷经营行为信用评级制度是是商业银行确定贷款风险程度的重要依据，是减少风险资产，提高资本充足率的重要途径。商业银行可以根据信用评级制度来判断企业的获利能力及偿债能力，以及来预测本银行信贷资金的收益。信贷资金是否安全关系着商业银行能否通过发放贷款来赢得收益，能否保持资本充足状况，所以商业银行应健全信用评级制度，并提高重视。5.2.2提高资产流动性，调整资产结构除了通过信用评级制度和严格的内部控制，尽量避免不良资产的产生，还可以通过其他金融工具实行风险转移，减少银行的整体风险资产，提高资产安全性。商业银行需要根据自身资产状况，洞察市场运行情况，增加投资流动性较高或信誉较好的资产。5.2.3关注国内外金融市场变化，及时采取应对措施市场风险是由利率、汇率等变动造成资产损失，从而引起的风险。与信用风险不同，市场风险缺少可控性和可预测性，只能通过观察金融市场变化，作出应对方案，来降低市场风险。利率的调整直接影响着吸收存款的成本和发放贷款的收益；汇率的变动关系着外汇的供求关系，这些都在影响着银行的收益。因此，商业银行要时时关注金融市场的变化，提前作出风险规避方案，将市场风险带来的损失降到最低。6.3银行监管部提高监管力度银行监管部门应按照法律法规的规定，要求商业银行按时提交资产充足率报表和资产负债表等相关数据接收审查和监督。随着资本协议的更新和诸多金融人士对外部监管作用的重视，监管机构的应从单纯地监督商业