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大连亿达投资有限公司财务电算化工作细则第1页共5页财务电算化工作细则第一章总则第一条为加强和规范财务电算化工作，促进投资公司财务电算化工作健康发展，依据《中华人民共和国会计法》、财政部《财务电算化管理办法》、《会计核算软件基本功能规范》和《财务电算化工作规范》等有关财务制度的规定，结合投资公司实际情况特制定本细则。第二条本细则适用于大连亿达投资有限公司（以下简称“投资公司”）及其所属公司（以下简称“各公司”）。第三条财务电算化是通过电脑替代人工记账、算账、报账以及替代部分由人脑完成的对财务业务信息的分析判断和处理的一种方法。财务电算化是财务发展的需要，是经济和科技发展对财务工作提出的要求，是时代发展的需要。财务电算化目的和表现形式就是用电脑全部代替手工操作，最终实现财务核算和财务管理科学化、规范化。第二章财务电算化岗位职责和工作权限第四条开展财务电算化，要建立财务电算化岗位责任和工作权限制度，明确各个工作岗位的职权范围，切实做到事事有人管，人人有专责，办事有要求，工作有检查。第五条开展财务电算化后的工作岗位分为基本会计岗位和电算化会计岗位。基本会计岗位包括：财务主管、出纳、会计核算各岗、稽核、会计档案管理等工作岗位；电算化会计岗位包括电算化主管、操作、财务软件系统管理等工作岗位。电算化会计各岗位人员必须通过财务电算化知识培训达到相应水平,获取《电算化知识培训合格证》。第六条电算化会计岗位工作职责权限划分如下：电算化主管：负责协调电脑及财务软件系统的运行工作，要求具备会计和电脑知识，以及相关的财务电算化组织管理的经验。电算化主管可由财务主管兼任。电算化软件操作：负责输入记账凭证和原始凭证等财务数据，输出记账凭证、会计账簿、报表和进行部分会计数据处理工作，要求具备财务软件操作知识，达到财务电算化初级知识培训水平。该岗位应由基本会计岗位的会大连亿达投资有限公司财务电算化工作细则第2页共5页计人员兼任。审核记账：负责对输入电脑的财务数据（记账凭证和原始凭证等）进行审核，操作财务软件登记电脑内账簿，对打印输出的账簿、报表进行确认，此岗位要求具备会计和电脑知识，达到财务电算化初级知识培训水平，可由财务主管兼任。财务电算化系统管理：负责保证电脑硬件、软件的正常运行，管理电脑内会计数据，定期进行系统维护、数据备份工作，此岗位要求具备电脑和会计知识，通过财务电算化中级知识培训，大中型企业应由专职人员担任，小型企业应由财务主管兼任。第三章配备电脑和财务软件第七条电脑是实现财务电算化的物质基础，各公司的财务部门必须配备电脑。为确保财务电算化实施运行，满足财务软件运行的要求，电脑及打印机的硬件配置必须具备以下条件：CPU：Lntel®Pentium或CeleronTM处理器显示器：14VGA以上内存：128MB以上硬盘：10GB以上软驱：1.44MB3.5光驱：24XCD-ROM以上打印机：为便于会计凭证及账簿打印，充分确保打印效果以及维护维修方便，要求各企业统一使用HP1125C（HP1120C）彩色喷墨打印机。第八条配备财务软件是财务电算化的基础工作，选择财务软件的好坏对财务电算化的成败起着关键性作用，财务软件的配备主要有四种方式：本单位自己组织开发、请外单位定点开发、使用上级主管部门推广的财务软件和购买通用的商品化财务软件。上述四种方式为便于投资公司信息系统网络化管理，要求统一选择财政部审定批准的具有商品化的国内优秀财务软件。外商投资企业根据需要选择指定的国外财务软件时，应确认其符合我国会计准则、会计制度和有关财务规章制度。第四章财务电算化软件操作管理第九条财务软件使用之前，应进行初始化设置，对操作人员要明确规定上机操作工作内容，设定操作权限，对操作密码要严格管理，并定期更换大连亿达投资有限公司财务电算化工作细则第3页共5页密码，严禁越权操作。第十条会计科目名称、编码的设置严格按财政部【2000】财会字第25号文件《企业会计制度》中的规定执行。在不影响会计核算要求和会计报表编报以及对外提供财务报告的前提下，可以根据本企业的行业特点自行增设、减少或合并某些会计科目；对于会计科目名称，可以根据本公司的行业特点，在不违背会计科目使用原则的基础上，确定适合本公司的会计科目名称。第十一条电算化财务软件中的记账凭证类别，按投资公司统一规定分为三种，即：收款凭证、付款凭证、转账凭证。第十二条一切经济业务的财务处理，均以“权责发生制”为准则，凡本期发生的经济业务，均应在结算或决算前全部入账。第十三条财务人员严格按投资公司《资金审批办法》和《发票管理规定》审核原始凭证，依据审核合格的原始凭证按财务软件操作程序填制记账凭证，记账凭证“摘要”简明扼要，表述清楚，与原始凭证内容一致。第十四条凡经过财务处理的现金收付凭证，其原始单据必须加盖“现金收讫”和“现金付讫”戳记。第十五条填制的记账凭证在记账前，必须经由财务主管审核签字；收款凭证和付款凭证必须由出纳人员签字。第十六条审核签字后的记账凭证，按财务软件操作程序进行记账和月末结账。第十七条依据财务软件报表制作程序，按财务软件操作步骤编报本公司各种财务报表，《企业会计制度》中规定需由财务人员分析填列的财务报表中的部分项目，财务人员要认真分析填列。第十八条已审核记账的记账凭证，发现凭证填制错误，应由财务主管按财务软件规定要求作废和冲销填制错误的凭证，一般财务人员不得做此项操作。第十九条财务软件操作人员离开电脑办理其他事项不论时间长短，都要退出财务软件，防止他人进入财务软件造成财务数据泄密、损毁和丢失。第二十条电脑与手工并行工作期间，可采用电脑打印输出的记账凭证替代手工填制的记账凭证，根据投资公司《会计档案管理规定》装订成册，作为会计档案保存，并据以登记手工账簿。第二十一条财务电算化运用成熟，需要替代手工记账（即所谓的甩账）的单位，必须具备以下条件：大连亿达投资有限公司财务电算化工作细则第4页共5页1、配备了财政部审定通过的优秀财务软件和相应的电脑硬件;2、配备了相应的财务电算化工作人员，并且财务电算化工作人员全部持有《会计人员从业资格证》和《财务电算化培训合格证》；3、建立了严格的财务电算化管理制度。第二十二条具备条件的单位，按财政部规定并结合本公司具体情况，电脑与手工并行三个月至六个月方可脱离手工记账。第二十三条脱离手工记账后应做到及时登记记账凭证，审核入账，期末及时结账。为便于查账和查找资料，所有账簿要求按月打印；年末财务年终决算完成后，打印全年正式账簿，使用统一的账皮进行装订，并贴足印花税票登记归档。第二十四条为加强货币资金管理，脱离手工记账后的现金日记账和银行日记账，采用手工记账与电脑打印输出的活页账并行方式，不允许甩账；现金、银行日记账以外的其他账簿可以甩账，但各公司可以根据本企业的实际情况，确定那些甩账，那些不甩账。第二十五条财务电算化软件操作管理中未明确的会计业务处理事项，均参照投资公司《财务管理制度》等其他相关的规定执行。第五章财务电算化软件数据备份，系统维护以及病毒的防范第二十六条财务电算化数据应由系统管理员定期进行备份，存储介质采用硬盘、移动硬盘、刻录光盘、磁带、微缩胶片等，因数据比较重要，软盘易损坏，尽量不采用软盘存储，而且为防止数据和软件的非法修改和误删除，对磁性存储介质要保存双份，并且存放到不同的地点。第二十七条财务电算化软件系统要经常性的维护，为确保财务数据和财务软件的安全保密，系统管理员应定期更换操作人员的密码；对软件内置的记录操作人、操作时间、操作内容、故障情况的上机操作记录，由系统管理员定期打印并装订保存。第二十八条为防止电脑受病毒的侵害，操作人员应严格执行集团有关电脑使用管理的规定，严禁使用游戏软盘和光盘。第二十九条对使用多台电脑的财务部门，使用财务软件的电脑要独立工作，不能作办公上网使用。对安装局域网的单位，财务软件用电脑要独立形成专用网，不得连入办公网，只在本电脑应用的软盘不允许在另一个网络大连亿达投资有限公司财务电算化工作细则第5页共5页的电脑上使用，减少软盘互串，防止病毒交叉感染。已开展电算化的单位，要求必备一种正版杀病毒软件，定期对电脑进行杀毒。第六章财务电算化档案管理第三十条电算化财务档案，包括存储在电脑硬盘中的会计数据以其他磁性介质或光盘存储的财务数据和电脑打印出来的书面等形式的财务数据。财务部数据指记账凭证、科目库、会计账簿、会计报表等数据。第三十一条电算化财务档案管理是重要的会计基础工作，要严格按照集团《会计档案管理办法》中的会计档案整理和保管的规定对电算化财务档案进行管理，并有专人负责。第三十二条电算化财务档案管理除做好手工记账下的防火、防潮和防尘外，还要做好防磁工作，重要财务档案应准备双份，存放在两个不同的地点。第三十三条对采用磁性介质保存的财务档案，要定期进行检查，定期进行复制，防止由于磁性介质损坏，而使财务档案丢失。第七章附则第三十四条本细则如与上级有关规定有抵触时，按上级规定执行。第三十五条本细则自通过之日起执行。