增值税税政部分试题

（一）增值税一、单项选择题1．某一般纳税人销售自行开发软件产品，5月份软件产品销售额200万元，并随同软件收取安装费1.17万元，培训费5.85万元。对上一年度销售的软件产品收取技术维护费11.7万元。本月无进项。该企业本月应纳增值税（）万元。A．36.72B．35.02C．6.48D．6.182．某商业企业为增值税一般纳税人，2006年3月外购货物50万元，增值税专用发票注明税款为8.5万元，当月销售货物40万元；4月份外购货物20万元，增值税专用发票注明税款为3.4万元，当月销售货物70万元，销售货物均适用17%的税率，则该商业企业2006年4月应纳增值税为（）A．10.2万元。B．6.8万元。C．8.5万元。D．1.7万元。3．按现行增值税制度规定，一般纳税人生产的下列货物，可以按简易办法依照6%的征收率计算缴纳增值税的是（）。A．用动物毒素制成的生物制品。B．用购买的石料生产石灰。C．县以下小型火力发电站生产的电力。D．用高炉水渣生产的墙体材料。4．某生产企业为增值税一般纳税人，2006年6月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用4年的机器设备，取得收入9200元（原值为9000元）；销售自己使用过的应交消费税的机动车2辆，分别取得收入l1000元（原值为40000元）和64000元（原值为56000元）；销售给小规模纳税人库存末使用的钢材取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税为（）元。（以上收入均为含税收入）A.6916.24B.5594.70C.6493.16D.6316.245．某药店（一般纳税人）2005年6月向患者销售药品（非避孕药品）及医疗器械开具普通发票取得收入36800元，向外地某药店批发药品（非避孕药品），增值税专用发票上注明的价款为50000元，向消费者个人销售避孕药品和用具取得收入5800元，药店请专家为顾客提供医疗咨询服务，取得咨询收入6800元（单独核算）；本月购进药品允许抵扣的进项税额为9450元。该药店本月应纳的增值税为（）元。A.5239.75B.6227.78C.4397.01D.5385.046.某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品117万元（含税，税率为17％），销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（）。A．14．73万元B．12．47万元C．10．20万元D．17．86万元7．某增值税一般纳税人以送货上门方式销售钢材一批，开出增值税专用发票上注明价款为50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元，包装费117元，则该笔业务的计税销售额为（）元。A．50351B．50300C．50200D．510008.某百货商店2005年全年销售额为120万元，2006年3月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款为41600元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为35000元，则该纳税人增值税计税销售额为（）。A．40000元B．41600元C．39245元D．35555.56元9.某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为500万元，小汽车适用增值税税率为17％，消费税税率为5％，则该公司应纳增值税为（）。A．425万元B．446.25万元C．510万元D．447.37万元10．对于增值税一般纳税人，下列准予抵扣进项税额的单据、发票有（）。A．从事原材料运输的非国有运输单位开具的没有套印全国统一发票监制章的货票B．购进原材料取得的邮政部门邮寄费发票C．购进原材料取得套印全国统一发票监制章的运费定额发票D．购进原材料取得的《中国铁路小件货物快运运单》列明的铁路快运包干费、超重费。11.下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是()。A.销售货物支付的运输费用B．农产品加工企业外购免税农产品支付的运输费用C．尿素生产企业外购原材料支付的运输费用D．农产品加工企业向小规模纳税人购买农业产品12.增值税一般纳税人因进货退出或折让收回的增值税额，应从()中扣减。A．发生进货退出或折让当期的进项税额B．发生进货退出或折让当期的销项税额C．发生进货当期的进项税额D．发生进货当期的销项税额13.某化工厂（一般纳税人）发生的下列()业务，不准允抵扣进项税额。A.进口材料取得的海关完税凭证上注明的增值税额B．购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额C．购料时卖方转来的代垫运费（货票台头开化工厂）D．为职工活动购进的娱乐设施取得增值税专用发票上注明的增值税额14.一般纳税人外购货物（固定资产除外）所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵扣，计算抵扣金额时，除运输费外，还包括()。A.装卸费B．保险费C．建设基金D．保管费15.某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人，2002年3月生产销售喷雾器，取得不含税销售收入50万元，为农民修理喷雾器取得的修理费普通发票收入10万元。当月购入零配件增值税专用发票上注明的税款为3.4万元，零配件已入库。则该厂3月份应纳增值税为（）。A．4.25万元B．4.4万元C．4.55万元D．6.8万元16．纳税人提供的应税劳务发生在外县(市)，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税，未申报纳税的，应由()补征税款。A.发生地主管税务机关。B.发生地或其机构所在地主管税务机关。C.居住地或发生地主管税务机关。D.其机构所在地主管税务机关。17.进口货物增值税的组成计税价格是()。A.关税完税价格十关税。B.货物到岸价格+关税+消费税。C.成本×(1+成本利润率)。D.关税完税价格+关税+消费税。18.下列货物销售，适用17%税率的是()。A.某罐头厂生产鱼罐头销售。B.某蛋禽厂加工松花蛋销售。C.某自来水公司生产销售自来水。D.某煤气公司销售煤气。19.在下列项目中，允许抵扣进项税额的是()。A.用于扩建厂房的购进应税劳务。B.用于集体福利购进的货物。C.生产企业进口两台设备。D.内资企业销售其进口的零部件(海关已代征进口增值税)。20.下列行为中，按税法规定，应征收增值税的是()。A．邮政部门的报刊发行费。B．经人行批准经营融资租赁业务收取的租赁费。C．生产企业销售货物时收到的优质服务费。D．招待所预定火车票的手续费。21．某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元（含税），当期发出包装物收取押金为4.68万元，当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为()。A．20.4万元。B．20.74万元。C．21.08万元。D．20.7978万元。22．一水果加工厂在某月外购水果一批10000公斤，共支付含税价款22600元。在运输途中因管理不善被盗1000公斤。运回后加工成果酱3000公斤，其中2200公斤用于直接销售，300公斤用于发放企业职工福利，500公斤因管理不善被盗。那么，该水果加工厂当月允许抵扣的进项税额应为()。A.2600元。B.1716元。C.1950元。D.1444元。23．某自行车商店实行还本方式销售自行车。自行车现在的单价为500元，已销售400辆，三年后还本80%，该自行车同类货物市场价为300元，则该商店的计税销售额是()。A．12万元B．16万元C．20万元D．4万元24．下列销货行为中，可以按销售差额作为销售额的是（）。A．折扣销售并开在同一发票上。B．以旧换新销售（不含金银首饰）。C．还本销售。D．以物易物销售。25．下列收入中，应征增值税的是（）A．为转让著作权销售电影母片所取得的收入。B．工商部门为发放的营业执照收取的工本费。C．体育彩票发行收入。D．经营单位购如入拍卖物品再销售。二、多项选择题1．下列关于增值税起征点的说法正确的是（）。A．起征点的适用范围仅限于个人B．达不到起征点的不征税C．达到起征点的就超过起征点的部分征税D．达到起征点的就对其全额征税2．有关农业生产资料增值税收优惠政策描述正确的是（）。A．企业生产销售的农药全部免征增值税B．批发和零售的所有农药全部免征增值税C．企业生产销售的所有化肥一律免征增值税D．批发和零售的所有化肥一律免征增值税3．下列实行增值税即征即退政策的货物是（）。A.利用城市生活垃圾用量（重量）占发电燃料的比重达到80%以上生产的电力B.在生产原料中掺有20%的废旧沥青混凝土生产的再生沥青混凝土C.利用煤矸石、煤泥、油母页岩和风力生产的电力D.利用煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母岩生产加工的页岩油及其他产品4．下列企业发生混合销售行为时，应当合计征收增值税的有（）。A.电视机厂B.邮电公司C.汽车修理厂D.饭店5.下列表述不符合税法有关规定的有()。A．基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设工厂、车间生产的水泥预制构件，凡用于本单位或本单位的建筑工程的，均应视同对外销售，在移送使用环节征收增值税B．工厂自采地下水用于生产，应缴纳增值税C．建筑安装企业采用包工、包料形式提供建筑劳务时，从建设单位收取的工程价款中的材料价款，属于向建设单位销售建筑材料，应缴纳增值税D．国家行政管理部门行使其管理职能，发放的执照、牌照和有关证书等取得的工本费6．现行增值税税率有（）A．4%B．6%C．7%D．10%E.13%F17%G.0%7.我国现行的增值税属于（）。A．价内税B．价外税C．直接税D．间接税8．一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳，并可由其自己开具发票。（）A．县以下小型水力发电单位生产的电力B．建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料C．以自己采掘的石料或其他矿物连续生产的石灰D．销售自来水9.下列销售行为，应当征收增值税的有（）A．贵金属期货交易B．银行销售标准黄金C．经人行批准融资租赁货物D．集邮商品的生产10．某单位外购如下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有（）A．外购的固定资产B．外购货物用于免税项目C．外购货物用于集体福利D．外购货物用于无偿赠送他人11.下列项目中，属于免税的有()。A．农业生产者销售自产的玉米B．药厂销售农药C．药厂销售使用过并且低于原值的设备D农机公司销售农业机具12.不在同一县（市）并实行统一核算的总、分支机构，总机构为一般纳税人，如果分支机构的年应税销售额达不到规定标准，则分支机构（）。A．如果是商业企业小规模纳税人不得认定为一般纳税人B．如果是商业企业小规模纳税人可以认定为一般纳税人C．如果是工业企业小规模纳税人可以认定为一般纳税人D．如果是工业企业小规模纳税人不得认定为一般纳税人13．下列单位或个人不能申请认定为一般纳税人的有（）。A．个体经营者以外的其他个人B．个体经营者C．除国有粮食企业以外的全部销售免税货物的纳税人D．不经营发生增值税应税行为的企业14．承租人或承包人作为增值税纳税人应同时具备的条件是（）。A．有独立的生产经营权B．在财务上独立核算C．定期向出租者或发包者上缴租金或承包费D．有独立的经营门店15．一般纳税人生产销售下列货物，可选择简易办法依6%的征收率征税并可开具专用发票的是（）。A．商品混凝土B．建筑用和生产建筑材料用的砂、土、石料C．用微生物、人或动物的血液或组织制成的生物制品D．自来水16．进口应征消费税的货物，应纳增值税额的计算公式为（）。A．（关税完税价格+关税+消费税）×税率B．（关税+消费税）×税率C．[（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）]×税率D．[（关税完税价格+关税）÷（1+消费税税率）]×税率17．某制药厂为增值税一般纳税人，其本期发生的下列经济业务中，外购原材料进项税额不得抵扣的是（）A．生产应税产品耗用的上月已认证未抵扣的外购原材料B．捐赠灾区的自产应税药品耗用外购原材料C．生产免税药品耗用的外购原材料D．变质药品耗用的外购原材料18．一般纳税人取得的下列凭据，准予据以计算抵扣进项税额的有（）。A．购进免税农产品取得的普通发票B．购进废旧物资取得的普通发票C．购进固定资产支付运输费用取得的普通发票D．购进免税药品取