增值税答案及习题

1.第二章增值税一、单项选择题1.我国现在实行的增值税类型是（）。A.生产型B.收入型C.消费型D.全面型2.根据增值税相关法规的规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（）。A.电力公司销售电力B.银行销售金银C.邮局销售邮票D.邮票生产厂销售邮票3.根据增值税相关法规的规定，下列各项中关于增值税性质的表述不正确的是（）。A.以全部流转额为计税销售额B.税负具有转嫁性C.实行比例税率D.征税环节具有单一性4.根据增值税相关法规的规定，新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月5.下列描述中，不属于混合销售行为的基本特征的是（）。A.既涉及货物销售又涉及非应税劳务B.发生在同一项销售行为中C.销售货物和提供非应税劳务在财务上难以准确区分D.从不同购买方收取货款6.一般纳税人销售下列货物应当按13%的税率确认增值税销项税额的是（）。A.印刷企业接受委托自行购买纸张，给某学校印刷内部参考资料B.印刷企业接受委托自行购买纸张，给某出版社印刷具有统一刊号以及采用国际标准书号编序的图书C.某企业销售自产的玉米D.某企业销售原煤7.下列行为中，发生的销售额应当全部征收增值税的是（）。A.某生产企业销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为2B.某从事电力销售的增值税纳税人收取的与销售数量相关的一次性费用C.对经中国人民银行批准经营融资租赁业务的单位所从事的货物所有权转移的融资租赁业务D.对经中国人民银行批准从事融资租赁业务的以外单位从事的货物所有权没有转移的融资租赁业务8.纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的货物转让，（）。A.实行增值税即征即退政策B.不征收增值税C.直接免征增值税D.应当征收增值税9.对商业企业向供货方收取的收入，相关的税务处理表述正确的是（）。A.商业企业向供货方收取的与商品销售数量无关的广告促销费应该缴纳增值税B.商业企业向供货方收取的与商品销售数量无关的广告促销费属于平销返利收入，需要冲减当期增值税的进项税金C.商业企业向供货方收取的各种收入，均需要缴纳增值税D.商业企业向供货方收取的各种收入，一律不得开具增值税专用发票10.根据增值税相关法律的规定，一般纳税人销售或者进口下列货物，按低税率计征增值税的是（）。A.农机零部件B.食用盐C.森林砍伐机械D.用于日常生活的卫生杀虫剂11.2011年3月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；销售A型啤酒开具普通发票，收取的价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元，销售B型啤酒开具增值税专用发票，注明不含税价格是1000元，未收取包装物押金。就此项业务，该酒厂2011年3月计算的增值税销项税额应为（）元。A.11900B.12117.95C.12335.90D.12505.9012.某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链30条，每条新项链的零售价格为3000元，每条旧项链作价1800元，每条项链取得差价款1200元；当月取得含税首饰修理费2457元。该金店上述业务应确认增值税销项税额（）元。A.5230.77B.5587.77C.13076.92D.13433.9213.某商场（增值税一般纳税人）采取以旧换新方式销售电视机，新电视机每台零售价格1000元，旧电视机每台作价200元，当期销售电视机100台，当期另购进货物支付不含税价款2万元，取得了增值税专用发票，假设无其他业务，相关发票已经通过认证，增值税税率是317%。则该商场当期应纳增值税是（）元。A.8145.34B.8223.93C.11129.91D.13283.4714.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，涉及的进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）。A.将外购的货物用于基建工程B.将外购的货物用于交际应酬C.将外购的货物无偿赠送给外单位D.外购供管理部门使用的小轿车15.某文化出版单位出版一份具有国内统一刊号的杂志，当期销售杂志不含税销售额是30万元，当期广告业务收入是8万元，当期外购原材料取得的增值税专用发票注明的价格是20万元，此杂志的广告版面占整个出版物版面的比例为20%。假设该单位当期无其他业务，上期无留抵税额。则该单位当期应当缴纳的增值税是（）万元。A.0.5B.1.18C.1.7D.2.3816.2011年10月份某企业因管理不善毁损一批8月份购入的原材料，该批原材料账面成本为24465元（含运费465元），则该批材料应转出的增值税进项税为（）元。A.4159.05B.4115C.4112.55D.1778.5917.某面粉加工厂（增值税一般纳税人）2011年8月从某农场收购其自产的小麦100吨，农场开具的普通发票上注明金额为20万元，该加工厂此项业务当期可抵扣的增值税进项税额为（）万元。A.0B.2C.2.3D.2.618.某企业为增值税一般纳税人，以邮寄方式购进货物，发生了邮寄费2000元，取得了相关票据，货物不含税价格是20000元，取得了增值税专用发票。货物入库后当月领用30%用于集体福利，增值税税率是17%。该企业此项业务当期可抵扣的增值税进项税额为（）元。A.3540B.1879C.2380D.340019.2011年11月10日甲企业（增值税一般纳税人）对外捐赠一台2009年3月购进的固定资产，该固定资产原值是100万元，根据会计制度规定已计提折旧30万元，固定资产增值税税率是17%，甲企业当期应确认的增值税销项税额是（）万元。A.10.4B.11.3C.11.9D.1720.某生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用6年的机器设备，取得收入9200元（原值为15000元）；将自己使用过半年的小汽车1辆赠送某福利学校，该车原值为50000元，公允价值为64000元，已经计提折旧3000元；销售给某小规模纳税人库存未使用的钢材开具普通发票，取得含税收入35000元，假设当期无其他业务，则该企业上述业务应纳增值税为（）元。（以上收入均为含税收入）A.6916.24B.5594.70C.6493.16D.6316.2421.某商场2011年9月从供货方购进一批商品，当月销售情况良好，从供货方取得了与销售4额挂钩的返还收入10万元，则下列表述正确的是（）。A.返还收入应当缴纳营业税B.返还收入应当冲减当期进项税额C.返还收入应当计算销项税额D.返还收入应当开具增值税专用发票22.甲企业是增值税小规模纳税人，2012年2月发生销售业务取得销售额30000元，购买税控收款机取得增值税专用发票上注明增值税税额500元，此发票已经税务机关审核，以前期间购进的货物当月被盗损失3000元。甲企业2月份应该缴纳增值税（）元。A.809.69B.873.79C.400D.373.7923.位于市区的某日化厂为增值税一般纳税人，2011年8月进口一批香水精，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行，从海关到仓库发生运费3万元，取得运输发票；日化厂将进口香水精的80%用于生产高级化妆品。该企业进口环节应纳增值税是（）万元。（关税税率为50%，消费税税率是30%）A.20.34B.22.95C.32.79D.35.8524.根据增值税征收管理的规定，下列关于增值税纳税地点的表述，不正确的是（）。A.固定业户的总分支机构不在同一县（市）的，应当向总机构所在地主管税务机关申报纳税B.固定业户（增值税一般纳税人）临时到外省、市销售货物的，必须向经营地税务机关出示《外出经营活动税收管理证明》回原地纳税，需要向购货方开具专用发票的，亦回原地补开C.进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款25.下列对善意取得虚开的增值税专用发票具体处理的表述不正确的是（）。A.不以偷税或者骗取出口退税论处B.如能重新取得合法、有效的专用发票，准许其抵扣进项税额C.如果被依法追缴其已抵扣税款的，则应当加收滞纳金D.已经抵扣的进项税额或者取得的出口退税，应依法追缴26.根据增值税有关法规的规定，增值税辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，主管税务机关可根据纳税人的经营情况核定每次专用发票的供应数量，但每次发售专用发票数量不得超过（）份。A.10B.20C.25D.3027.某外贸企业有一笔进料加工复出口的业务，2011年8月1日，以进料加工贸易方式进口一批大豆，到岸价格126万美元，海关按85%的免税比例征收进口增值税20万元。8月5日，该公司以委托加工的方式发出大豆给工厂加工豆制品出口，同时购进国内辅料，增值税专用发票注明的价格是30万元，并发送给工厂。8月20日工厂加工完成后，开具加工费的增值税专用发票，注明加工费300万元，外贸企业收回豆制品。8月25日，该公司将加工收回的豆制品全部报关出口(外汇牌价1美元等于8元人民币，豆制品出口退税率10%，辅助材料的出口退税率是17%)。则委托加工复出口货物的应退税额是（）万元。A.35.1B.55.1C.65.8D.73.5528.某自营出口生产企业为增值税一般纳税人，2011年6月外购原材料取得防伪税控机开具的专用发票，注明进项税额137.7万元，并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元（美元与人民币的比价为1：8），该企业适用增值税税率17％，出口退税率为13％。上期期末留抵税额为0。该企业6月应退的增值税为（）。A.75.4万元B.100.9万元C.119.6万元D.137.7万元29.新发生出口业务的生产企业自发生首笔出口业务之日起（）内的出口业务，在审核期期间出口的货物，应按统一的按月计算免、抵、退税的办法分别计算免抵税额和应退税额。税务机关对审核无误的应退税额暂不办理退库。A.3个月B.6个月C.12个月D.24个月30.某外贸企业从生产企业购进应税消费品出口，假设消费税税率是30%，取得的增值税专用发票注明的金额是20万元，增值税退税率是13%，则当期应退消费税和增值税合计是（）万元。A.3.6B.4.8C.8.6D.9.431.某汽车修配厂为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理业务，兼营汽车装饰品销售和车辆装潢业务。2011年11月汽车修理业务取得收入15万元；另提供汽车装潢业务取得收入12万元；销售汽车装饰用品取得收入9万元；购进的修理用配件被盗，账面成本0.6万元。对上述业务税务处理正确的是（）。A.应纳增值税2.04万元，不缴纳营业税B.应纳增值税0.70万元，应纳营业税0.36万元C.应纳增值税1.36万元，应纳营业税0.6万元D.应纳增值税1.36万元，应纳营业税0.36万元二、多项选择题1.根据增值税相关法规的规定，下列各项中，表述正确的有（）。A.电力公司向发电企业收取的过网费收入不征收增值税B.集邮公司销售集邮商品，不征收增值税C.对增值税纳税人收取的会员费收入征收增值税D.转让企业全部产权涉及应税货物的转让，不征收增值税E.供应或者开采未经加工的天然水，不征收增值税2.根据增值税相关法规的规定，下列业务应当在我国缴纳增值税的有（）。A.境外单位在境外给境内的单位提供加工劳务B.境外单位销售的货物起运地在我国C.境外的单位销售的货物所在地在我国D.境外的单位在境内给境内的单位提供加工劳务E.境外的单位委托境内的单位在我国从事货物的进口业务3.下列单位或者个人不得认定为增值税一般纳税人的有（）。A.甲企业无固定的生产经营场所，但是会计核算健全6B.乙企业年销售额未超过30万元C.丙是个体工商户D.丁是18岁的张某E.戊是非