单证实务第四章第二节①

第1页共13页第四章国际贸易付款方式第一节国际结算票据三、汇票、本票、支票的比较1．本票（PromissoryNote）①定义出票人对收款人的无条件支付承诺。②当事人出票人和收款人，出票人就是付款人，在任何情况下都是主债务人可以由两个或更多的出票人签发。③种类划分标准种类出票人商业本票银行本票（我国）付款时间即期本票远期本票银行本票则都是即期的。④本票与汇票的比较（07年试题）比较本票汇票本质允诺式票据委托式票据基本当事人两个：出票人和收款人三个：出票人、付款人、收款人承兑无须承兑远期汇票需要承兑主债务人任何情况下，出票人是主要债务人承兑前，出票人是主债务人；承兑后，承兑人是主债务人份数只能开出一份一式两份或多份第2页共13页2．支票(Cheque或Check)①定义存款人对银行的无条件支付命令。出票人签发支票时，如果在付款银行的存款低于票面金额，这种支票叫做空头支票。空头支票在向付款银行要求付款时，会遭到拒付。出票人要负法律上的责任。②当事人出票人、付款人、收款人付款人是出票人的开户银行。（本票付款人是出票人自己）③种类划分标准种类用途普通支票现金支票转账支票有无收款人姓名记名支票不记名支票有无平行横线划线支票只能转账不能提现未划线支票可以提取现金。支票都是即期的。我国《票据法》规定，记载付款日期的支票，该记载无效。④支票与汇票的比较比较支票汇票性质无条件支付命令当事人出票人、付款人、收款人付款人必须是银行不一定是银行用途结算结算、信贷、押汇付款期限即期，不需承兑有即期和远期之分，远期需要承兑提示期限10天见票即付和见票后定期付款的汇票自出票后1个月内提示可否止付可以止付即期汇票见票即付；远期汇票承兑后不可撤销，必须付款。无止付问题。解释：止付，是指直接支取现金的支票遗失、被盗，向开户行申请挂失止付。第3页共13页三种票据的当事人比较汇票出票人付款人收款人L/C下受益人开证行议付行D/P，D/A下合同卖方合同买方托收行本票买方，出票人就是付款人在任何情况下都是主债务人卖方支票买方出票人的开户行卖方第二节常用国际贸易付款方式一、汇付1．含义汇付(Remittance)，又称汇款。指买方主动通过银行将款项汇交卖方。2．当事人汇款人、收款人、汇出行、汇入行3．种类①信汇(MailTransfer,M/T)。汇出行将信汇委托书航寄（bymail）给汇入行，指示解付一定金额给收款人。②电汇(TelegraphicTransfer，T/T)。是汇出行以电报、电传、SWIFT方式通知汇入行，解付一定金额给收款人。③票汇(RemittancebyBanker'sDemandDraft，D/D)。⑥付款⑤收款③电/信汇委托通知⑦付讫借记通知汇款人(买方)买卖合同规定以电/信汇付款收款人(卖方)汇出行汇入行②回单交款电／信汇申请①④汇款通知第4页共13页汇出行开立以汇入行为付款人的银行即期汇票(Banker'sDemandDraft)，汇票交由汇款人寄给收款人，持票人凭票向汇入行取款。④三种方式的比较信汇电汇票汇费用低廉费用较高收款较迟收款迅速汇入行通知收款人取款收款人持汇票到汇入行取款收款权不能转让汇票经背书，可以转让流通顺汇4．汇付的应用①预付货款（Paymentinadvance）②货到付款（OpenAccount)5．汇付的特点①商业信用，提供信用的一方所承担风险较大。②资金负担不平衡：预付项下，进口人先行垫付，出口人可得到资金融通。货到付款项下，进口人可收货后甚至可在出售货物后方支付货款。③手续简便，费用少。④适用范围：相互信任的贸易方或跨国公司内部、母子公司之间，小额交易的货款、订金、贸易从属费用的结算。⑥经核对与票根无误后付款⑤背书后交汇票③寄汇票通知书（票根）⑦付讫借记通知汇款人(买方)买卖合同规定以电/信汇付款收款人(卖方)汇出行汇入行②银行即期汇票票汇申请书交款、付费申请书①④寄交银行即期汇票第5页共13页二、托收(Collection)含义、当事人、种类、资金融通、特点、注意问题、规则1．含义出口人出具汇票委托银行向进口人收取货款。基本做法：出口人根据合同先行发运货物，再开出以进口人为付款人的汇票，并将汇票连同货运单据交出口地银行（托收行），委托托收行通过它在进口地的分行向进口人收取货款。2．当事人①委托人（Principal）通常是卖方，开出汇票，连同货运单据，委托银行向国外的买方收款。②托收行（Remittingbank）通常是出口地银行，托收行是接受委托办理托收的银行，③代收行（Cottectingbank）通常是进口地银行，是托收行的代理人，接受托收行的委托向付款人收款的银行。④付款人（Payer）通常是买方，托收业务的付款人，汇票的受票人（Drawee）。有时还可能涉及到另外两个当事人：提示行(PresentingBank)，是指向付款人提示汇票和单据的银行。提示行可以是代收行自己，也可以是与代收行、付款人均有业务往来关系的银行。需要时的代理(Customer’sRepresentativeinCase-of-need)，即委托人在目的地事先指定的代理人，在付款人拒付时代为照料货物存仓、转售、运回等事宜。⑦③④⑤⑥①付款人(进口人)合同委托人(出口人)代收行托收行②第6页共13页三种结算方式的当事人比较卖方卖方银行买方买方银行信用证受益人议付行申请人开证行托收委托人托收行付款人代收行汇付收款人汇入行汇款人汇出行3．种类复习：根据是否随附货运单据，汇票分为光票、跟单汇票。光票(CleanDraft)，不附带货运单据的汇票。光票的流通依赖于出票人、付款人、转让人的信用。一般仅限于从属费用、尾款、佣金的收付。跟单汇票(DocumentaryDraft)，附带有货运单据的汇票。汇票的付款以交单为条件，为双方提供了一定的安全保障，被较多采用。①光票托收（CleanCollection），指不附有商业单据的金融单据的托收。②跟单托收（DocumentaryCollection），在国际贸易的托收业务中大多数采用。A．付款交单（Documentsagainstpayment，D/P）卖方的交单需以买方的付款为条件。按付款时间的不同，可分为即期付款交单和远期付款交单两种。a.即期付款交单（D/Patsight）：指出口人通过银行向进口人提示汇票和货运单据，见票人于见票时立即付款，付清货款后向银行领取货运单据。b.远期付款交单(D/Pat…daysaftersight)：是由出口人通过银行向进口人提示汇票和货运单据，进口人即在汇票上承兑，并于汇票到期日付款后向银行取得单据。在汇票到期付款前，汇票和货运单据由代收行掌握。B.承兑交单(DocumentsagainstAcctance，D/A)进口人承兑汇票后，就可以向银行取得全部货运单据，即出口人的交单以进口人的承兑为条件。由于承兑交单是进口人只要在汇票上承兑之后，即可取得货运单据，凭以提取货物。也就是说，出口人已交出了物权凭证，其收款的保障依赖进口人的信用，一旦进口人到第7页共13页期不付款，出口人便会遭到货物与货款全部落空的损失。因此，出口人对接受这种方式，一般采用很慎重的态度。即期付款交单业务程序示意图①出口人装货并取得货运单据，填写托收申请书，开出即期汇票，连同货运单据交托收行，委托代收货款。②托收行缮制托收委托书连同汇票、货运单据，寄交进口地代收行。③代收行收到汇票及货运单据，即向进口人做付款提示。④进口人审单无误后付款。⑤代收行交单。⑥代收行通知托收行，款已收妥办理转账业务。⑦托收行向出口人交款。托收的种类光票托收CleanCollection跟单托收DocumentaryCollection付款交单D/P承兑交单D/A即期付款交单D/Patsight远期付款交单D/Pat…daysaftersight【例题】（05年试题）D/P付款条件下，出口商业汇票上的受票人应是（）A.代收行B.托收行C.出口商D.进口商【答案】D【解析】汇票受票人Drawee指付款人payer【提问】L//C付款条件下，出口商业汇票上的受票人应是？⑦③④⑤⑥①付款人(进口人)合同委托人(出口人)代收行托收行②第8页共13页【例题】（05、06年试题）采用托收方式结算时，如发现进口商财务状况恶化，出口商应采取承兑交单的交单方式。（）【答案】B【例题】（05年试题）D/A方式下既可以使用即期汇票也可以使用远期汇票，但必须是商业汇票。（）【答案】B【解析】D/A指承兑交单，所使用的汇票应该是远期汇票，才存在承兑环节。【例题】（06年试题）根据《URC522》，D/A90天远期，代收行应在什么时候交单（）A、收到单据后7个工作日B、承兑后交单C、船到港后交单D、承兑后付款时交单【答案】B【例题】托收方式下D/P和D/A的主要区别是（）A.D/P是属于跟单托收，D/A是属于光票托收B.D/P是付款交单，D/A是承兑交单C.D/P是即期付款，D/A是远期付款D.D/P是银行信用，D/A是商业信用【答案】B【例题】（06年试题）信汇、电汇和托收业务中的结算工具与资金流向相同，所以属于顺汇。（）答案：B【解析】托收属于逆汇4．跟单托收中的资金融通⑦③④⑤⑥①付款人(进口人)合同委托人(出口人)代收行托收行②第9页共13页①汇票，货运单据②寄交③付款提示④付款⑤交单⑥通知款已收妥⑦交款①托收出口押汇托收行以出口商开出的汇票和全套单据为抵押，向出口商垫付货款的融资方式。复习我国出口收汇的做法①收妥结汇，又称“先收后结”。议付行的作用是寄单，不垫付款项。②出口押汇。又称“买单结汇、议付”。议付行垫付款项，买入跟单汇票，成为汇票持有人，可凭票向付款行索取票款。与出口押汇的主要区别：商业信用/银行信用，故风险较大。托收行因垫付资金而承担买方拒付的风险。它没有银行的信用保证，能否收回货款完全取决于进口商的资信，因而风险较大，押汇利率也较高。因此，只有对资信较好的委托人和付款人并在即期付款交单方式下，银行才愿意托收出口押汇，而且一般不会全额垫付。②凭信托收据借单（trustreceipt，简称T/R）买方人承兑汇票后，凭信托收据向代收行借出单据，凭单提取货物，在付款到期日将货款交付给银行，收回自己的信托收据。信托收据，是买方人借单时提供的一种书面信用担保文件，用来表示愿意以代收行的受托人身份提货、报关、存仓、保险、出售并承认货物所有权仍属银行。货物售出后所得的货款，应于汇票到期时交银行。这是代收行自己向进口人提供的信用便利，而与出口人无关。如果代收行借了单据后，汇票到期不能收到货款，则代收行应对委托人负全部责任。但如果是出口人指示代收行借单，即由出口人主动授权银行凭信托收据借给进口人，即所谓付款交单凭信托收据借单(D/P·T/R)，那么进口人在承兑汇票后可以凭信托收据先行借单提货，日后如果进口人在汇票到期时拒付，则与银行无关，应由出口人自己承担风险。第10页共13页【例题】（05年试题）托收方式下，信托收据实质上是银行向进口商提供资金融通的一种方式。（）【答案】A【例题】（07年试题）D/P·T/R项下，货到目的港后，买方凭T/R向代收行借单提货。若事后卖方收不回货款，则（）A.代收行应负责向卖方偿付B.由卖方自行负担货款损失C.由卖方与代收行协商共同负担损失D.托收行应负责向卖方偿付【答案】B【案例】我某贸易公司向国外某客商出口货物一批，合同规定的装运期为2009年6月，D/P方式付款。合同订立后，我方及时装运出口，并备好全套结汇单据，开出以买方为付款人的60天远期汇票委托银行托收货款。单证寄抵代收行后，付款人办理承兑手续。鉴于货物已抵目的港，且行情看好，但付款期限未到，为及时提货销售取得资金，买方经代收行同意，向代收银行出具信托收据借取货运单据先行提货。不巧，在销售的过程中，因保管不善，货物被火焚毁，付款人又因其他债务关系倒闭，无力付款。问：在这种情况下，责任应由谁承担？为什么？【答案】责任应由代收行承担。根据《URC522》，在信托收据（即T/R）项下，买方能否获得资金融通，通常由代收行自己决定，即代收