内部成本控制

内部成本控制12020/1/52020/1/52•企业制定新的一年发展规划，有以下两个指标•1、产值增长30%•2、利润增长30%•您的选择呢？前言2020/1/53生产的目的：为顾客提供需要为社会积累财富为员工增加收益为企业创造利润2020/1/54利润的概念净利润售价(不含税）管理费用销售费用财务费用总成本固定折旧人工成本固定电生产成本原料损耗能源动力物料消耗变动成本边际利润=售价-变动成本毛利润=售价-生产成本=售价-变动成本-固定成本净利润=售价-总成本=售价-生产成本-期间费用毛利润边际利润2020/1/55怎样创造利润扩大生产规模：高投资带来高风险提高产品价格：降低产品竞争力降低员工工资：员工队伍不稳定降低生产成本：无需投入，回报丰厚什么是成本？在哪里控制成本？用什么方法去控制成本？弄清楚几个问题2020/1/56轧钢附加成本固定成本金属消耗成本能源动力成本物料消耗成本其他成本宽厚板轧钢成本2020/1/57金属消耗成本制造过程中，由于工艺技术的原因必然产生的消耗。以Q345B钢为例，成材率90.5%（钢耗1.105），钢坯成本2800元/吨金属消耗成本294-181=113元/吨钢耗损失的坯料成本2800×（1.105-1）=294元/吨减：回收废钢、氧化铁皮成本按90%废钢回收率为2050×0.0836+974×0.01=181元/吨2020/1/58延续以上的条件假设1：成材率降到89.5%（钢耗1.117），正常回收了废钢，则增加成本=2800×（1.117-1.105）-2050×（0.0953-0.0836）=9.6元/吨假设2：成材率降到89.5%（钢耗1.117），废钢回收没有增加，则增加成本=2800×（1.117-1.105）=33.6元/吨假设3：成材率提升到91.5%（钢耗1.093），废钢回收没有减少，则降低成本=2800×（1.105-1.093）=33.6元/吨您最喜欢那种情况？想想有没有可能。2020/1/59固定成本同产量无关，每月必然发生的成本费用。取9月份预算固定成本1230万元折旧费用840万元人员工资220万元固定电费用170万元9月产量4万吨，则吨钢固定成本307.5元/吨2020/1/510能源动力成本能源动力消耗由多个指标组成，最主要的有：■吨钢耗电度/吨■吨钢耗煤气m³/吨■吨钢耗压缩空气m³/吨取9月1—8日数据能源动力成本0.95+41+0.8+13.8+53=109.55元/吨水(新水、循环水、软水）0.95元/吨流动电78×0.53=41元/吨氧、氮气0.8元/吨压缩空气69×0.2=13.8元/吨煤气消耗53元/吨2020/1/511能源动力单价1、新水t1.002、循环水t0.803、软水t2.004、流动电耗kwh0.535、氧气m30.506、氮气m30.247、压缩空气m30.208、煤气消耗⑴高炉煤气m30.22⑵焦炉煤气m30.752020/1/512假设1：宽厚板厂共320台空调，每台空调每小时耗电5度，如24小时开，每月多少成本？如人人都顺手关空调，每台空调每天少开1小时，每月共节约多少成本？320台×5度×24小时×30天×0.53元/吨=60万元320台×5度×30天×0.53元/吨=2.5万元假设2：热处理2#炉正火煤气单耗128m³/吨（1800热值），9月过热量1.1万吨，如煤气单耗降10m³/吨，9月共节约多少成本？1.1万吨×10m³/吨×0.4元/吨=4.4万元2020/1/513物料消耗物料消耗即为生产顺利进行而发生的辅助材料、机器设备零件、润滑油脂油料、轧辊磨损等开支：物料消耗21.6元/吨辅助材料3.5元/吨备品备件11.6元/吨油料1.5元/吨轧辊消耗5元/吨2020/1/514班组成本录入（手工录入所有黄色栏目）项目单位填写内容早中晚班1报表日期年-月-日2013年9月7日夜班2当天轧制产量t1,012.0713当天耗坯料量t1,059.7604回收废钢吨位t0.0005回收氧化铁皮吨位t10.1216新水消耗t53固定值537循环水消耗t700.000满负荷800，不满负荷按700计算8软水消耗t100固定值136，不满负荷按100计算9流动电消耗（轧机）kwh51,640.000流动电消耗（热处理）kwh9,300.00010氧气消耗m31,416.899生产时1.4M3/吨1416.89912011氮气消耗m3160.000淬火炉生产时按800M3/h，其余情况按20M3/h5060.354012压缩空气消耗m370,844.956生产时70M3/吨，热处理及轧机停产时按1500m3/h，轧机停产时热处理生产按4000m3/h，热处理停产轧机生产时按6000m3/h70844.956013高炉煤气消耗（轧机）m3154025.974高炉煤气消耗（热处理）m323071.9515314焦炉煤气消耗（轧机）m325974.02597焦炉煤气消耗（热处理）m310598.0484715备件消耗元11,735.97按生产科报的费用填写16辅材消耗元3,552.37品种结构录入表总量产量(吨）热处理量（吨）坯料量废钢回收1,012.07247.001,0600.000普质碳素结构钢(Q235)586.446614.08普质碳素结构钢(Q235C)0.00000.0002020/1/5159月1-8日成本构成1-8日共生产2.17万吨，吨钢成本559.78元/吨：2020/1/5161-9日生产2.17万吨，较预算节约4.3万元。原因：1、生产饱满，且多为普板、碳板，能耗低2、生产的Q390B产品按新产品成材率85%给预算，实际可达88%。•成本够好了吗？•1、9月预计集中停产11天，耗电及压缩空气44.2万元•2、加热炉烘炉提温耗电10.13万度，金额5.37万元，耗煤气17.5万m³（1280热值），金额5.25万元，共10.6万元•3、9月应消化占用公司资金利息83万元，目前已消化13万元，还有70万等待消化•综上统计，9月成本要再节约120.5万元！！！2020/1/517成功的企业都有各自成功的秘诀失败的企业各有各不同的难处但有一点是相同的：成功和失败有一个共同的原因：成本，成本，成功之本，同时也是失败之本成本！2020/1/518无附加价值的劳动浪费!!!超额使用资源而产生附加价值的劳动浪费!!!最小限度使用资源而产生附加价值的劳动浪费的概念2020/1/5191.产品机时产品最大了吗？2.成材率还能不能再提高一点？3.每天顺手关灯关空调了吗？4.听到停产，是不是把所有可关的阀门都关了？5.热装热送的衔接到位了吗？6.能不能有效预估缺料引起停机的等待时间？7.能不能没有改判、质量异议？8.设备故障有几次，停机时间有多少？9.每个人都紧张起来了吗？10.生产是一次到位的吗？能不能不性能挽救？11.废钢都捡回来了吗？找出浪费降低成本的想法2020/1/520提问对象•做什么?•这个有必要吗?区分什么(What)目的•为什么那个作业有必要?•为什么那么作业?•为什么使用这设备?为什么(Why)地点•在这里做这作业吗?•在别的地方做是否更好?在哪里(Where)时间•这作业应现在做吗?•可否Line投入之前做?什么时候(When)人•为什么那个人做这作业?•别人不能做吗?谁(Who)方法•那么做有必要吗?•这方法是最佳方法吗?怎样(How)去除不必要的部分对策组合方式或顺序变更事情减少化浪费提问书(5W1H)查找浪费的方法2020/1/521汇报完毕谢谢大家