出口退税纳税申报填表教程

出口退税纳税申报填表教程发票要点:日期(尽量与报关单相同，省很多麻烦)、出口货物代码(决定了退税率，否则错账)、汇率(每月1日)、金额(外币转换人民币，按报关单逐条计算，别按发票汇总计算，有误差，不好处理)一般情况下发票较报关单先期到达(要不然就没有单证收齐一说了)，这时，外汇核销单也可能没来，但是当月出口必须当月申报。一、录入程序:进入出口退税申报系统，选择“基础数据采集”下的“出口货物明细明细申报录入”，点击增加，窗口显示可填写状态(按报关单明细逐条填写)1、所属期:自动生成2、序号:四位编码，0001开始，最好按顺序填(当然了，通过序号重排可自动排号，不尽人意)3、记销售日期:自动4、所属标识:自动5、进料登记册好:国外来料加工企业填6、出口报关单:有则填，报关单号后9位+0+两位编码，报关单有N条出口信息，就编到00N.。首条填写好资料后，以后共同资料不必再重复填写，只修改报关单后两位编码及出口数量、离岸价即可)7、出口日期:填报关单出口日期，如果不确定，也可填发票日期(以后需冲减、修改、补录)8、外汇核销单:有则填，无则以后收齐单证时填。9、代理证明号:有则填10、单证不齐标志:单证指报关单、外汇核销单--报关单须电子口岸专用系统上传电子信息，外汇核销单须在网上核销通过。11、出口商品代码:选择自己的商品代码(初次要从网上下载，导入)12、出口商品名称:系统根据填写的代码自动生成13、计量单位:自动14、出口数量:实际15:原币代码:选择填报关外币代码16、原币币别:自动17、原币离岸价:实际18、原币汇率:填当月1日汇率19、人民币离岸价:自动20、美元汇率:自动21、美元离岸价:自动22、征退税率:自动(根据出口商品代码)23、退税率:自动24:征退税率:自动25、应退税额:自动26、出口发票号:实际27、备注:填完检查无误，保存。如果继续填下一条，点击“增加”…二、生成明细申报数据:出口申报需要移动磁盘，预先在磁盘里建立空文件夹，一个“出口退税\MX\”,一个“出口退税\HZ\”。明细表录入工作完成后，退出，在“免抵退税申报”下选择“生成明细申报数据”，确定，此时又提醒是否备份，按需要确定，提示要备份的文件存放路径，如果显示无误，确定(有误就修改)系统完成备份工作后，关闭，此时明细表形成。查询明细表情况:在“免抵退税申报”下选择“打印申报报表”，选中需要查看(或打印)的报表，点击打印预览，就能看到明细表了。系统会根据单证收齐情况，分别汇总“单证齐全并且信息齐全销售额”及“单证不齐并且信息不齐销售额”，记录下出口数量、出口销售额(两种)、销售额乘征退税率之差四个关键数字，在会计做账时，这四个数字就是记账的数字。(期间如果要继续增加明细录入，需要进入“申报数据处理”下的“撤销申报数据”，否则系统形成报表后，视同本期应上报资料完成，不再接受新的资料录入)至此，暂告一个段落，再等会计增值税申报成功后，再接着填以下内容。三、增值税申报表项目录入:选择“基础数据采集”下的“增值税申报表项目录入”，按提示录入数据。四、免抵退申报汇总表录入:增值税表录入完成后，可以进行汇总表的录入附一、冲减程序:申报的出口资料，有时在出口时间、出口代码等方面可能出现失误，或因单证到期不齐转为内销，要求在出口申报系统作冲减处理。进入出口退税申报系统，选择“基础数据采集”下的“生成出口货物冲减明细”，在索引窗口选择要冲减的项目，选中后，点击“冲减出口”，出现提示窗口，如果单证已收齐，在“单证收齐标志”填BH,在“报关单号码”、“核销单号码”内填上正确号码，确定此时，系统自动将冲减内容转到“基础数据采集”下的“出口货物明细申报录入”数据库及“收齐出口单证明细录入”数据库中，退出，进入“基础数据采集”下的“出口货物明细申报录入”。在索引窗口找到索引为“Z000”的一条，这就是冲减的内容。选中该条，点击“修改”，首先将“序号”Z000改成正常顺序号(以Z打头的编码，因为冲减的条目总是以Z000反映)，然后在“备注”栏简明填写冲减的原因，然后保存，至此，冲减完成。补录冲减内容:如果不是外销转内销的情况，完成冲减后，还需要按冲减业务的正确内容补录，以保证申报金额的不变。为了审核的方便，最好在冲减后，直接选中冲减条目，然后点击“增加”，此时显示冲减的内容，通过回车的方式，依次选择要修改的内容进行修改，包括序号(不带Z头，应和正常申报连续)、出口日期、报关单号(原申报时可能笔数和报关单不符，此时补录按报关单逐条录入，报关单后三位自001起，逐条修改)、出口代码、数量、原币离岸价、备注，然后保存，完成补录。为什么要求在冲减后接着补录呢?主要是为了利用原正确资料，只修改错误的资料，不至于补录时出现失误，造成前后录入的资料不符。注意:补录时，在哪一条的基础上补录，系统自动参考那一条的基础资料。附二、收齐单证如果以前申报出口资料单证收齐(报关单、核销单)，需要在出口申报系统中进行“单证收齐”操作。在“基础数据采集”下选择“收齐出口单证明细录入”，在索引窗口选中要收齐的出口业务，显示修改内容窗口，点击修改，逐项修改序号、收齐标志(填BH)，出口报关单编号+序号，核销单编号，检查无误，保存。收齐的出口资料明细表与未收齐的出口资料明细表系统中分开汇总。(详见生成的明细申报数据)，只有单证收齐的出口业务，才作为出口退税基础数据资料。五、出口退税申报资料:1、表头2、交接清单3、确认单4、汇总表5、明细表6、(单证收齐时符核销单、报关单、出口发票、有运费需符运费发票、)7、增值税申报表(含附表二)8、上期汇总表9、有应纳税额需符税票复印件10、销售明细帐11、扣费调整说明12、出口退(免)税审核情况表六、申报上列申报表除了“报关单”、“出口退免税审核情况表”外，全部要加盖企业公章，于次月15日前到税务接受检查、申报。七、注意事项为保证出口资料与账务处理的一致性，需注意以下几点:1、汇率:以中国人民银行每月首日公布的汇率为记账汇率。2、进行外币折合人民币计算，以海关报关单为准逐条计算，避免出现误差。3、为保证折算的准确，建议先行录入出口申报数据，再按照出口申报数据进行账务处理。账务处理完成，申报增值税，再按照申报成功的增值税资料，继续录入出口申报数据中的增值税资料。4、为防止出口资料出现过期现象，建议进行出口业务登记，按出口时间顺序记录单证不齐业务，随时控制到期申报时间，避免因单证过期造成免抵税损失。5、因发票金额与收汇金额不符造成的差额，要及时调整申报出口收入;因按外汇牌价计算的出口收入与实际结汇造成的人民币差额，要随时调整汇兑损益。