初级会计职称考试《初级经济法》模拟题(二)

模拟二1.根据我国法律制度的规定，下列各项中，能够成为法律关系主体的是()。A.自然人B.商品C.人身D.行为隐藏答案加入收藏加入记忆错题反馈答案：A解析：本题考核法律关系的主体。选项BCD是法律关系的客体。笔记：2.某企业职工王某的月工资为7000元，当地社会平均工资为2000元。则该职工每月应缴纳的基本养老保险费为()元。A.160B.360C.480D.560隐藏答案加入收藏加入记忆错题反馈答案：C百度出品：会计考试神器，扫码下载！海量免费资料，真题，模拟题，任你练！会计从业考试，会计初级职称，会计中级职称，一网打尽！官方QQ群：318549896解析：本题考核基本养老保险的计算。根据规定，本人月平均工资高于当地职工月工资300%的，按当地职工月平均工资的300%作为缴费基数。当地职工月平均工资的3倍为6000元(2000*3)。王某个人每月应缴纳的基本养老保险费数额为6000*8%=480（元）。笔记：3.根据船舶吨税法律制度的规定，对拖船征收船舶吨税的计税依据是()。A.船舶净吨位B.相同净吨位船舶税率的50%C.相同净吨位船舶税率的30%D.相同净吨位船舶税率的80%隐藏答案加入收藏加入记忆错题反馈答案：B解析：本题考核船舶吨税的计税依据。吨税以船舶净吨位为计税依据，拖船和非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的50%计征。笔记：4.2014年9月1日，某行政机关对A公司作出责令停产停业的决定，并于当日以信函方式寄出，A公司于9月5日收到该信函。根据规定，A公司如对行政机关的决定不服，提出行政复议申请的时间是()。A.9月1日至9月30日B.9月1日至10月30日C.9月5日至10月4日D.9月5日至11月4日隐藏答案加入收藏加入记忆错题反馈答案：D解析：本题考核行政复议申请的规定。当事人认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。笔记：5.某公司将税务机关确定的应于2013年11月15日缴纳的税款20万元拖至11月25日缴纳，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金()元。A.100B.1000C.10000D.1100隐藏答案加入收藏加入记忆错题反馈答案：B解析：本题考核滞纳金的计算。(1)加收滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止（本题为11月16日至11月25日，共计10日）；(2)滞纳金=滞纳税款*0.05%*天数=200000*0.05%*10=1000（元）。笔记：6.某设备生产企业2014年营业收入为1500万元，广告费支出为52万元。2013年超标广告费90万元，则2014年税前准予扣除的广告费为()万元。A.52B.142C.135D.225隐藏答案加入收藏加入记忆错题反馈答案：B解析：本题考核广告费的税前扣除。2014年广告费税前扣除限额=1500*15%=225（万元），实际支出52万元，尚结余税前扣除指标173万元，2013年超标的广告费90万元小于173万元，超标的广告费90万元可以在本年全部扣l除。则2014年税前准许扣除的广告费=52+90=142（万元）。笔记：7.下列各项中，根据行为是否符合法律规范的要求，即行为的法律性质所作的分类的是()。A.合法行为与违法行为B.积极行为与消极行为C.要式行为与非要式行为D.自主行为与代理行为隐藏答案加入收藏加入记忆错题反馈答案：A解析：本题考核法律行为的分类。合法行为与违法行为是根据行为是否符合法律规范的要求，即行为的法律性质所作的分类。笔记：8.根据《支付结算办法》的规定，发卡银行对借记卡持卡人在自动柜员机取款设定的交易上限是每卡每日累计提款不得超过()。A.2000元人民币B.5000元人民币C.20000元人民币D.50000元人民币隐藏答案加入收藏加入记忆错题反馈答案：C解析：本题考核银行卡交易的基本规定。发卡银行对借记卡持卡人在自动柜员机取款设定的交易上限，每卡每日累计提款不得超过2万元人民币。笔记：9.某作家写作的一本书稿出版，取得稿酬收入30000元。其应纳个人所得税为()元。A.3360B.4200C.4800D.7000隐藏答案加入收藏加入记忆错题反馈答案：A解析：本题考核稿酬所得的计算。稿酬所得按应纳税额减征30%。每次稿酬收入在4000元以上的.应纳税额=应纳税所得额*20%（税率）*(1-30%)=30000*(1-20%)*20%*(1-30%)=3360（元）。笔记：10.根据个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是()。A.所得来源地B.税务局指定地点C.纳税人户籍所在地D.纳税人选择固定一地申报纳税隐藏答案加入收藏加入记忆错题反馈答案：D解析：本题考核个人所得税纳税地点。《个人所得税法》规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，纳税人选择固定一地申报纳税。笔记：11.根据消费税法律制度的规定，下列行为中不应缴纳消费税的是()。A.纳税人生产销售白酒B.纳税人为个人翻新加工金项链C.纳税人生产销售高尔夫车D.纳税人生产销售高尔夫球隐藏答案加入收藏加入记忆错题反馈答案：C解析：本题考核消费税的征税范围。根据规定，白酒、金银珠宝首饰、高尔夫球均属于应税消费品范围，且应税消费品的征税环节包括生产环节（含委托加工），因此选项ABD均应缴纳消费税。而根据规定，高尔夫车不属于消费税征收范围；因此选项C不缴纳消费税。笔记：12.根据个人所得税法律制度的规定，公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，适用的税目为()。A.工资薪金所得B.特许权使用费所得C.个体工商户的生产经营所得D.利息股息红利所得隐藏答案加入收藏加入记忆错题反馈答案：A解析：本题考核“工资薪金所得”的规定。公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。笔记：13.根据税收征收管理法律制度的规定，下列纳税人，可以办理停业、复业登记的是（）。A.实行查账征收方式的纳税人B.实行查定征收方式的纳税人C.实行查验征收方式的纳税人D.实行定期定额征收方式的纳税人隐藏答案加入收藏加入记忆错题反馈答案：D解析：本题考核停业复业登记。停业、复业登记是指实行定期定额征收方式的纳税人，因自身经营的需要或恢复经营而向主管税务机关申请办理的税务登记手续。笔记：14.根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税的表述中，错误的是()。A.以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施要计入房产原值B.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值C.对以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，按房产余值作为计税依据计缴房产税D.纳税人对更换房屋配套设施的，房产原值可扣减原来相应设施的价值隐藏答案加入收藏加入记忆错题反馈答案：C解析：本题考核房产税的计税依据。根据规定，对以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，实际上是以联营名义取得房屋租金，以出租方取得的租金收入为计税依据计缴房产税。笔记：15.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于税务机关权利的是()。A.税务管理权B.税款征收权C.税务检查权D.税收法律、法规和规章的知情权隐藏答案加入收藏加入记忆错题反馈答案：D解析：本题考核税务机关的权利。根据规定，税务管理权、税款征收权和税务检查权是税务机关的权利，而税收法律、法规和规章的知情权是纳税人和扣缴义务人的权利。笔记：16.某单位拥有10辆机动载货汽车用于运输业务，每辆车整备质量10吨，其中5辆带有挂车，挂车的整备质量为5吨。当地核定的机动载货汽车单位税额每吨为20元。该单位每年应该缴纳的车船税为()元。A.2600B.2500C.2250D.1750隐藏答案加入收藏加入记忆错题反馈答案：C解析：本题考核车船税的计算。挂车按照货车税额的50%计算。应纳税额=10*10*20+5*5*20*50%=2250（元）。笔记：17.某公司2014年10月以3500万元购得一栋写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6000万元，累计折旧3000万元。如果适用的契税税率为3%，该公司应缴的契税是()万元。A.120B.105C.180D.15隐藏答案加入收藏加入记忆错题反馈答案：B解析：本题考核契税的计算。房屋买卖以成交价格作为契税的计税依据，本题中的计税依据应该是3500万元，则应纳契税为3500*3%=105（万元）。笔记：18.甲公司从乙公司购买中央空调一台，签订购销合同，则印花税纳税义务发生时间为()。A.发出空调的当天B.合同订立时C.合同约定的付款日期D.甲支付价款的当天隐藏答案加入收藏加入记忆错题反馈答案：B解析：本题考核印花税的纳税期限。税法规定，印花税应当在书立或领受时贴花。具体是指在合同签订时、账簿启用时和证照领受时贴花。笔记：19.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是()。A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.有经营所得的非营利组织隐藏答案加入收藏加入记忆错题反馈答案：C解析：本题考核企业所得税纳税人。个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税。笔记：20.根据耕地占用税法律制度的规定，占用基本农田的，耕地占用税适用税率应当在国务院财政、税务主管部门规定的当地适用税率的基础上提高()。A.10%B.30%C.50%D.100%隐藏答案加入收藏加入记忆错题反馈答案：C解析：本题考核耕地占用税的税率。占用基本农田的，适用税率应当在国务院财政、税务主管部门规定的当地适用税率的基础上提高50%。笔记：21.根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的是()。A.采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天B.采用预收货款结算方式销售应税产品的，为收到货款的当天C.纳税人将其开采的原煤，自用于连续生产洗选煤的在原煤移送使用环节不缴纳资源税D.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为取得应税资源产品的当天隐藏答案加入收藏加入记忆错题反馈答案：C解析：本题考核资源税的纳税义务发生时间。纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天；纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天；扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时问，为支付首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天。笔记：22.根据《支付结算办法》的规定，下列款项中，不能办理托收承付结算的是()。A.商品交易取得的款项B.因商品交易而产生的劳务供应的款项C.因寄售商品而产生的款项D.因运送商品而产生的款项隐藏答案加入收藏加入记忆错题反馈答案：C解析：本题考核托收承付结算方式的范围，根据规定，办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。笔记：23.根据《行政复议法》规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是()。A.对工商局作出的责令停产停业决定不服B.对公安局作出的行政拘留决定不服C.对财政局作出的吊销会计从业资格证书决定不服D.对税务局作出的给予其职工的撤职处分决定不服隐藏答案加入收藏加入记忆错题反馈答案：D解析：本题考核行政复议的范围。行政复议适用的是行政管理相对人对行政管理机关的具体行政行为不服时可以采取的解决争议的一种方法，不适用行政管理机关内部的人事管理关系。所以选项D不得申请行政复议。笔记：24.根据契税法律制度的规定，国有土地使用权出让时，缴纳契税的计税依据是()。A.土地原值B.土地评估价格C.成交价格D.国家定价隐藏答案加入收藏加入记忆错题反馈答案：C解析：本题考核契税的计税依据。根据税法规定，国有土地使用权出让以成交价格为契税计税依据。笔记：多项选择题(每题2分)25.根据《支付结算办法》的规定，下列结算方式中，没有金额起点限制的有()。A.委托收款B.