关于对子公司财务管控的简析

软件推动管理，服务贴近用户应聘者：陈剑锋1/9关于对子公司财务管控工作的简析目录一、子公司基本情况.................................................................................................2二、关于集团管控.....................................................................................................2三、财务管控模式.....................................................................................................3四、财务管控内容.....................................................................................................54.1预算管理.............................................................................................................54.2资金管理.............................................................................................................64.3资产管理.............................................................................................................64.4信息管理.............................................................................................................74.5内部控制管理.....................................................................................................74.6财务制度管理.....................................................................................................84.7财务人员管理.....................................................................................................8软件推动管理，服务贴近用户应聘者：陈剑锋2/9一、子公司基本情况远光软件股份有限公司分别于2013年末至2014年先后成立(收购)了珠海远光共创、远光智和卓源、北京神航星云等多家子公司，公司正朝着以围绕电力产业链的上下游延伸和以实现相关的混合多元化为辅助业务的战略方向发展。其中：珠海远光共创、远光广安科技、长沙瑞翔科技公司基本投资情况如下：公司名称主要产品或服务注册资本/评估价值(万元)出资金额(万元)出资比例目的和影响珠海远光共创计算机软件与控制系统开发、实施、维护、系统集成等5000255051.00%业务发展与协同，加快公司由财务信息化领域向业务信息化领域的拓展，提升公司的核心竞争力和业绩。远光广安科技软件、设备研制开发、销售，项目工程咨询及服务3900260066.67%产业延伸，进一步完善公司资产全寿命周期管理解决方案在工程管理方面的产品链，加快公司向行业外市场的拓展速度。长沙瑞翔科技机电设备、仪器仪表、工业自动化、计算机软硬件应用的研发、生产、销售和技术服务8000560070.00%公司业务的补充，完善公司产品战略布局，提升公司在电力行业燃料智能化解决方案的市场竞争能力，快速抢占市场制高点。二、关于集团管控远光软件股份有限公司以珠海远光软件公司为核心，通过分设、兼并收购等方式，以产业链延伸、产品线互补为纽带而建立起混合多元化、多形式、多层次结构的企业组织形态。在这种组织联合下，各子公司需遵循股份公司组建的宗旨，实现资源一体化整合效应与管理协同效应，并借此确定股份公司整体的市场竞争优势。为了达到上述目的，作为管理总部的母公司必须能够充分发挥主导功能，并通过集团组织章程、发展战略、管理政策、管理制度等制定，为集团整体及其各成员企业的协调有序运行确立行为的规范与准则。软件推动管理，服务贴近用户应聘者：陈剑锋3/9集团管控模式按照集团对成员企业管控的紧密程度各有不同，分为投资管控型、战略管控型、操作管控型。维度投资管理型战略管理型操作管理型公司与下属分公司的关系○以财务指标进行管理和考核，总部无业务管理部门○以战略规划进行管理和考核，总部一般无具体业务管理部门○通过总部业务管理部门对下属企业的日常经营运作进行管理发展目标○投资回报○通过投资业务组合的结构优化追求公司价值最大化○公司组合的协调发展○投资业务的战略优化和协调○战略协调效益的培育○各分公司经营行为的统一与优化○公司整体协调成长○对行业成功因素的集中控制与管理管理手段○财务控制○法律○企业并购○财务控制○战略规划与控制○人力资源○财务控制战略○营销/销售○网络/技术○新业务开发○人力资源应用方式○多钟不相关产业的投资运作○相关型或单一产业领域内的发展○单一产业领域的运作，但有地域局限性通过对上述珠海远光共创、远光广安科技、长沙瑞翔科技公司基本投资情况的梳理，同时结合以上集团管控模式的比较，可采取战略管理型对子公司进行管控。三、财务管控模式远光软件股份有限公司集团组织形式的建立，改变了传统单一企业组织的内部结构关系。由于母公司与子公司是通过资本纽带形成的，这使得财务管理在整个企业集团管理中的地位更显突出。从单一经营到企业集团的规模经营，其财务管理职能也将发生巨大转变。企业集团必须在集团内部建立相适应的财务管理体制模式。根据管理平衡程度的不同，常见的三种基本财务管控模式分别为：集权财务软件推动管理，服务贴近用户应聘者：陈剑锋4/9管控、分权财务管控和混合财务管控。无疑，最为理想的财务管控模式在既不能管的太死，又不能放的太开中间寻求平衡。在集权方面，集团主要是在方向性和战略性的问题上进行管理。在分权方面，集团各成员子公司主要对具体性的、战术性的问题，如：成本管理，费用控制，运营资金的管理等。各自运作管理，集团仅给予宏观指导。这样做，既不影响集团内各企业的法人地位，又利于集团总部集中精力，做好市场和宏观规划，把握集团的总体发展方向。对集团来说，以下几个方面的财务管理权应全部或大部分集中到集团总部来：（1）投资决策权。包括对子公司较大规模的扩建、改造投资和对外股权投资的决策权应该集中。（2）子公司接受外部投资的决策权应该集中。（3）子公司资产重组或土地置换的决策权应该集中。（4）重要财务政策的制定权不能分散到各成员子公司，以防各行其是。（5）子公司主要财务负责人的任免权，应由集团总部集中。特别是对一些新兼并、收购的单位，集团公司还应该直接派主管人员，以便加强财务约束力。（6）主要产品、业务的报价原则制定权应由集团集中。（7）基本建设和技术改造项目的贷款权、流动资金的贷款权以及企业所得税的结算权应该由集团集中。（8）其他集团公司认为需要集中的权利。珠海远光共创、远光广安科技、长沙瑞翔科技公司为远光软件公司新设、收购的控股子公司，在现实中考虑确立财务管控模式时，还需兼顾公司发展战略、股权结构、企业文化、竞争环境等因素。软件推动管理，服务贴近用户应聘者：陈剑锋5/9四、财务管控内容对于子公司财务管控而言，涉及的内容较多，面较广，且与集团公司的集权和分权模式有关。针对上述三家子公司，财务管控的重点考虑有：4.1预算管理集团公司要根据国家的经济政策和电力相关产业政策，结合集团的实际情况，提出集团年度的经营总体计划，提供给子公司作为指导性大纲。而各子公司编制的预算需经集团公司审核、汇总、调整、平衡后正式下达，作为子公司的经营大纲和检查、考核的依据。理由简析：（1）有效管理经营风险：－全面预算可以初步揭示企业下一年度的经营情况，使可能的问题提前暴露。－参照预算结果，公司高级管理层可以发现潜在的风险所在，并预先采取相应的防范措施，从而达到规避与化解风险的目的。（2）收入提升及成本节约－全面预算管理和考核、奖惩制度共同作用，可以激励并约束相关主体追求尽量高的收入增长和尽量低的成本费用。－编制全面预算过程中相关人员要对企业环境变化做出的理性分析，从而保证企业的收入增长和成本节约计划切实可行。－预算执行的监控过程关注收入和成本这两个关键指标的实现和变化趋势，这迫使预算执行主体对市场变化和成本节约造成的影响作出迅速有效的反应，提升企业的应变能力。软件推动管理，服务贴近用户应聘者：陈剑锋6/94.2资金管理集团公司的筹资、集资、融资和集团内部自有资金的分配应由公司决策层根据需要统一调度使用。子公司正常的生产经营活动所需要的周转资金可由各子公司负责管理。理由简析：（1）资金是企业的血液，提高资金管理的前瞻性、预见性，保证企业资金安全有效运转，控制经营质量，是企业财务管理的工作重点。（2）集中资金管理，合理统一调度资金，实行动态监控，全力保障企业经营的有效运转。在信息沟通等方面，加强统筹管理和信息共享，避免各自为政。（3）不断加强资金的管理，制定中期资金规划和年、季、月度资金计划，统筹安排资金，有先有后有保有压，在确保不发生资金风险的基础上，优先对经营正常运转的必要支出。（4）资金管理不仅包括对货币资金、应收票据的管理，还包括应收款项、存货等流动性资金的管理，因此，需要加快资金的回收，减少不必要的资金沉淀，减少无效的资金占用。4.3资产管理集团公司各子公司应对所管理的资产保值增值负责。远光软件已收购的远光广安科技、长沙瑞翔科技公司涉及制造、工程型方面的业务，集团公司应加强对资产方面的管理。理由简析：（1）对各类资产进行监督管理，控制资金流向。软件推动管理，服务贴近用户应聘者：陈剑锋7/9－固定资产技术改造投资，由集团总部统一规划，各成员子公司具体组织实施，实行“项目负责制”或“项目承包制”，关注投资报酬率。－集团成员子公司日常合理的、规定限额以内的资产损失，经过健全的审批手续，可由其自行处理；对超出限额的资产损失，必须由成员子公司提出处理意见，报集团总部统一处理（或者由集团总部签署意见后，再由成员子公司报当地财政机关）。（2）加速资产周转的效率，以轻资产获取最大化的企业效益。4.4信息管理集团公司财务部门应对各子公司的会计报表定期收集、汇总、分析，并及时提供给决策部门和决策人，定期进行财务评价。理由简析：（1）通过财务报表的定期收集、汇总，及时掌握子公司的经营情况。（2）通过选择有关反映经济运行状况和运行质量的敏感指标，根据日常收集整理的财务、统计等信息，及时向其发出是否接近临界值的警示，发现异常，及时提出建议或措施，以防患于未然。（3）通过对成员子公司建立以资本金利润率为核心内容的财务指标体系，评价经营者的业绩，实行资本经营责任制考核。此外，对于新立、收购的子公司，尽快搭建统一的会计信息系统，以便于决策信息的搜集和整理，便于掌握各项业务和产品的状况，便于监控各个公司的运营情况。4.5内部控制管理软件推动管理，服务贴近用户应聘者：陈剑锋8/9集团企业要完善内部控制制度，保证企业资产的安全完整，实现内部控制在集团企业内部的有效运行，保证企业财会人员提供会计信息的质量，充分发挥企业财务管理的监督控制职能。理由简析：（1）合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实