养老保险基础知识

02020/1/6社会保险基础知识（北京）新人培训此报告仅供明亚内部使用。未经明亚公司的书面许可，其它任何机构不得擅自传阅、引用或复制。新思维新方法新价值1社会养老保险特点——广覆盖、低保障强制性——国家立法强制实施，企业个人都必须参加互济性——交费递增，一部分交费由单位承担基本保障——保障劳动者退休后的基本生活社会养老保险的两个不确定：（1）缴费的不确定（2）领取的不确定基本养老金待遇退休且符合领取条件按月领取按规定计发的基本养老金，直至死亡新思维新方法新价值2社会养老保险缴费养老保险费=缴费基数*缴费比例自由职业人员——可以选择本市上一年度职工月平均工资的40%或60%及100%作为缴费基数缴费比例：个人缴纳20%（其中8%计入个人账户，12%计入社会统筹账户）在职职工——城镇职工：以本人上一年度月平均工资为缴费工资基数（缴费基数上限按上年本市职工月平均工资的300%，2009年下限按上年职工月平均工资的40%）农民工：缴费基数统一按上年本市职工最低工资标准确定（2010年1月起，与城镇职工缴费基数同等）交费比例企业缴纳工资的20%个人缴纳工资的8%新思维新方法新价值3养老保险费用分配养老保险费统筹基金个人帐户所有人比例社保局按标准统一分配，拨付给退休人员个人所有，但个人账户储存额只能用于被保险人养老，不得提前支取（个人和国家均不得提前支取及使用）被保险人死亡后，个人账户储存额或者余额中个人缴纳的基本养老保险费及其利息可以依法继承，其余部分（即统筹账户）并入基本养老保险基金在职职工：企业缴纳的20%自由职业人员：12%在职职工：个人缴纳的8%自由职业人员：8%新思维新方法新价值4社会养老保险养老金领取达到国家规定的退休条件并办理相关手续的*按规定缴纳基本养老保险费累计缴费年限满15年2006年1月1日后退休：—符合按月领基本养老金条件（缴费满15年）：基础养老金＋个人账户养老金＋过渡性养老金—不符合按月领基本养老金条件：个人账户养老金＋一次性养老补偿金—符合按月领基本养老金条件（缴费满15年）：基础养老金＋个人账户养老金98年7月1日以前参加工作98年7月1日以后参加工作新思维新方法新价值5基础养老金与个人账户养老金计算办法基础养老金=（参保人员退休时当地上年度在岗职工月平均工资＋本人指数化月平均缴费工资）÷2×缴费年限×1%个人账户养老金=参保人员退休时个人账户累计储存额÷计发月数根据职工退休时城镇人口平均预期寿命、本人退休年龄、利息等因素确定本人指数化月平均缴费工资＝参保人员退休时上一年度全省职工月平均工资×本人实际缴费工资指数本人实际缴费工资指数为参保缴费至退休年龄期间，相应年度的实际缴费工资基数，与相应年度上一年本市职工平均工资比值之和的平均值新思维新方法新价值6目前执行的计发月数算法退休年龄计发月数退休年龄计发月数402335616441230571584222658152432235914544220601394521661132462126212547208631174820464109491996510150195669351190678452185687553180696554175705655170--新思维新方法新价值7基础养老金的演示J=（C平+C平×Z实指数）÷2×（N实+同）×1%C平是什么？为被保险人退休上一年(即领取退休金上一年)本市职工月平均工资；Z实指数又是什么？（Xn/Cn-1+……+X1993/C1992+X1992/C1991）/N应缴；Xn：第n年各月本人缴费工资基数之和Cn-1：Cn-1为被保险人退休上一年本市职工平均工资除以12再乘以当年的应缴费月数新思维新方法新价值8过渡性养老金计算G=G同+G实G同=C平×Z同指数×N同×1%Z同指数（视同缴费年限的缴费工资指数）=1；N同（视同缴费年限）为实行个人缴费前按国家规定计算的连续工龄；G实=C平×Z实指数×N实98×1%N实98为被保险人1992年10月1日至1998年6月30日前的实际缴费年限。新思维新方法新价值9举例王先生20岁参加工作，60岁退休，工作40年，平均寿命为80岁。假设20岁到60岁期间王先生的月工资一直为3000元，单位按3000元的收入水平向社保局交纳社保基本养老费。北京市收入水平一直是3008元/月不变，王先生在退休后能领取多少养老金呢？(1)老年生活需求的资金往往比年轻时更多(2)实际情况中，月领取的养老金一旦确定，就不再变化，因此还需要考虑领取期间通货膨胀的影响缴费：单位月交：3000*20%=600元；个人月交：3000*8%=240元；个人账户合计：240*12*40=11.52万元统筹基金合计：600*12*40=28.80万元领取：基础养老金：（3008+3000）/2*40*1%=1201.6个人账户养老金：115200/139=828.78元王先生退休后每月可以领取1201.6+828.78=2030.38元新思维新方法新价值10社会养老保险总结社会养老金体系只是保障退休后的基本生活，不能完全依靠社会养老金保障退休后生活（社会养老金有上限，退休后最高每月达到上年社会平均月工资的76%）个人应该通过购买商业年金保险—为自己建立稳定的养老帐户，该帐户的权益甚至优于债权—能够提供保障，与寿险等互为补充—规避遗产税企业通过建立企业年金的方式，作为人才挽留计划的重要工具，同时还可享受国家优惠政策中国老龄人口庞大，社保养老压力大。到2007年年底，我国60岁及以上老年人口总数为1．53亿，占总人口的11.6％；到2020年,老年人将达到2.48亿，到2051年将达4．37亿，占到当时总人口的31％。目前养老金统筹帐户存在巨大缺口及漏洞,养老金政策可能调整，未来养老金的领取不确定。国家统筹账户每年均存在巨大支付缺口，不得不挪用个人账户基金来填补统筹账户支付缺口，因此形成了巨额空账。中央财政每年用于养老保障当期支付缺口的补助数量逐年上升，2004年已经达到522亿元。据预测，我国2030年前后达到养老金支付高峰新思维新方法新价值11其它应该注意事项1：到退休时缴费年限不够怎么办？（只针对北京城镇户口）98年7月以前参加工作，累计缴费年限满10年，不满15年退休当年一次性补缴98年7月以后参加工作给予5年宽限期，若5年后缴费年限仍不够，则一次性补缴