内控考试试题

第1页共17页内控考试试题A卷应聘岗位姓名得分一、单项选择题（20x1.5=30）1．为确认应收账款的可实现价值，审计人员实施的审计程序应该是（）CA、将应收账款明细表与应收账款总账、明细账进行核对B、抽取应收账款明细账个别记录，追查至有关原始凭证C、取得或编制应收账款账龄分析表D、将应收账款总账余额与财务报表中应收账款余额进行核对2．审计人员根据主营业务收入明细账中的记录抽取部分销售发票，追查销货合同、发货单等资料，其目的是（）AA、证实主营业务收入的完整性B、证实主营业务收入的真实性C、证实主营业务收入的总体合理性D、证实主营业务收入的披露充分性3．审查公司的应收账款，对往来单位W公司所欠85万元账款进行询证。W公司回函称已于3月份预付货款90万元，足以抵付欠款。审计人员进一步审查。如果确认预收款可以抵付，则应提请单位调整账项为（）A。A、借记预收账款85万元，贷记应收账款85万元B、借记预收账款90万元。贷记应收账款90万元C、借记预收账款5万元，贷记应收账款5万元D、借记应收账款85万元。贷记预收账款85万元4．下列哪项在评价产成品存货控制中为内部审计师提供的信息最无用？（）AA、检查用于进行库存实物盘点的指令B、和管理层共同完成一份内部控制调查问卷C、对入库和出库程序完成一份流程图D、实地观察存货仓库5．对被审计单位注销应收某客户120万元账款，审计人员应重点审查的内容是（）AA、注销坏账的审批文件B、赊销政策和计划第2页共17页C、全年销售计划D、坏账准备的计提政策6．在评估机器和设备的审计业务中，其中一个审计程序是检查其折旧计提是否准确。下列哪一项是能够证实被审计的设备仍在使用的最佳信息来源（）CA．检查折旧政策和程序；B．将设备的保险评估表与该设备的折旧进度表进行比较；C．将设备的维护和修理日志与该设备的折旧进度表进行比较；D．检查该设备的库存文件。7．为了确保年度内所有发出的货物均已开具发票，审计人员应从中抽取样本并与相关发票核对的样本总体是（）BA、当年的销售合同B、当年的发运单C、当年的销货单D、当年的订购单8．审计人员重点抽查了3月份产品销售业务。发现以下情况(售价均不含增值税)：C（1）3月2日，公司向W公司出售一台设备，并负责调试。售价120000元，当日收到W公司20000元货款，其余货款待安装完毕并检验合格后支付。该企业当日确认销售收入120000元。经调查，该设备目前尚未安装完毕。(2)3月15日，该企业与M公司签订售价600000元的设备销售合同，并于当日确认销售收入600000元。(3)3月20日，G公司交来支票，向该企业购买售价为300000元的不需安装设备一台。该企业当日即将提货单和销售发票开出交给G公司，并于当日确认了销售收入300000元。要求：根据对资料中3笔销售业务的分析，该企业共虚增主营业务收入为（）A、100000元B、600000元C、720000元D、1020000元9．公司货币资金循环的下列职责分工易导致内部控制失效的是（）AA、出纳员负责现金、银行存款日记账和总账的登记B、报销单据的填制和审核分离C、出纳员以外人员负责银行存款余额调节表的编制D、支票与印章由不同人保管10．内控部门在内审时发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中重复付款进行调整，这可能表明（）AA、有必要进行额外测试以便确定相关控制和当前对供应商进行重复付款的可能性。第3页共17页B、有可能对多付的款项没有记录相应的负债。C、验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全。D、存在复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计。11．下列关于会计内部监督基本要求的表述，错误的是（）BA、会计机构、会计人员对违反本法和国家统一的会计制度规定的会计事项，有权拒绝办理或者按照职权予以纠正B、会计机构、会计人员发现会计账簿与实物、款项及有关资料不相符的，应当立即向单位负责人报告，请示查明原因，作出处理C、任何单位和个人对违反《会计法》和国家统一的会计制度规定的行为，有权检举D、各单位应当建立、建全内部会计监督制度12．在对可能的舞弊性销售进行审计时，下列哪项测试提供的证据最不重要？（）AA、将发运货单与出库数、开票数和销售日记账进行追踪核对。B、通过比较一定时期的销售额和毛利来对销售业务实施分析性测试。C、对注销和销货退回进行分析，并比较过去几年的金额。D、向客户函证销售业务并对没有答复的进行调查。13．本公司的大部分的客户订货都通过电话进行，业务人员将数据输入订货系统，但近来不断发生将错误产品运送给客户的事件。如果执行得适当，以下控制程序中可能防止该问题的是：1)、由计算机自动给每个客户订单进行连续编号。2)、对每个产品的编号进行数字自查，并要求按产品编号输入数据。3)、要求按产品编号输入数据，使用计算机程序确认产品和价格，要求接线员向客户口头确认产品种类。（）CA、只有2)B、1)、2)和3)C、2)和3)D、1)和3)。14．哪个活动代表购并后公司的最大风险，最应该进行审计（）DA、财务部门的合并；B、营销职能的合并；C、法律职能的合并；D、采购职能的合并。15．抽查单位随产品发出的全新包装箱500个，出租给Y公司，每个包装箱收取抵押金40元，收款20000元的银行存款。所作的分录正确的是（）B第4页共17页A、应借记“银行存款”、贷记“预收账款”B、应借记“银行存款”、贷记“其他应付款”C、应借记“现金”、贷记“其他业务收入”D、应借记“银行存款”、贷记“其他应收款”16．下面哪项不是监督的例证？（）CA、管理者让内部审计人员对现金交易的控制进行常规审计。B、数据处理管理部门定期生成关于非正常交易的例外报告，并且调查问题查找原因。C、数据处理管理部门定期调节处理数据的批控制总数和提交的数据的批控制总数。D、管理者经常比较部门的绩效和预算。17．哪项措施可以防止订购数量超出需要？（）AA、在向采购部门提交采购申请书之前，由使用部门的监督人员审查所有采购申请书；B、当系统显示低库存水平时由采购部门自动重新订货；C、采取要求在接收一批新的货物之前审查采购订单的政策；D、采取要求在储存新收到的货物之前确认收货报告和装货单保持一致的政策。18．通过现金监盘，审阅现金日记账及有关收付款凭证，审计人员发现(1)6月18日现金日记账余额为7693.30元，实际库存现金监盘数为2243.30元。(2)审计人员在保险柜中发现一些单据：职工张某培训借款单一张，金额为3000元、已付款的报销凭证2张，金额合计4050元、已经收到款的现金销售凭证3张，金额合计2200元。那么公司6月18日现金日记账余额应是（）CA、2243.30元B、7693.30元C、2843.30元D、12543.30元19．审查坏账准备时，发现有1户已过期3年。据调查，对方单位现金流量不足。近期无法改善其财务状况，所欠货款360万元。被按l.5％计提坏账准备，审计人员判断此项业务处理为（）DA、提取正确B、提取过高，应按0.3％提取，并对有关项目数额调整C、提取过高，应按0.5％提取，并对有关项目数额调整D、提取过低，应加大提取比例，并对有关项目数额调整20．某生产经理订购了大量原材料并要求送货至另一家他拥有的公司。该经理伪造了收货文件并批准了付款的发票。那么最可能发现这一舞弊的审计程序是（）D第5页共17页A、对现金支出进行抽样并核对采购订单、验收报告、发票以及支票副本。B、对现金支出进行抽样并向供应商函证采购数量、价格和送货日期。C、观察收货场所并盘点收到的原材料，将结果与验收人员填制的验收报告相比较。D、实施分析性测试，比较产量、材料采购量和材料存货水平并调查其差异。二、多项选择题（10x2=20）1．在凭证与记录的控制过程中，建立严格的凭证制度要求（）ACDEA、凭证种类要齐全B、所有凭证都要由会计人员填制C、凭证要预先连续编号D、凭证内容要完整E、重要凭证要由专人负责保管2．审计人员在运用统计抽样技术进行审计时，确定样本规模一般应考虑的因素有（）ABCDA、总体数量B、总体偏差水平C、审计结论的精确限度D、审计结论的可靠性程度E、以往类似审计项目的经验3．进行分析性复核对应收账款余额变动合理性，主要的方法有（）BCEA、将不同期间流动比率比较B、将本期末应收账款占本期销售额的比率与上年该指标比较C、将本期赊销收入净额占平均应收账款的比率与上年该指标比较D、将不同期间速动比率比较E、将本期应收账款余额与上年比较4．审计人员对销售与收款循环进行内部控制测试的内容有（）BCDA、发函询证应收账款B、检查是否按期编制应收账款账龄分析表C、实地观察不相容职务划分情况D、审查销售发票是否经过授权批准E、抽查验证营业收入账务处理的正确性5．审查营业收入计算的正确性时，如果被审计单位以现金或支票结算方式销售产品，则应与销货发票存根相核对的账户有（）BCEA、应收账款明细账B、银行存款日记账C、主营业务收入明细账D、应收票据明细账E、现金日记账第6页共17页6．筹资与投资循环中内部控制的职责分工包括（）(ABCD)A、筹资、投资决策与执行相互独立B、筹资、投资业务执行与记录相互独立C、筹资、投资业务执行与内部监督相互独立D、财会部门内部对资金收付、记录、复核相互独立E、盈余公积核算、复核由不同人员完成，一人登记明细账和总账7、内部控制的作用有：（）ABCDEA、保护财产物资的安全完整和有效使用B、保证会计及其他信息资料的真实可靠C、促进国家各项政策法规的贯彻落实D、促进工作效率的提高和经营目标的实现E、为实行制度基础审计提供了必要的条件8．2011年初，审计组对公司上年度财务收支进行了审计，有关的资料和审计情况为审计人员通过询问有关人员和审阅相关内部控制的规定，对公司内部控制进行了调查了解、描述，并对其有效性进行了测试。其中审计人员对内部控制有效性进行测试时，可以实施的程序有（）ABDA、观察公司业务活动和内部控制的运行情况B、选择若干笔业务对内部控制程序重新执行一次C、对会计报表项目进行分析性复核D、检查内部控制过程中生成的文件和记录9．审计人员记录或描述被审计单位内部控制的方法有（）CDEA、逻辑模型法B、中间表法C、文字说明法D、流程图法E、调查表法10．以下属于应收账款实质性审查内容的有（）ABDEA、取得或编制应收账款账龄分析表B、发函询证应收账款C、检查应收账款不相容职务的划分D、审查坏账准备的提取E、审查销售折扣与收款合理性第7页共17页三、简答题1．请问你认为在审计短期借款项目时应该审查的主要内容是什么？1.确定短期借款期末余额的真实性做法：审查账簿、凭证;核对总账明细账;利用对账单，编制调节表;函证2.短期借款偿还真实性、及时性和合规性的审查。做法：验证借方发生额与付款凭证的相符;核对还款日期;借款转期时，旧借款和新借款是否同时在账上反映，转期手续是否齐备。3.短期借款入账完整性的审查(1)审查各项借款的日期、利率、还款期限及其他条件，确定有无低计短期借款或将短期借款记入长期负债账户的问题。(2)向被审计单位开户银行或其他债权人函证，确定有无未登记的短期借款。(3)分析利息费用账户，了解利息支出、利率及利息支付期限等，验证利息支出是否合理。(有无利息实际支出大于应付利息的)4.验证利息计算及账务处理的正确性2．请问你认为在审计短期借款项目时应该审查的主要内容是什么？7、以下哪些内容按开展初步调查的工作顺序列举了审计活动？Ⅰ.编写详细的审计程序；Ⅱ.确定被审计单位的目标、目的和标准；Ⅲ.确定有关风险和旨在防止相关损失的控制措施；Ⅳ.确定相关的审计目标。A、顺序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ；B、顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ；C、顺序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ；D、顺序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ答案：B58、某大公司的内部审计部门制定了下一年的工作计划和预算，工作计划限于以下类别：按时间顺序排列的所有审计项目、人员配置、详细的费用预算、以及每项审计的开始时间。对这一工作计划的主要不足，以下叙述正确的是：A、没有考虑管理