全国2005年4月高等教育自学考试审计学试题课程代码00160

浙00160#审计学试题第1页共7页全国2005年4月高等教育自学考试审计学试题课程代码：00160第一部分选择题(共40分)一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1．审计是由审计主体、审计客体和审计委托人三方面的关系人组成，处于独立的第三者地位的是（）A．审计主体B．审计客体C．审计委托人D．其他利益相关者2．我国是世界上最早产生审计的国家之一，早在三千多年前的西周就已经设立负责审计的官员，称为（）A．司会B．宰夫C．小宰D．监察长3．社会审计与内部审计存在很大的区别，下列说法不正确．．．的是（）A．在审计方式上，内部审计根据本部门、本单位经营管理的需要自行安排施行，而社会审计则是受托进行B．在审计内容上，内部审计的内容主要是检查各项内部控制的执行情况等，提出各项改进措施，而社会审计主要围绕会计报表进行审计，对会计报表发表审计意见C．社会审计所依据的准则是独立审计准则，内部审计所依据的是内部审计准则D．在独立性方面，社会审计是相对独立，内部审计是双向独立4．在我国，下列各项中属于国家审计机关和审计人员违反．．职业道德规范行为的是（）A．审计人员应遵循保密性原则B．审计机关应建立继续教育和培训制度C．审计机关和审计人员应当参与被审计单位的行政或经营管理活动D．与被审计单位或者审计事项有利害关系的审计人员应当回避5．《中华人民共和国审计法》赋予审计机关以必要的权限，这些权限不包括．．．（）A．有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料和资产B．有权就审计事项的相关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料C．可以向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果，但应当保守国家秘密和被审计单位的商业秘密D．对违反国家法律法规的财政收支和财务收支行为，拥有行政处罚权和司法权6．被审计单位管理当局对会计报表的下列认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的是（）A．权利和义务B．存在或发生浙00160#审计学试题第2页共7页C．估价或分摊D．表达和披露7．实物证据通常证明（）A．实物资产的所有权B．实物资产的计价准确性C．实物资产是否存在D．有关会计记录是否正确8．下列有关审计证据可靠性的表述中，注册会计师认同的是（）A．内部证据在外流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性B．被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性C．环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强D．书面证据与实物证据相比是种辅助证据，可靠性较弱9．注册会计师为发现被审计单位的会计报表和其他会计资料中的重要比率及趋势的异常变动应采用（）收集审计证据。A．计算B．分析性复核C．估价D．检查10．注册会计师在会计报表审计中充分了解内部控制的目的，是为了（）A．评价相关内部控制设计是否合理，运行是否有效B．评价被审计单位管理当局对内部控制及其重要性的态度和认识C．识别和理解被审计单位交易、事项的主要类别及其会计处理过程D．合理制定具体审计计划11．控制风险评价太低，将使注册会计师可能没有执行足够的实质性测试，进而导致审计（）A．无效果B．无效率C．无效率，无效果D．有效果，无效率12．注册会计师对固有风险和控制风险的估计水平与所需审计证据的数量（）A．不存在关系B．呈同向变动关系C．呈反向变动关系D．呈比例变动关系13．下列各项中，不属于．．．审计业务约定书基本内容的是（）A．审计范围B．审计收费C．审计计划D．审计责任14．下列各项中，属于永久性档案的是（）A．应收账款账龄分析表B．存货监盘表C．内部控制问卷调查表D．审计报告书副本15．在进行年度会计报表审计时，为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账，注册会计师实施的最有效审计程序是（）A．审查12月31日的银行对账单B．审查12月份的支票存根C．审查12月31日的银行存款余额调节表D．函证12月31日的银行存款余额浙00160#审计学试题第3页共7页16．对（）进行审查最有可能发现未入账的应付账款。A．购货发票B．提货单C．未支付账单D．发货记录17．注册会计师对被审计单位实施销售业务截止测试，主要目的是为了检查（）A．销货退回是否已经核准B．是否存在过多的销货折扣C．销货业务的入账时间是否正确D．年底应收账款的真实性18．下列各项中，不属于．．．财经法经审计与财务审计主要区别的是（）A．两者的审计目的不同B．两者的审计程序不同C．两者的审计对象不同D．两者的责任人不同19．下列有关经济效益审计的说法不正确．．．的是（）A．经济效益审计的对象是被审计单位的业务经营活动和管理活动B．经济效益审计的目的在于提高企业的经济效益C．经济效益审计更强调事前审计的作用D．经济效益审计的结论具有法律效力20．内部审计人员工作的独立性，不应包括．．．．（）A．独立地接受委托B．独立地编制审计计划C．独立地进行调查D．独立地表达审计意见二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的五个备选项中有二至五个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。21．审计按其主体进行分类，可分为（）A．国家审计B．社会审计C．内部审计D．财务审计E．管理审计22．对注册会计师职业道德的基本要求，包括（）A．独立B．客观C．守法D．公正E．坚持原则23．下列各项中，属于“完整性”认定的是（）A．资产负债表所列的存货均存在并可供使用B．资产负债表的所列存货包括了所有存货交易的结果C．当期的全部销售交易均已登记入账D．期末已按成本与可变现净值孰低的原则计提了存货跌价准备E．部分存货的核算方法由实际成本计价法改为计划成本计价法24．在选用审计方法时，必须遵循的原则有（）A．应与审计人员的素质相适应浙00160#审计学试题第4页共7页B．应与审计的特定目的相适应C．应与被审计单位的具体条件和实际需要相适应D．应与审计主体的性质和任务相适应E．应与审计方式或审计工作的地点相适应25．内部控制制度的作用，可以归纳为（）A．保护资产的安全和完整B．保证会计及其他信息资料的真实可靠C．有利于实现企业的经营方针和经营目标D．提高业务处理的工作效率E．有利于实现国家对企业的宏观控制26．复审主要适用于强制性审计的情况，复审的特征有（）A．复审的范围与原来审计的范围一致，但重点在于有争议的一些问题上B．复审时应当对原有的工作底稿进行检查C．在复审中主要采用抽查的方式D．复审后应作出复审结论E．上级审计机关的复审结论和决定为终审结论和决定27．审计工作底稿复核的主要内容包括（）A．所引用的有关资料是否可靠B．所获取的审计证据是否充分C．审计程序和审计方法是否恰当D．审计结论是否正确E．审计人员是否独立28．对被审计单位存货审计是最复杂、费时的部分，原因是（）A．存货计价方法多样化B．存货项目的多样化C．存货放置地点不同，实物控制不便D．存货占资产比重大E．存货是实物资产29．注册会计师需要函证应付账款的情形包括（）A．应付账款定期与供应商对账B．应付账款的控制风险较高C．某应付账款账户金额较大D．主要供应商期末余额很小E．账龄较短的应付账款项目30．在销售收入内部控制制度的测试中，审计人员最为关心的适当授权包括（）A．信用部门的信用授权B．货物发出的授权C．销售价格、折扣的授权D．销售业务记录授权E．销售人员考核授权浙00160#审计学试题第5页共7页第二部分非选择题(共60分)三、名词解释(本大题共2小题，每小题2分，共4分。)31．逆查法32．符合性测试四、简答题(本大题共2小题，每小题5分，共10分。)33．注册会计师李明在对东海零售公司2004年度的会计报表审计时，发现“应收账款”项目存在重大的错误与舞弊，同管理当局沟通后，已按《企业会计准则》和相关财会法规的要求调整。请问：（1）根据我国《独立审计基本准则》的规定，被审计单位的会计责任是什么？注册会计师的审计责任是什么？（2）针对东海零售公司2004年度会计报表审计中发现的错误与舞弊，说明东海零售公司管理当局的会计责任和注册会计师李明的审计责任。34．简述经济效益审计的特征。五、论述题(本大题共1小题，共10分。)35．目前，世界各国在财务审计中广泛采用制度基础审计的流程，即审计人员的审计工作是建立在对内部控制制度评价的基础上。请对制度基础审计的流程作简要说明，并分析制度基础审计的优缺点。六、案例分析题(本大题共3小题，每小题12分，共36分。)36．众信会计师事务所的注册会计师于2005年3月对华兴公司2004年度的会计报表进行审计，发现该年度发生以下交易和事项及其会计处理：（1）华兴公司会计政策规定，采用平均年限法计提固定资产折旧，每年年度终了对固定资产进行逐项检查，考虑是否计提固定资产减值准备。华兴公司的办公大楼于2003年1月启用，原值4000万元，预计使用年限为20年，预计净残值为400万元。2003年12月31日经审计的该项固定资产的净值为3835万元，该项固定资产的减值准备余额为458万元。由于自2004年1月起该项固定资产因故停用，该公司因此未计提其2004年度的折旧，但已按规定计提了该项固定资产2004年度的减值准备并做了相应的会计处理。（2）华兴公司2004年12月31日应付账款账户余额为贷方余额800万元，其明细组成如下：应付账款——A公司500应付账款——B公司350应付账款——C公司-150应付账款——D公司100合计800（3）在建工程中有房屋建筑物2000万元，2004年6月已完工交付使用，但华兴公司未结转固定资产。（该公司房屋建筑物的残值率3%，使用年限30年）【要求】华兴公司执行《企业会计制度》，假定不考虑华兴公司会计报表层次的重要性水平，针对上述交易事项，注册会计师应按年度分别提出何种审计处理建议？若应浙00160#审计学试题第6页共7页当建议做出审计调整的，请按年度直接列示全部相应的审计调整分录（包括重分类调整分录）。在编制审计调整分录时，不考虑调整分录对所得税和期末结转损益的影响。37．标准软件公司2004年度未审利润表及2003年度已审利润表如下：（单位：千元）项目2004年度（未审数）2003年度（审定数）一、主营业务收入10430058900减：主营业务成本9184553599主营业务税金及附加560350二、主营业务利润118954951加：其他业务利润4056减：营业费用28001610管理费用23803260财务费用180150三、营业利润6575（13）加：投资收益补贴收入980营业外收入100150减：营业外支出260300四、利润总额7395（163）减：所得税（税率33%）800五、净利润6595（163）经初步了解，该公司2004年度的经营形势，管理及经营机构与2003年度比较未发生重大变化，也未发生重大重组行为。【要求】注册会计师在进行审计计划时为确定重点审计领域，准备实施分析性复核程序。请对以上利润表资料进行分析性复核后，指出利润表中的重点审计领域，并简要说明理由。38．大通会计师事务所A和B注册会计师接受委派，对甲上市公司（以下简称甲公司）2004年度的会计报表进行审计。甲公司尚未采用计算机记账。A和B注册会计师于2004年11月1日至7日对甲公司的内部控制制度进行了解和测试，并在相关审计工作底稿中记录了了解和测试的事项，摘录如下：（1）甲公司产成品发出时，由销售部填制一式四联的出库单。仓库发出产成品后，将第一联出库单留存登记产成品卡片，第二联销售部留存，第三、四联交会计部会计人员张红登记产成品总账和明细账。（2）会计人员李江负责开具销售发票，在开具销售发票之前，先核对装运凭证和相应的经批准的销售单，并根据已授权批准的商品价目表填写销售发票的价格，根据装运凭证上的数据填写销售发票数量。（3）甲公司的材料采购需要经授权批准后方可进行，采购部根据经批准的请购单发出订购