企业资金管理制度(三稿)

资金管理制度为加强资金管理，规范结算行为，根据国家相关条例，结合集团实际情况，制定以下制度。一、使用现金范围报销人需提前三天至出纳处填写《核销支付表》，出纳进行汇总报至董事长处，经批准后方可进行支付。杜绝财务保险柜内存放大量现金；出纳员支付个人款项，需支付现金的，必须报经董事长批准。二、库存现金及银行存款1、日常零星开支所需库存现金限额为2000元，超额部分必须及时存入银行。2、公司现金必须存放在财务部的保险柜内。3、所有经董事长批准核销的费用，除个别情况外，一律以银行转账方式进行支付。4、工资以银行转账方式每月发放到员工的工资卡上。三、费用申请所有费用的报销必须先申请后发生，即所有报销单据日期均大于申请日期，杜绝“补申请”的情况发生：1.公司费用申请管理的基本任务：（一）确定公司的经营目标并组织实施；（二）明确公司内部各部门申请管理的职责和权限；（三）对公司经营活动进行控制、监督和分析。2.申请管理的基本原则：（一）量入为出，综合平衡；（二）效益优先，确保重点；（三）全面申请，过程控制；（四）权责明确，分级实施；（五）规范运作，防范风险。3.各部门之间的申请管理权限，必须划分清楚，做到权责明确。所有行政费用，例办公文具费、汽车费、水电费、房屋租赁费等全部由行政负责人进行统一申请，由当事人进行核销，核销时必须有行政负责人审签，财务人员才会进行审核；如当月核销金额超出当月申请，财务人员有权不予签字；销售费用由销售部门进行申请。4.费用申请是企业管控的重要工具和手段，若只是由财务部门进行完成和实施，显然不利于处理好各部门之间的利益关系，降低申请的权威性，使各部门在实施中出现偏差，所以请各部门严格根据本部门自身的情况，合理、合法的进行申请。5.签字流程：核销人部门负责人财务会签总办主任审批董事长审批出纳出纳6.四、费用核销任何资金支付都必须有完整的审批手续。所有核销必须有相关申请，如无申请将无法进行核销；1、生产物资采购的支付：凭采购申请单、入库单、购物发票经仓库管理员确认入库签字，财务部审核，总办主任、董事长签字后予以支付。2、公司员工（借款人）因工作需要借用现金，先申请，由部门负责人、总办主任、董事长认可后，凭申请到财务处填写“借款单”，经借款人的直属领导签字，会计审核，董事长批准。超过还款期限即转“应收款”，在借款人的当月工资中扣除；如借款人当月工资不足以扣还借款的，则在下月工资中继续扣除，依次类推，直至扣还全部借款时止。（或如借款人当月工资不足以扣还借款的，则依次从直属领导工资中扣还借款，然后再从下月起从借款人的工资扣还给直属领导）。3、日常零星支付：凭费用报销单及公司认可的有效报销或领款凭证，和相关申请，由经手人签字，分管领导审批，财务部审核，董事长批准后支付。4、差旅费支付：由经手人签字凭出差申请及相关公司认可的报销凭据，分管领导审批，财务部审核，董事长批准后支付。5、客户试吃招待费为月结。经办人至总办填写试吃申请，明确标注金额、参与人员，经办人在相关单据上签字。财务部月结审核时，若出现费用高于申请金额或与申请不符情况时，多余费用由经办人自行承担，或由当月工资中予以扣除。6、汽车相关费用核销，由经手人签字，凭报销凭申请、行车里程表，由经手人签字，行政总监及总办主任审批相关要求：1.所有核销单据必须附有申请单，当月申请当月核销，不得透上接下（即11月核销附10月申请或12月申请，）；2.所有核销必须有相关责任及领导签字后方可给到财务进行审核，报销，如未见分管领导签字，财务人员有权不予签字，因此造成拖单，本月不能核销的情况，由核销人自行承担；3.所有核销单据及附件必须真实、完整、准确。所有核销票据上必须有对方地址、电话、联系人等相关资料，如有差异，财务人员有权不予签字；7、所有核销财务人员未付款（转账）情况下，所有票据由核销人自行保管，如因此造成丢单不能核销的情况，所有费用由核销人自行承担；8、签字流程：核销人部门负责人财务会签总办主任审批董事长审批出纳出纳五、财务部职责核销人有权对财务人员的行为进行监督，若因财务人员“吃、拿、卡、要”等行为造成的无法核销的费用，可向领导进行举报。将依照公司相关规定对其进行加倍处罚。1、分工监督：出纳负责登记现金日记帐和银行存款日记帐，会计负责登记总帐，相互监督、相互牵制。出纳员应当建立健全现金账簿，逐笔记载现金收付，每日核对账款是否相符，每月核对账账、账实是否相符，做到日清月结。2、会计应定期或不定期对出纳员的库存现金进行清查、盘点，如有长短款，应查明原因及时上报，并做处理。3、不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金（即白条抵库）。4、不准谎报用途套取现金。5、不准将单位收入的现金以个人名义存入。6、不准保留账外公款（即小金库）。7、不准从现金收入中直接支付款项（即坐支）。“坐支”的弊端1）不利于企业财务管理与核算，不能真实反映收入、支付情况不利于监管；2）容易造成错账、漏账和账实不符的现象（日记账与库存现金容易混乱）3）为个别人的贪污创造机会同时极不利于财务监管。