企业集团资金管理现状的思考

目录摘要··········································································2关键词········································································2前言··········································································21.企业集团资金管理相关理论············································31.1企业集团的概念···························································31.2资金管理的概念···························································32.企业集团资金管理现状及存在的问题………………………………42.1国外企业集团资金管理现状···········································42.2我国企业集团资金管理现状及存在的主要问题··················52.2.1我国企业集团资金管理现状·········································52.2.2我国企业集团资金管理存在的主要问题·························53.企业集团资金管理的对策思考…………………………………………73.1推行全面预算管理…………………………………………………………73.2强化监督与控制……………………………………………………………83.3企业集团资金集中管理…………………………………………………103.4大力应用计算机信息技术………………………………………………12结束语……………………………………………………………………………12致谢······································································13参考文献··································································13企业集团资金管理现状及对策思考StatusoffundmanagementandCountermeasuresforGroupofenterprises摘要：资金状况代表着企业资源的配置状况、资源的数量和质量，是对各方面经济活动的财务反映，资金在企业经营过程中循环的好坏将直接影响到企业的效益，更影响到企业的生存与发展。在我国改革开放的数年里，资金管理一直受到企业的重视，特别是有一定经济实力的企业集团，资金管理中还存在十分突出的问题，譬如监控不力，缺乏严格监督；资金管理散乱，使用效率低下；忽视资金整体管理，影响集团整体实力等。因此在企业集团中建立长期高效的资金管理模式值得探讨。Abstract:FinancialstatusRepresenttheconfigurationofenterpriseresources，theamountofresourcesandqualityaswell,AndthefinancialresponsetotheeconomicactivityofVariousaspects.Fundsinthebusinesscycleoftheprocesswilldirectlyaffectthequalityoftheeffectivenessoftheenterprise,butalsoaffectthesurvivalanddevelopmentofenterprises.Inthefewyearsofourcountry'sreformandopening,thefundmanagementhasbeenofgreatimportancetoenterprises,inparticular,musthavetheeconomicstrengthoftheenterprisegroups,financialmanagement,therearestilloutstandingproblems,suchaspoormonitoring,lackofstrictsupervision;scatteredfundmanagement,theuseofLowefficiency;ignoredtheoverallmanagementoffunds,suchastheimpactoftheoverallstrengthoftheGroup.Therefore,tosetuplong-termfundingandefficientmanagementmodelinenterprisesworthexploring.关键词：企业集团；资金管理；模式Keywords:Groupofenterprises；Fundmanagement;model前言在企业的财务活动中，资金是贯穿于企业经营全过程的元素，缺乏资金的企业就谈不上发展和获利。它是企业的血液，资金管理是管理的核心内容，资金管理的好坏关系到整个企业的生存效益，只有建立一套适合市场经济发展和自己企业特征的资金管理方法才能有效提高企业资金管理效率，使企业资金聚而不死、分而不散、高效有序、动态平衡，使之真正成为企业发展的源动力。企业的生存和发展必须以一定的资金存在和运动为前提。资金主子企业，就相当于血液之于人体。随着我国国民经济的迅速发展，出现了越来越多的集团公司，集团公司的管理也就成为了越来越重要的问题。其中，资金的管理又是企业管理的重要环节。但是，我国的集团公司资金管理一直处于明显落后的状况，因此，更加需要深入研究，在竞争激烈的现代社会，存在各种类型的企业，下管是几十个人的小企业还是有上万员工的大型跨国企业集团，资金的筹措与管理都是公司经营中一千关乎生死存亡的重大问题，而在集团公司中，由于它本身多层次、多元化的复杂性，顺利提供筹资和投资支持以保证企业经营的所需，以及有效地进行资金管理则更是需要探讨的问题。1．企业集团资金管理相关理论1.1企业集团的概念企业集团是适应社会主义有计划商品经济和社会化大生产的客观需要而出现的一种具有多层次组织结构的经济组织。它的核心层是自主经营、独立核算、自负盈亏、照章纳税、能够承担经济责任、具有法人资格的经济实体。企业集团是以公有制为基础，以名牌优质产品或国民经济中的重大产品为龙头，以一个或若干个大中型骨干企业、独立科研设计单位为主体，由多个有内在经济技术联系的企业和科研设计单位组成；它在某个行业或某类产品的生产经营活动中占有举足轻重的地位，有较强大的科研开发能力，具有科研、生产、销售、信息、服务等综合功能。企业集团应当具备下列条件：（一）企业集团的母公司注册资本在5000万元人民币以上，并至少拥有5家子公司；（二）母公司和其子公司的注册资本总和在1亿元人民币以上；（三）集团成员单位均具有法人资格。当然，鉴于各地规定不同，此条件有所变动。目前所知集团最低标准是：（一）企业集团的母公司实收资本在1000万元人民币以上，并至少拥有2家子公司；（二）母公司和其子公司的注册资本总和在2000万元人民币以上；（三）集团成员单位均具有法人资格。1.2资金管理的概念在风险市场，通过限制单次投入资金的比例，来控制风险。常见的资金管理策略：金字塔型资金管理、等比例型资金管理。“现金为王”一直以来都被视为企业资金管理的中心理念。企业现金流量管理水平往往是决定企业存亡的关键所在。在面对日益激烈的市场竞争，企业面临的生存环境复杂多变，通过提升企业现金流的管理水平，才可以合理的控制营运风险，提升企业整体资金的利用效率，从而不断加快企业自身的发展。企业是以盈利为目的的，是人尽皆知的。当前不乏有一些企业刻意的追求高收益、高利润。因此往往会有这样一种错误的思想，认为企业利润显示的数值高就是经营有成效的表现。从而很大一定程度上忽略了利润中所应该体现出来的流动性。作为企业的资金管理者应当要能够充分、正确地界定现金与利润之间的差异。利润并不代表企业自身有充裕的流动资金。流动资金也就是我们俗称的现金流，对于企业的健康发展有着重要的作用。现金流（CashFlow）是指一段时间内企业现金流入和流出的数量。企业在销售商品、提供劳务、或是出售固定资产、向银行借款的时候都会取得现金，形成现金的流入。而企业为了生存、发展、扩大需要购买原材料、支付工资、构建固定资产、对外投资、偿还债务等，这些活动都会导致企业现金流的流出。如果企业手头上没有足够的现金流来面对这些业务的支出，其结果是可想而知的。从企业整体发展来看，现金流比利润更为重要，它贯穿于企业的每个环节。在现实生活中我们可以看到，有些企业虽然帐面盈利颇丰，却因为现金流量不充沛而倒闭；有的企业虽然长期处于亏损当中，但其却可以依赖着自身拥有的现金流得以长期生存。企业的持续性发展经营，靠的不是高利润而是良好、充足的现金流。2.企业集团资金管理现状及存在的问题2.1国外企业集团资金管理现状在世界500强公司中实现财务集中控制的已达80%,从国际上看,财务管理集中控制已成为流行趋势。20世纪80年代中期以前,国外企业集团的财务管理基本上采用完全独立的分权模式,即各分、子公司负责自己的财务核算与财务管理,集团一般只对下属公司进行工作指导并在一定时期组织对下属公司进行事后审计。随着现代计算机信息处理技术的飞速发展,国外企业集团在引入现代化管理手段的同时,在80年代后期开始对财务管理模式进行重新设计。特别是1993年以后,随着经济、贸易、科技的全球化趋势,全球掀起了以业务流程重组(EPR)为主要内容的管理变革后,绝大多数大型企业集团都进行了公司业务流程重组,并建立了集中式财务管理模式。同时,为了保障资金安全,降低国际贸易和国际投资风险,有效划转资金和削减集团财务费用,跨国公司中出现了专门管理集团资金的专业人员负责资金管理和风险管理,如信贷风险、利率风险、货币风险和客户风险等。有些集团设置了独立的部门,有些集团则通过母公司投资设立独立的财务公司集中划拨集团全球资金。另外,有些跨国公司还根据各国投资政策在一些国家或地区设立了地区性财务公司或财务清算中心管理该地区的资金。如GE通过“现金池”对世界各地子公司的资金实行统一管理,只是由于我国相关外汇管制政策而无法将我国大陆地区的子公司纳入到其这一体系中。2005年10月,国家外汇管理局正式推出浦东新区跨国公司外汇资金管理方式改革试点的九条政策措施一经推出,GE遂即成为我国大陆地区第一个申办并成功实现此功能的跨国公司。许多国际知名的企业集团,如英国石油公司(BP)、诺基亚(Nokia)、宝马汽车(BMW)也利用现金池管理集团的现金,并通过零余额管理,实现各成员单位资金的集中运作和集团内部资金资源共享,减少集团对外整体融资规模和融资成本,提高集团资金整体效率。国外大型跨国公司的财务管理与资金管理基本上是高度集中的,集中管理的领域也比国内集团企业宽泛得多,包括现金管理、银行账户管理、银行关系管理、流动性头寸管理、收付款管理、应收应付管理、融资管理、投资管理、风险管理、外汇交易及套期保值、国际支付管理等。集中的领域是广义的,包括一定时期内一切可转化为现金和银行存款的可支配金融资源,即广义的现金管理。2.2我国企业集团资金管理现状及存在的主要问题2.2.1我国企业集团资金管理现状目前我国的企业集团普遍采取多级法人制，管理层次过多，“集而不团”的现象普遍存在。大多数企业职能部门分割，相互缺乏信息联系和数据集成，产、销、购、存信息脱节，原本集成连贯的业务被人为地割裂成多个环节。旧的管理模式被打破而新的模式尚未建立，母子公司之间对集权与分权的认识很难统一，过去曾一味强调的分权管理模式，已明显不适应现代企业集团扁