会计(2014)第九章负债课后作业(版)

1/10第九章负债一、单项选择题1.发行一般公司债券时发生的发行费用应记入（）科目。A.管理费用B.销售费用C.应付债券D.财务费用2.债券的票面利率高于市场利率时发行的债券为（）。A.折价发行B.溢价发行C.面值发行D.平价发行3.下列关于企业发行债券的相关会计处理中，表述不正确的是（）。A.公司债券的发行方式有三种：即面值发行、溢价发行、折价发行B.溢价或折价是发行债券企业在债券存续期间内对利息费用的一种调整C.无论是按面值发行，还是溢价发行或折价发行，均按债券面值记入“应付债券——面值”明细科目D.如果债券的票面利率低于市场利率，属于溢价发行4.甲公司2014年1月1日按面值发行三年期可转换公司债券，每年1月1日付息、到期一次还本，面值总额为10000万元，票面年利率为4%。债券包含的负债成分的公允价值为9465.40万元。甲公司按实际利率法确认利息费用。不考虑发行费用等其他因素的影响，甲公司发行此项债券时应确认的“应付债券——利息调整”的金额为（）万元。A.0B.534.60C.267.3D.98005.信达公司2012年12月1日发行三年期可转换公司债券,实际发行价款5000万元，其中负债成分的公允价值4800万元。假定发行债券时另支付发行费用50万元。信达公司发行债券时应确认的“应付债券”的金额为（）万元。A.4750B.5000C.4752D.47986.采用到期一次还本付息方式发行的债券，企业在资产负债表日计提的利息应记入（）科目。A.应付利息B.应收利息C.应付债券——应计利息D.应付债券——面值7.大海公司2012年1月1日发行3年期、每年1月1日付息、到期一次还本的可转换公司债券，面值总额为2000万元，发行收款为2180万元，票面年利率为4%。债券负债成分的公允价值为1893.08万元。大海公司发行此项债券时应确认的“资本公积——其他资本公积”2/10的金额为（）万元。A.0B.106.92C.286.92D.20008.2012年1月1日，东方公司以融资租赁方式租入固定资产,租赁期为3年，租金总额6200万元，其中2012年年末付租金2500万元，2013年年末付租金2200万元，2014年年末付租金1500万元。假定在租赁期开始日（2012年1月1日）最低租赁付款额的现值与租赁资产公允价值均为5217.88万元，租赁内含利率为10%。2012年12月31日，东方公司在资产负债表中因该项租赁而确认的长期应付款项目金额为（）万元。A.3700B.3239.67C.2717.88D.23009.某企业于2013年6月2日从甲公司购入一批产品并已验收入库。增值税专用发票上注明该批产品的价款为200万元，增值税税额为34万元。合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业在2013年6月15日付清货款。企业购买产品时该应付账款的入账价值为（）万元。A.198B.200C.232D.23410.乙公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，其为一家生产护肤、护发产品的公司，共有职工50名。2014年2月，公司以其生产的每瓶成本为10元的沐浴露和外购的每台不含税价格为200元的高压锅作为春节福利发放给公司每位职工。该型号沐浴露的售价为每瓶30元；乙公司购买高压锅取得了增值税专用发票。乙公司应计入成本费用的职工薪酬为（）元。A.10000B.13455C.11500D.150011.下列各项中，应计算缴纳消费税的是（）。A.外购应税消费品（金银首饰除外）对外投资B.自产应税消费品（金银首饰除外）用于本企业职工福利C.委托加工应税消费品（金银首饰除外）收回后直接对外销售D.外购应税消费品（金银首饰除外）发生的非正常损失12.甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2013年5月将购入的一批价值100万元的原材料改变使用用途，其中30万元的原材料用于免税项目，15万元的原材料用于非应税项目，40万元的原材料用于集体福利和个人消费，15万元的原材料用于对外投资，则该批原材料当月转出的进项税税额为（）万元。A.17B.5.1C.14.45D.7.653/1013.交易性金融负债期末计量时应当按照（）确认利息。A.远期利率B.名义利率C.票面利率D.实际利率14.关于职工薪酬，下列表述不正确的是（）。A.职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿B.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利C.职工是指与企业订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工，不包括虽未与企业订立劳动合同但由企业正式任命的人员D.未与企业订立劳动合同或未由其正式任命，但向企业所提供服务与职工所提供服务类似的人员，属于职工的范畴15.增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额小规模纳税人的会计处理，下列说法中不正确的是（）。A.按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费—应交增值税”科目，贷记“递延收益”科目B.企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目C.“应交税费——应交增值税”科目期末如为贷方余额，应在资产负债表中的“应交税费”项目列示D.增值税税控系统专用设备不计提折旧二、多项选择题1.下列关于可转换公司债券的表述中，正确的有（）。A.可转换公司债券到期必须转换为股份B.可转换公司债券在未转换成股份前，要按期计提利息，并摊销溢折价C.可转换公司债券在转换成股份后，仍然要按期计提利息，但无需摊销溢折价D.可转换公司债券转换为股份时，按债券的账面价值和尚未支付的利息(如有)结转，不确认转换损益2.东方公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，材料采用实际成本进行日常核算。该公司2013年8月份发生如下涉及增值税的业务：（1）用原材料对外进行长期投资，双方协议按成本作价。该批原材料的成本和计税价格均为30万元。（2）建造办公楼领用原材料一批，该批原材料实际成本为20万元。（3）因自然灾害导致仓库着火，毁损原材料一批，该批原材料的实际成本为5万元。（4）用银行存款缴纳本月增值税1万元。不考虑其他因素，下列关于上述交易或事项的增值税处理说法中，不正确的有（）。A.业务（1）长期股权投资的入账价值为35.1万元B.业务（2）应确认收入和增值税销项税额C.业务（3）应做进项税额转出0.85万元D.业务（4）计入应交税费——应交增值税（已交税金）3.下列各项，应通过“长期应付款”科目核算的有（）。A.以分期付款方式购入固定资产发生的应付款4/10B.以分期付款方式购入无形资产发生的应付款C.具有融资性质的延期付款购买资产D.应付经营租入固定资产的租赁费4.2014年1月1日，甲公司为留住人才，将以每套60万元的价格购买并按照固定资产入账的10套公寓，以每套30万元的价格出售给公司高级管理人员。出售合同中未规定职工服务年限，不考虑相关税费。则下列有关该事项的表述中，正确的有（）。A.因该事项影响损益的金额是300万元B.因该事项确认长期待摊费用300万元C.因该事项减少固定资产账面价值600万元D.因该事项确认应付职工薪酬300万元5.甲企业为增值税一般纳税人，购进的生产、经营用货物日后被用于（），即改变用途时，应将相应的增值税税额记入“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”的贷方。A.非增值税应税项目B.集体福利C.分配给股东D.个人消费6.企业发生的下列款项通过“其他应付款”科目核算的有（）。A.企业收取的各种押金B.企业应收取的赔偿款C.企业收取的各种暂收款项D.企业支付的代垫款项7.下列关于收取手续费方式销售商品受托方的账务处理，正确的有（）。A.收到代销商品时，借记“受托代销商品”科目，贷记“受托代销商品款”科目B.实际销售代销商品，借记“银行存款”科目，贷记“应付账款”科目，“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目C.收到增值税专用发票时，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，“受托代销商品款”科目，贷记“应付账款”、“受托代销商品”科目D.收到增值税专用发票时，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，“受托代销商品”科目，贷记“应付账款”、“受托代销商品款”科目8.某公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，现购入材料一批，价款为620万元，增值税税额为105.4万元，现金折扣为2／10，1／20，n／30。材料已验收入库，货款尚未支付，计算现金折扣时应付账款不包括增值税税额。下列有关会计处理正确的有（）。A.借：原材料620应交税费——应交增值税（进项税额）105.4贷：应付账款725.4B.若第5天付款：借：应付账款725.4贷：银行存款713财务费用12.4C.若第15天付款：借：应付账款725.4贷：银行存款719.2财务费用6.2D.若第15天付款：5/10借：应付账款725.4贷：银行存款718.15财务费用7.259.企业缴纳的下列税费中，直接通过“管理费用”科目核算的有（）。A.房产税B.车船税C.土地使用税D.耕地占用税10.下列关于金融负债的表述，正确的有（）。A.金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，不能重新分类为其他金融负债B.企业回购金融负债一部分的，应当在回购日按照继续确认部分和终止确认部分的公允价值的相对比例，将该金融负债整体的账面价值进行分配C.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债D.企业对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，应当设置“交易性金融负债”科目核算其公允价值三、综合题1.长江公司属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2014年12月份发生如下经济业务：（1）本月应付职工工资总额为800万元，工资费用分配汇总表中列示的产品生产工人工资为300万元，行政管理人员工资为220万元，在建工程人员工资280万元。工资尚未支付。公司对该业务会计处理如下：借：生产成本300管理费用500贷：应付职工薪酬——工资800（2）以其自己生产的彩电10台发放给公司行政管理人员，每台彩电的成本为0.6万元，市场售价为每台1万元。公司对该业务会计处理如下：借：管理费用11.7（10×1×1.17）贷：应付职工薪酬——非货币性福利11.7（3）处置一项无形资产取得收入50万元，无形资产的原值为60万元，已累计摊销的金额为10万元，无形资产减值准备3万元，应缴纳营业税税额2.5万元。公司对该业务会计处理如下：借：银行存款50累计摊销10无形资产减值准备3营业税金及附加2.5贷：无形资产60营业外收入3应交税费——应交营业税2.5（4）购入一部办公楼用电梯，该电梯需要安装，价款为50万元(含增值税),已用银行存款支付。安装过程中领用材料一批，实际成本为2万元（不含增值税）。公司对该业务会计处理如下：6/10借：在建工程52贷：银行存款50原材料2（5）公司于2014年12月20日制定了一项辞退计划，计划规定，从2015起企业将以职工自愿的方式，辞退部分员工，该项辞退工作计划于一年内实施完毕。基于当前状况，预计发生辞退福利300万元。但此款项预计将于2016年年末支付。假设当前市场利率为8%，（P/F，8%，2）=0.8573。公司对该业务会计处理如下：借：管理费用300贷：应付职工薪酬300（6）自营建造办公楼领用本公司产品一批，该产品实际成本为120万元，公允价值为160万元（不含增值税）。公司对该业务会计处理如下：借：在建工程120贷：库存商品120要求：根据资料（1）至（6），逐项判断长江公司的处理是否正确；如不正确，简要说明理由，并编制更正分录。（涉及差错更正的项目，均作为当期差错处理）。2.甲公司于2013年1月1日发行面值总额为36000万元的公司债券,发行价格总额为36432万元。另外,发行该债券支付发行费用144万元，该债券系3年期，每年年末付息，票面