会计财经法规第三章案例分析题

第三章案例分析题一、某省甲市粮油公司为增值税一般纳税人，以货物生产为主，并兼营货物批发零售业务，不承担粮食收储任务，不享受国家关于粮食的有关税收优惠政策。该公司9、10月份发生经济业务如下：1、9月份销售给消费者豆油2000公斤，每公斤18元（不含税），已收到全部货款，开出普通发票，合计金额18000元，其余因消费者未索取而未开发票2、9月份向农业生产者收购免税大豆一批，取得收购凭证上注明价款15000元，大豆已验收入库3、9月份向邻省乙市某酒厂销售高粱50吨（粮油公司未向甲市主管税务机关申请开具外出经营活动管理证明），高粱不含税销售价格为1800元/吨，由于甲市没有火车站，粮油公司将高粱运至本省丙市丁县火车站，并发往乙市，该粮食公司本月已收到全部货款，并支付火车运费6000元，已收到铁路部门开具的运输发票4、10月份购进磨面机一台，取得增值税专用发票，注明价款10000元，税额1700元；支付相关运费200元，去的承运部门开具的运输发票，磨面机已安装并投入使用5、10月份该粮油公司装修公司大门，其所属建筑公司（独立核算）负责该装修业务，收取装修费10000元（包括材料费5000元，人工费5000元）（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；9月初增值税留抵税额为0）要求：根据上述材料，回答下列问题：1、下列各项中，关于上述第一笔业务发票开具的说法正确的是（B）A、该粮油公司向消费者销售豆油可以开具增值税专用发票，也可以开具增值税普通发票B、该粮油公司向消费者销售豆油只能开具普通发票C、该粮油公司向消费者销售豆油只能开具增值税专用发票D、该粮油公司向消费者销售豆油不能开具发票2、上述第三笔业务中，该粮油公司的申报地点应为（A）A、甲市B、乙市C、丙市D、丁县3、上述第三笔业务中，该粮油公司支付运费可抵扣的进项税额为（A）A、420元B、378元C、1020元D、918元4、该粮油所属建筑公司开具装修业务应缴纳的营业税税额为（C）A、150元B、300元C、500元D、250元5、下列各项中说法正确的有（AC）A、9月份该粮油公司应缴纳的进项税额为2370元B、9月份该粮油公司应缴纳的进项税额为1950元C、10月份该粮油公司应缴纳的进项税额为1714元D、10月份该粮油公司应缴纳的进项税额为1700元二、某日化用品生产企业为增值税一般纳税人，1月份该企业发生以下经济业务：1、外购原材料一批，从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款180万元，增值税税额30.6万元，款项已付并验收入库；支付相关运费10万元，已收到运输单位开具的运输发票2、外购机器设备一台，从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款为50万元，增值税税额8.5万元，款项已付并验收入库3、购进一批办公用品，去的普通发票，注明金额2340元，办公用品已经投入使用4、购进一批红酒用于给职工发放福利，取得增值税专用发票，发票上注明支付的货款6000元，增值税税额1020元5、月初将部分订单委托其他企业加工，发出原材料价值8000元，委托加工合同规定加工费5000元（不含税），加工企业代垫辅助材料1000元，月底尚未收到加工的化妆品和加工企业开具的发票6、对外销售化妆品一批，取得销售收入586.17万元（含税）7、将闲置的一套设备出租，取得租金收入1万元（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；化妆品的消费税为30%）要求：根据上述材料，回答下列问题1、下列关于该企业可抵扣进项税额的说法中，正确的是（A）A、外购原材料及支付相关运费可抵扣的进项税额为31.3万元B、外购机器设备可抵扣的进项税额为0C、外购办公用品可抵扣的进项税额为340元D、外购红酒可抵扣的进项税额为1020元2、该企业本月发生的委托加工业务可抵扣的进项税额为（C）A、850元B、1020元C、0D、2380元3、该企业对外销售化妆品的增值税销项税额为（A）A、85.17万元B、85万元C、99.45万元D、99.65万元4、该企业出租闲置设备应缴纳（B）A、增值税0.17万元B、营业税0.05万元C、增值税0.13万元D、营业税0.03万元5、该企业本月应缴纳的消费税为（C）A、100.2万元B、117.234万元C、150.3万元D、175.851万元三、某商业企业属于增值税小规模纳税人，5月份有关购销业务如下：1、购入服装100套，进价150元/套，去的普通发票，价款已付；另支付进货运费200元，取得运输单位开具的运输发票2、购入办公设备，取得普通发票，注明价款5500元3、销售服装80套，售价412元/套，开具普通发票上注明价款32960元，价款已全部收到4、转让厂房，去的转让收入100000元（注明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣，月初增值税留抵税额为0）要求：根据上述材料，回答下列问题1、下列关于增值税小规模纳税人的说法中，正确的有（ABCD）A、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发货零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的，属于小规模纳税人B、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的，属于小规模纳税人C、年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视为小规模纳税人D、小规模纳税人应纳增值税与购进货物没有关系，购进货物的全部支出都将计入货物的成本2、小规模纳税人增值税的征收率为（A）A、3%B、7%C、10%D、13%3、该企业销售服装应缴纳的增值税税额为（A）A、960元B、988.8元C、966元D、976元4、该企业转让厂房应缴纳的营业税为（C）A、3000元B、4000元C、5000元D、6000元5、下列各项说法中正确的是（A）A、该企业外购服装可抵扣的进项税额为0B、该企业外购服装发生的运费可抵扣的进项税额为14元C、该企业购入办公用品可抵扣的进项税额为165元D、该企业可按3%的征收率计算可抵扣的进项税额四、某棉纺企业为增值税一般纳税人，1月份发生下列业务：1、购进纺织设备一台，价款10万元（不含税），取得了增值税专用发票，另支付运费5000元，取得承运部门开具的运输发票2、从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1、4万元，取得收购凭证上注明价款14万元3、从当地某农工商供销公司（增值税一般纳税人）购进棉花30吨，每吨1、755万元（含税），取得增值税专用发票4、本月向一般纳税人销售甲型号棉布1、2万米，售价每米40元（不含税）；本月向个体工商户销售乙型号棉布0、234万米，售价每米50米（含税）（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；1月份增值税留抵税额为0）1、该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为（D）Ａ、０Ｂ、１.７万元Ｃ、１.４５２万元Ｄ、１.７３５万元２、下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的说法中正确的有（BD）A、向农业生产者购进棉花可抵扣的进项税额为0B、向农业生产者购进棉花可抵扣的进项税额为1.82万元C、向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为8.95万元D、向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为7.65万元3、该企业本月销售货物应确认的销项税额为（A）A、9.86万元B、10.149万元C、11.874万元D、7.761万元4、该企业本月应缴纳的增值税税额为（A）A、0B、0.475万元C、1.345万元D、0.295万元5、该企业缴纳增值税的纳税期限可以是（ABC）A、3日B、5日C、10日D、20日五、某商场为增值税一般纳税人，5月份发生以下购销业务：1、购入服装两批，货款均已支付，第一批货物货款为23.4万元（含税），尚未取得增值税专用发票，第二批货物取得增值税专用发票上注明支付的价款36万元，增值税税额6.12万元；先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费0.26万元和4万元，第一批货物支付运费取得销售方开具的普通发票，第二批货物支付运费取得承运单位开具的运输发票2、批发销售服装一批，取得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，款项尚未收回3、零售各种服装，取得含税销售收入37.44万元，同时将零售价为1.755万元（含税）的服装作为礼品赠送给了顾客（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；月初增值税留抵税额为0）1、该商场支付运费可抵扣的增值税进项税额为（A）Ａ、０.２８万元Ｂ、０.２９８２万元C、0.0182万元D、02、该商场5月份可抵扣增值税进项税额为（C）Ａ、６.１２万元B、9.52万元C、6.4万元D、9.8182万元3、该商场销售服装的增值税销项税额为（A）A、8.5万元B、3.06万元C、5.44万元D、9,4248万元4、该商场将服装赠送给顾客的增值税销项税额为（A）A、0.255万元B、0.298万元C、0.228万元D、0.202万元5、该商场5月份应缴纳的增值税税额为（B）A、2.075万元B、2.355万元C、0D、2.1万元六、某生产企业为增值税一般纳税人，5月份的有关生产经营业务如下：1、销售甲产品，开具普通发票，取得含税销售收入29.25万元2、将生产的一批乙产品用于本企业基建工程，该批产品市场不含税销售价22万元3、将生产的一批丙产品用于本企业职工福利，该批产品市场不含税销售价5万元4、将上月购进的一批A材料用于生产甲产品，该批材料不含税购买价10万元5、购进B材料，取得增值税专用发票上注明支付的货款60万元、增值税税额10.2万元；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的运输发票6、向农业生产者购进免税农产品一批，取得收购凭证上注明价款30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得运输单位开具的运输发票。本月下旬将购进农产品的20%用于本企业职工福利（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申请抵扣；5月初增值税留抵税额为0）1、该企业5月份开展的业务中，需要缴纳增值税的有（ABC）A、销售甲产品B、将乙产品用于基建工程C、将丙产品用于本企业职工福利D、将购进A材料用于生产甲产品2、该企业5月份的增值税销项税额为（C）A、4.25万元B、7.99万元C、8.84万元D、10.54万元3、该企业购进B材料及支付相关运费可抵扣的进项税额为（B）A、10.2万元B、10.62万元Ｃ、１１.２２万元Ｄ、１０.９８万元４、该企业购进免税农产品及支付相关运费可抵扣的进项税额为（B）Ａ、４.２５万元Ｂ、３.４万元Ｃ、３.９万元Ｄ、３.１２万元５、该企业５月份可结转下月继续抵扣的增值税进项税额为（C）Ａ、０Ｂ、６.０３万元C、5.18万元D、9.77万元七、某企业主要从事化妆品生产业务，兼营化妆品批发零售业务，适用消费税税率为30%。3月份该企业发生下列业务：1、从国外进口一批A类化妆品，关税完税价格为82万元，已缴纳关税23万元2、委托某工厂加工B类化妆品，提供原材料价值6.8万元，支付加工费2000元，该批加工产品已收回（委托方没有Ｂ类化妆品同类货物价格）３、销售本企业生产Ｃ类化妆品，取得销售额５８万元（不含税）４、“三八”妇女节，向全体女职工发放本企业生产的一批Ｃ类化妆品，该批化妆品市场零售价格为８０００元（不含税）１、该企业进口Ａ类化妆品应缴纳的增值税税额为（A）Ａ、２５５０００元Ｂ、１３９４００元Ｃ、１７８５００元Ｄ、１２４９５０元２、该企业进口化妆品，应当自海关填发海关进口增值税缴款书之日起一定期限内缴纳税款，该期限是（C）Ａ、５日Ｂ、１０日Ｃ、１５日Ｄ、２０日３、该企业Ａ类化妆品应缴纳的消费税税额为（B）Ａ、２４６０００元Ｂ、４５００００元Ｃ、３１５０００元Ｄ、３５１４２８.６元４、该企业Ｂ类化妆品应缴纳的消费税税额为（A）Ａ、３万元B、2.1万元C、29142元D、20400元5、该企业C类化妆品应缴纳的消费税税额为（B）A、174000元B、176400元C、150769元D、151118元八、某汽车制造企业为增值税一般纳税人，6月