作业参考答案

1一、单项选择题1．国家财政收入中凭借政治权力实现的特殊分配关系是（D）A．国债B．货币财政发行C．利润上缴D．税收2．税收法律关系中，权利主体双方（B）A．法律地位平等，权利义务对等B．法律地位平等，权利义务不对等C．法律地位不平等，权利义务对等D．法律地位不平等，权利义务不对等3．纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的是（C）A．欠税B．漏税C．偷税D．抗税4．在我国，对于税源集中、收入较大的税种，可划为（B）A．地方税B．中央税C．中央地方共享税D．目的税5．直接税是由纳税人直接负担，不易转嫁的税种，以下税种属于直接税的是（D）A．营业税B．消费税C．增值税D．财产税6．一般适合于对商品流转额课税的税率种类是（C）A．全额累进税率B．超额累进税率C．比例税率D．定额税率7．第一个比较系统地论述了税收原则的经济学家是（B）A．威廉·配第B．尤斯迪C．亚当·斯密D．瓦格纳8．对内外资企业实行统一的企业所得税开始于（C）A．1991年B．1994年C．2008年D．2009年9．从2013年8月1日起在全国范围内实现营改增（A）A．从2013年8月1日起B．从2013年5月1日起C．从2013年7月1日起D．从2013年6月1日起10．增值税的征收范围延伸到批发和零售环节，同增值税交叉征收的税种是（B）A．土地增值税B．消费税C．资源税D．房产税11．以下说法正确的是（B）A．税目是区分不同税种的主要标志B．税率是衡量税负轻重的重要标志C．纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D．征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品12．某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开具普通发票20张，共收取货款25万元。企业扣除还本准备金后，按规定将23万元作为销售处理，则增值税计税销售额为（C）A．25万元B．23万元C．21.37万元D．19.66万元13．某娱乐中心营业额明显偏低，税务机关对其采用核定营业额的方法征税，其某月的营业成本为10万元，同行业的成本利润率为25％。若该娱乐中心适用营业税税率为20％，则其应纳营业税税额为2（D）A．0.21万元B．0.5万元C．2.5万元D．3.125万元14．以下说法正确的是（D）A．只要缴纳增值税就会缴纳城市维护建设税B．同时缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人才能成为城市维护建设税纳税人C．城市维护建设税随三税的征收而征收，随三税的退还而退还D．城市维护建设税的纳税人是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人15．根据现行企业所得税的规定，下列收入中可以不征．．企业所得税的是（A）A．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费B．债务重组收入C．已作坏账损失处理后又收回的应收账款D．金融债券利息收入16．城镇土地使用税的计税依据是（C）A．建筑面B．使用面积C．实际占用土地面积D．居住面积17．下列属于非居民纳税人的是（A）A．在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得B．在中国境内无住所C．在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度D．在中国境内有住所，但目前未居住18．现行契税的纳税义务发生时间是（A）A．签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天B．签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内C．签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内D．签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内19．现行车船税的税率是（B）A．比例税率B．定额税率C．超额累进税率D．超率累进税率20．耕地占用税的计税依据是（B）A．人均耕地面积，从量定额征收B．纳税人实际占用的耕地面积，从量定额征收C．耕地评估价值，从价定率征收D．耕地占用年限，从价定率征收二、多项选择题21．在税收法律关系中，纳税人享有的权利与承担的义务不尽相同，下列行为中属于纳税人义务的有（ABE）A．依法办理税务登记B．依法进行账簿、凭证管理3C．索取完税凭证、收据或清单D．向税务机关咨询税法及纳税程序E．按期进行纳税申报，按时足额缴纳税款22．税收法律关系的特点包括（ABD）A．权利义务关系具有不对等性B．体现国家单方面的意志C．纳税人享有的权利多于纳税人应尽的义务D．具有财产所有权或支配权单向转移的性质E．主体的一方可以是纳税人，另一方只能是公益部门23．按照税收收入的归属权分类，我国税收可分为（CDE）A．直接税B．间接税C．中央税D．地方税E．中央和地方共享税24．我国出口货物退(免)税的税种包括（CD）A．资源税B．城市维护建设税C．增值税D．消费税E．关税25．按征税性质分类，进口关税可以分为（ABD）A．普通关税B．优惠关税C．过境关税D．歧视关税E．滑动关税26．纳税人销售的应税消费品，其消费税纳税义务的发生时间为（CD）A．移送使用的当天B．报关进口的当天C．取得索取销售款凭据的当天D．收讫销售款的当天E．委托方提货的当天27．根据企业所得税暂行条例规定，所得税前允许列支的税金包括（BCDE）A．增值税B．营业税C．消费税D．土地使用税E．资源税28．印花税的具体纳税人有（ABCD）A．各种经济合同的立合同人B．各种产权转移书据的立据人C．各种营业帐簿的立帐簿人D．各种权利证照的领受人E．各种凭证的保证人29．下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（CD）A．继承方式获得房地产B．城市房地产出租C．转让国有土地使用权D．城市企业房地产买卖E．赠与方式获得的房地产30．下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有（BCDE）A．销售应税车辆B．购买使用应税车辆C．自产自用应税车辆D．获奖使用应税车辆E．进口使用应税车辆三、简答题31．简述税收的三个基本形式特征。3页答：（1）无偿性指国家征税以后，其收入就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬。4（2）强制性指收税是国家依据法律征收的，而并非一种自愿交纳；纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。（3）固定性指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。32．按征税对象分类，我国现行税种可分为哪几类?15页答：（1）对流转额的征税类。（2）对所得额的征税类。（3）对资源的征税类。（4）对财产的征税类。（5）对行为的征税类。33．简述我国新一轮税制改革中停征农业税的意义。341页答：农业税时代的终结，对于促进农村经济发展，维护农村社会稳定，具有重大而深远的意义。（1）停征农业税，对确保社会稳定意义重大。（2）停征农业税，对基层政府职能转换意义重大。由于农业税的特定征收对（3）停征农业税，对解决农民负担问题意义重大。取消农业税将有利于农民（4）停征农业税，对农民增收意义重大。取消农业税不仅减轻了农民的负担.34．什么是“费改税”?“费改税”的必要性包括哪些?答：一、所谓“费改税”是指将可以税收形式取得收入的各种“收费”改为税收，是一种整顿“预算外资金”、规范政府收人机制的有效措施。实行“费改税”不等于一概取消或否认收费的重要作用，而是要规范收费。二、必要性：1、收费造成了分配主体的混乱，扰乱了分配秩序，造成政出多门、多头分配，分散了政府利益，资金分散使用，也削弱了政府对国民收人分配的主体调节作用。2、影响了投资环境，特别是影响了外商投资的积极性。3、“费多税少”矛盾的实质是政府部门收入机制的不规范以及由此引发的政府部门行为的不规范，且容易产生腐败行为。四、计算题(本大题共5小题，每小题6分，共30分)35．国内某综合娱乐服务公司2013年2月发生如下业务：(1)歌舞厅门票收入50000元，点歌费收入3000元，烟酒饮料销售收入10000元；(2)保龄球馆收入40000元；(3)餐厅收入300000元。要求：根据上述资料，计算该公司当月应纳营业税税额。(注：每个问题均需计算出合计数。)答：（1）歌舞厅属于娱乐业，按20%的税率缴纳营业税。歌舞厅营业税=（50000+3000+10000）×20%=12600元5（2）保龄球按5%的税率征收营业税保龄球馆营业税=40000×5%=2000元（3）餐厅饮食业按5%的税率征收营业税餐厅服务营业税=300000×5%=15000元该公司当月应纳营业税额=12600+2000+15000=29600元36．某钟表生产企业为增值税一般纳税人，2013年3月发生以下业务：(1)销售生产A型金表30只，取得价税合计金额40万元；(2)销售自产B型手表2000只，取得不含增值税收入100万元；(3)奖励先进工作者20只B型手表；(4)购进各种原料、配件，取得增值税专用发票价款70万元，税款11.9万元，已通过税务机关认证，支付运费4万元，保险费0.4万元，取得运输公司发票。要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：(1)计算该企业应纳消费税(消费税税率为20％)；(2)计算该企业应纳增值税。(注：计算结果保留两位小数；每个问题均需计算出合计数。)答：（1）高档手表是指销售价格（不含增值税）每只在10000元（含）以上的各类手表。A型金表每只不含增值税价格为：400000÷（1+17%）÷30=11396.01元＞10000元，所以该金表属于应税消费品中的高档手表。B型手表每只不含增值税价格为：1000000÷2000=500元＜10000元，所以B型手表不属于缴纳消费税的应税消费品。实行从价定率方法的应纳税额=应税消费品的销售额×消费税税率应纳消费税=400000÷（1+17%）×20%=68376.07元（2）应纳税额=当期销项税额-当期进项税额销项税额=400000÷（1+17%）×17%+1000000×17%+1000000÷2000×20×17%=229819.66元进项税额=119000+40000×7%=121800元应纳增值税=229819.66-121800=108019.66元37．公民李先生系某市一公司技术员，2009年1～3月收入情况如下：(1)每月取得工资收入3500元。(2)2月份取得特许权使用费所得30000元。30000-30000*0.2)*02=(3)3月出版一本50万字图书，取得一次未扣除个人所得税的稿酬收入20000元。20000(1-0.2)*0.14=根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：(1)计算1～3月工资应缴纳的个人所得税；(2)计算特许权使用费应缴纳的个人所得税；(3)计算稿酬收入应缴纳的个人所得税。附：含税工资、薪金所得适用的速算扣除数表6(工资、薪金所得适用)级数全月应纳税所得额税率(%)速算扣除数含税级距不含税级距1不超过1500元的不超过1455元的302超过1500元至4500元的部分超过1455元至4155元的部分101053超过4500元至9000元的部分超过4155元至7755元的部分205554超过9000元至35000元的部分超过7755元至27255元的部分2510055超过35000元至55000元的部分超过27255元至41255元的部分3027556超过55000元至80000元的部分超过41255元至57505元的部分3555057超过80000元的部分超过57505元的部分4513505(注：工资、薪金所得每月扣除固定费用为3500元；每个问题均需计算出合计数。)答：（1）工资薪金所得应纳税额=（每月收入-费用扣除标准）×适用税率-速算扣除数李先生1～3月工资应缴纳的个人所得税=[（3500-2000）×10%-25]×3=375元（2）特许权使用费每次收入大于4000元，应纳税额=每次收入×（1-20%）×20%李先生应纳税额=30000（1-20%）×20%=4800元（3）稿酬所得每次大于4000元，应纳税额=每次收入×（1-20%）×20%×（1-30%）李先生应纳税额=20000×（1-20%）×20%×（1-30%）=2240元38．某机械制造企业2012年产品销售收入3000万元，销售成本1500万元，销售税金及附加12万元，销售费用200万元(含广