修改后中小企业流动资金短缺的成因及对策

高等教育自学考试毕业论文封面市地：年月日专业姓名联系电话准考证号档案号通讯地址邮编论文题目论文页数指导教师指导教师评估签名评审意见签名答辩评估签名毕业考核成绩主考院校签章年月日摘要流动资金管理在整个财务管理乃至企业管理中具有重要的地位，流动资金是企业资金总体中最具活动力的组成部分。企业生存目标的实现在很大程度上甚至可以说根本上是维系于流动资金的管理情况。在我国，流动资金短缺已成为许多企业发展中共同面临的问题，我国企业流动资金短缺的原因主要在于流动资金使用效率低、资本不足及盲目投资造成资金紧张、管理经验不足缺乏内部管理机制和体制规范、融资渠道狭窄。要解决流动资金紧缺，企业应通过加强存货、应收账款和资金的管理,加强投资管理，完善中小企业内部信用制度，建立中小企业信用管理体制,积极寻找融资新渠道等方式提高资金的使用效益。关键字：流动资金、存货、投资、融资AbstractCirculatingfundmanagementhasanimportantroleinthefinancialmanagementandenterprisemanagement.Circulatingfundisthemostactivitycomponentinenterprisefunds,whichlargelydeterminestheenterprise’ssurvival.Inourcountry,theshortageofcirculatingfundisthecommonproblemforthesmallandmedium-sizedenterprises.Thereasonsfortheshortageofcirculatingfundincludelowefficiencyoffund,capitaldeficiencyandblindinvestment,lackofadministrativemechanismsandnarrowfinancingchannel.Toavoidtheshortageofcirculatingfund,theenterpriseshouldenhancethemanagementofstocks,accountsreceivable,fundandinvestment,perfectcreditsystem,establishmanagementsystem,andfindthenewfinancingchanneltoimprovetheefficiencyoffunds.Keywords:Circulatingfund,Stocks,Investment,Financing目录1.我国中小企业的发展历程..................................................42.中小企业流动资金的现状分析..............................................53.中小企业资金短缺的成因分析..............................................63.1流动资金使用效率低.................................................63.1.1现金管理不到位，现金周转不灵.................................63.1.2应收账款清理不及时...........................................63.1.3存货周转周期长，造成资金呆滞.................................73.2资本不足及盲目投资造成资金紧张.....................................73.2.1企业自有资金严重不足、流动资金比率不合理。...................73.2.2盲目扩大生产，挤占流动资金...................................73.3企业管理经验不足缺乏内部管理机制和体制规范.........................83.3.1企业经营管理不善造成亏损，决策失误造成资金流失。.............83.3.2现金预测管理重视不足.........................................83.3.3信用管理意识淡薄.............................................93.3.4经营管理人员素质偏低，缺乏内部管理机制和体制规范.............93.4融资渠道单一......................................................104.提高中小企业流动资金协调性管理的政策建议...............................114.1加强资金、应收账款、存货的管理，提高资金使用的效率................114.1.1抓好流动资金管理，盘活存量资产，提高流动资金使用效益........114.1.2加强应收账款管理，积极清理“三角债”，加速企业资金回收.......114.1.3加强存货管理，降低采购成本，盘活流动资金....................114.2加强投资管理，提高资金使用效率....................................124.3完善中小企业内部信用制度，建立中小企业信用管理体制，改善中小企业经营环境.................................................................124.3.1完善中小企业自身信用管理....................................124.3.2建立中小企业失信惩戒和守信激励机制..........................134.3.3政府建立全社会信用体系......................................134.4积极寻找融资新渠道................................................144.4.1寻找战略伙伴以取得融资。....................................144.4.2建立中小企业风险投资公司。..................................145.结论...................................................................146.参考文献...............................................................14我国中小企业流动资金短缺的成因及对策1.我国中小企业的发展历程我国中小企业是指按国家经贸委制定的全国统一标准而划分的、年销售收入和资产总额均在5亿元以下的企业，其中中型企业是指年销售收入和资产总额均在5千万元—5亿元之间的企业，小型企业是指年销售收入和资产均在5千万元以下的企业。90年代末期中小企业界定标准有所调整，但总体指标仍然是质量指标和数量指标的两大类。纵观我国中小企业发展的历程，它经历的是一条曲折起伏、坎坷艰难的道路。总体上看，大体分为四个发展阶段：一是国民经济恢复与“一五”计划启动发展时期，以私人资本主义经济为主体的中小企业在我国国民经济中占有举足轻重的地位。据1949年的统计，当时共有私人企业1213万家，工业产值占全国工业产值的63%，不仅中小企业数量不断增加，超过10万个，而且形成了许多所有制并存的格局。但其不科学之处在于：鼓励地区和县办“五小企业”，盲目地建立了一批小煤矿、小有色金属厂矿、小化肥厂、小电站、小水泥厂、小机械厂等，对环境和资源造成一定程度的破坏和浪费。二是“二五”计划到党的十一届三中全会召开之前大起大落时期。这一时期我国中小企业经历了从1958年大跃进快速膨胀上升到1961年调整时期“关停并转”，再到文化大革命时期绝处逢生等三大重大历史阶段，从骤然膨胀到急剧收缩，导致我国中小企业全面萎缩。三是十一届三中全会到“十五大”加速发展时期。这一时期国家支持许多企业创办了大量的劳动服务公司，安置从农村返回城市的知识青年，以及中小企业在所有制形式和经营机制等方面改革取得突破性进展，各类中小企业尤其是乡镇企业和城市私营企业迅速发展，在国民经济整体格局中占据重要位置。四是“十五大”以来全面改革和发展时期。这一时期，我国中小企业在良好的宏观经济环境下得到了长足的发展，不仅企业数量大幅增长，而且经济成分出现多元化。从80年代的乡镇企业和街区工业，到90年代崛起的民营企业和高科技企业，都是以中小型的规模经营着。党的十五大以后，随着改革深化和结构调整全面实施，中小企业整体结构和经济水平出现质的飞跃。国家经贸委在宏观上指导中小企业，成立了专门负责中小企业改革与发展的中小企业司，中小企业得到了空前的重视。各地根据实际情况，对国有中小企业采取了改组、联合、兼并、股份合作制、租赁、承包经营、出售、破产等多种改制形式。在我国近900万户注册的企业中，中小企业占99%以上。在工业总产值中，中小企业占60%左右,利税占40%，就业人数为75%。我国的中小企业是伴随着整个国民经济的发展而发展的。中小企业对支撑国民经济高速发展、促进经济国际化、出口创汇、增加财政收入、扩大就业、维护社会安定等方面做出了重大贡献。2.中小企业流动资金的现状分析流动资金是指投放在流动资产上的资金，包括储备资金、生产资金、成品资金、结算资金和货币资金。流动资金是企业赖以生存的“血液”，其规模和流转水平直接影响着企业的财务状况。流动资金在企业的生产持续经营中占有重要地位，只有货币资金—储备资金一生产资金一产成品资金周而复始地循环，生产经营才不会中断。目前的经济形势是，中小企业的流动资金，运作资金，投资发展所需的各项资金不足，使其发展的速度和规模受到资金的限制，一方面银行为防范风险不肯贷款，另一方面，投资方对中小企业不放心，因为中小企业是自负盈亏，没有背景靠山，国家不会扶持，风险较高，现行的解决措施很多情况下不能满足中小企业的发展所需。但是也有一部分中小企业货币资金很充足，急需提高资金的使用效率。我国中小企业流动资金缺乏不是指中小企业的资金总量少，而是指中小企业货币资金持有的一种不均衡现象，即大部分中小企业货币资金较缺乏，周转困难，希望得到银行和其他金融机构的支持。因此，大的方面是要看国家的政策方针，否则不可能有一种方法或者措施能够解决每个中小企业的困境。观念很重要，每个中小企业的管理者要转变观念，企业的管理者要根据自己企业目前面临的现状，当地的政策，环境，人际关系等，来解决企业面临的资金短缺问题。3.中小企业资金短缺的成因分析3.1流动资金使用效率低3.1.1现金管理不到位，现金周转不灵在我国，中小企业一般是私营企业，其现金和管理多由企业主掌管，很少用现代科学合理的管理方法来控制资金的流入和流出，造成现金管理不科学使用不合理，进而出现两种极端，主要表现在：一方面受投资推动增长模式影响，企业挪用流动资金用于固定资产投资，如在购买厂房设备上的投资比重有逐年上升的势头，以及为开展会计信息化大量购买电脑等办公设备，这样大大超过了流动资金的承受能力，加剧了流动资金的不足，使流动资金短缺的矛盾更加突出，陷入财务困难；另一方面有些中小企业认为现金储备越多越好，把企业闲置资金存入银行，而不是运用在生产经营活动中，造成现金闲置，存量现金没有盘活，大大降低了企业的收益。许多中小企业不编制现金收支计划，他们对现金的管理很大程度上是随意的，很少把现金收支计划运用在企业经营生产活动中。现金收支计划这一重要的管理手段被众多企业所漠视，一种科学而实用的管理办法在现实中被束之高阁了。在我国中小企业中，编制现金计划的企业所占比重很小，这表明