企业年金相关知识及方案

集团工会2011年3月XX集团员工企业年金计划筹备与相关学习内容第一篇企业年金概述一、企业年金性质和特点定义：企业年金，国外也称职业年金或者雇主发起退休计划。我国的企业年金是指在国家政策指导下，由企业及职工依据自身的经济状况，在依法参加国家基本养老保险的基础上，建立的一项补充养老保险制度，旨在保证职工退休之后，维持较高的生活质量。企业年金作为社会保障体系的重要组成部分，具有养老保障、薪酬分配和员工激励的作用。2004年5月1日劳动保障部颁发的《企业年金试行办法》规定，企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。相关法规定义性质养老保险体系的第二支柱从宏观角度看，企业年金是整个社会养老保险体系的“第二支柱”，是对国家建立的基本养老保险制度的一个补充；薪酬福利的一部分从微观角度来看，企业年金是市场经济体制下企业薪酬福利结构的一部分，是企业用于吸引人才、稳定高素质员工，以提高自己在市场上竞争力的重要手段。但它不像工资那样即期支付，而是必须在退休后方可领取。因此，工作时间越长，积累资金越多，对员工越有利。私人产品——私人养老金对企业年金的所有者---员工——来说，企业年金属于私人经济范畴，是私人产品。年金基金在经营中一般独立于公司本身的资金和业务，即使公司破产，员工仍然可以领到企业年金。因此，企业年金还是以民间储蓄为基础的私人养老金。特点：1、基本养老保险制度一般是政府强制实施的、统一的养老金计划，管理机构的经费纳入财政预算，由政府统一安排，政府机构进行管理。企业年金在大多数国家一般由企业自愿建立，并自主选择管理和运作方式。2、养老金是公共产品，而企业年金属于私人产品。政府对企业年金一般不承担责任，只立法、税收、监管。3、基本养老保险筹资模式一般采取现收现付制，而企业年金大多采用积累制，实行个人保障。4、基本养老保险基金有政府机构管理和营运，保值增值的手段通常是银行储蓄和购买国债；企业年金主要是通过资本市场，如通过金融机构来运作，投资手段更多样化。5、基本养老保险注重公平原则，收入再分配的特色突出；而企业年金更注重效率原则，在企业内部人力资源战略中是具有激励机制的福利手段。二、企业年金的功能和外部条件功能：保障、分配、激励、理财功能1、企业年金是公共年金计划的重要补充和扩大，提高了老年人的收入水平。2、企业年金是在工资、奖金、津贴、股权和期权之外，雇主对员工分配的另一个重要手段。3、企业年金是提高劳动生产率和增强企业凝聚力的重要手段。4、企业年金的投资经营还会带给雇员丰厚的经济回报。第二篇中国企业年金管理制度我国发展企业年金的基本原则指导思想：在政府建立基本养老保险以保障退休人员的基本生活的同时，通过发展企业年金提高职工退休后的养老待遇，激发职工的劳动积极性，提高劳动生产率，增强企业凝聚力和竞争力。建立企业年金制度是现代化企业的经营模式基本原则1、自愿参与在我国，是否建立企业年金计划是企业自愿行为，由企业与员工共同协商决定。2、个人账户原则我国的企业年金计划统一实行个人账户管理模式，个人账户的企业年金缴费积累具有私人产权性质和继承性。这意味着：一方面个人账户基金属于个人产权，任何人不能挪用；另一方面，个人账户在退休前依法“锁定”职工为达到国家规定的退休年龄，不得提前提取。3、信托原则企业和职工与计划受托人之间建立信托关系，依照《信托法》的有关规定执行；计划受托人与投资管理人、账户管理人、基金托管人和有关中介机构之间建立委托代理关系，按照《合同法》的有关规定执行。计划受托人可以是自然人组成的理事会，也可以是一个依法成立的法人机构。计划受托人承担最终责任，自己可以承担基金投资和账户管理等职责，如果受托人缺乏基本条件和管理能力，也可以将部分或全部职责委托给管理服务机构承担，但是基金托管人职能必须对外委托。管理服务机构接收计划受托人要求和合同约定的内容提供基金托管、投资管理和账户管理服务。4、市场化管理原则市场化管理是由政府制定企业年金法律法规和操作规范，并从外部监管，企业年金基金运营管理，包括基金统筹、投资、给付和账户管理等职能委托外部管理服务机构。政府监管机构只负责企业年金计划的监管工作，不干预企业年金基金的经营过程。市场化管理的目的是充分发挥市场、在竞争领域的积极作用，提高企业年金基金的运营效率。5、差别和激励原则不同职工的企业年金待遇因劳动贡献的不同而有所差别，对于贡献大的或特殊岗位的职工，企业可以提高其缴费标准。同时不同职工或企业的年金待遇也因投资收益的不同而有所区别。企业年金与企业经济效益和个人劳动贡献挂钩，能够促进职工关心企业生产经营，提高劳动积极性。三我国企业年金的一般特征由企业自愿建立，国家不强制建立或直接干预；年金缴费一般由企业和职工共同承担，或由企业全部缴费；缴费人可自主决定管理模式，如建立共同账户或为受益人建立个人账户；按照确定缴费或确定待遇原则，采用多样的、非均等的支付方式，以定期支付为主；年金管理主体多样化，企业、专业养老金管理公司、基金会等均可管理；年金投资运营商业化、市场化。委托人：企业、职工计划受托人投资管理人基金托管人账户管理人中介机构信托契约委托合同四中国企业年金计划治理结构图企业年金计划的建立一、企业年金计划建立的基本原则1、集体协商。建立企业年金应当由企业与工会或职工代表通过集体协商确定，并制定企业年金方案。2、非歧视性。企业年金计划应当覆盖本企业所有正式职工。3、职工利益保护原则。重大事项应当召开职代会讨论4、基本保障优先原则。企业在建立和参加企业年金计划时必须依法参加基本养老保险，否则不能参加企业年金计划。二、企业年金计划建立的程序企业年金计划制定的依据是《劳动法》和《企业年金试行办法》，订立程序的依据是劳动和社会保障部颁布的《集体合同规定》。企业年金计划是企业与个人之间的民间协议，是在企业与职工之间、在劳动雇佣关系的基础上建立的福利保障关系的文件，主要规定企业在为职工开立的企业年金账户和企业为个人账户供款方面的义务以及职工可以享受与此相关的权利。企业年金计划按照其性质来说属于专项集体合同，是集体协商的结果，基本涵盖了企业的人力资源政策、分配政策劳动保障政策等。各项政策。如果是采用理事会受托的模式，则在企业年金计划中要规定理事会的组成、职责、隶属关系等等事项；如果采用法人受托模式，则需要在计划中约定法人受托人的选择、制定、监管关系等事项。企业年金计划合同的主要内容包括：计划实施范围、缴费、管理、投资、账户管理、给付、税收、修改等。1、企业与工会或职工代表通过集体协商确定建立企业年金计划；2、企业根据国家的有关政策法规，制定符合企业实际的企业年金方案；3、企业年金方案报送所在地区县以上地方人民政府劳动和社会保障部门；4、劳动保障部门自收到企业年金方案文本之日起15日内未提出异议的，并于登记，企业年金方案即行生效；5、企业和职工与受托人签定企业年金受托合同；6、受托人根据自身资格和能力，结合委托人的需求和意见‘遴选账户管理人，并与他们分别签订账户管理合同、托管合同和投资管理合同。程序相关因素1、参加人员范围。覆盖企业全体正式职工2、资金筹集方式。采取企业与职工个人共同缴费的方式筹集基金。企业年金计划应设立企业缴费上限和企业与职工总缴费上限。企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的1/12；企业和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的1/6。企业年金基金投资收益扣除各项费用和佣金后纳入企业年金计划基金。企业缴费的列支渠道按国家有关规定执行；职工个人缴费可以由企业从职工个人工资中代扣。可以按照职工工龄、本企业工龄、岗位重要性、职级等标准为职工个人账户设立不同的企业缴费比例。3、个人账户管理方式企业年金基金采取个人账户管理方式，个人账户企业年金基金包括企业缴费、个人缴费和企业年金基金投资运营收益。企业缴费应当按照企业年金计划方案规定比例计算的数额计入职工企业年金个人账户；职工个人缴费额计入本人企业年金个人账户；企业年金基金投资运营收益，按净收益率计入企业年金个人账户职工个人缴费部分属于个人产权；劳动合同期满的企业缴费部分属于个人产权。4、基金管理方式企业年金基金实行完全积累制，企业年金基金可以按照国家规定投资运营；受托人不具备账户管理和投资管理能力时，可以委托具备资格的企业年金账户管理机构作为账户管理人，负责管理企业年金账户可以委托具备资格的投资运营机构作为投资管理人，负责企业年金基金的投资运营。受托人必须选择具备资格的商业银行或专业托管机构作为托管人，负责托管企业年金基金。5、计发方法与支付方式个人账户积累额在计划参与者达到退休年龄后方可领取，年金待遇可以采取一次性支付和定期支付两种方式。待遇确定性企业年金计划的年金待遇按照计划方案预先约定的待遇标准和计算基数核发；缴费确定型企业年金计划的年金待遇根据个人账户基金资产总额计发。待遇确定性企业年金计划（注释见下页）缴费确定型企业年金计划（注释见下页）待遇确定制（DB）的企业年金一般由雇主单方缴费，但有时雇员也需向企业年金计划缴纳其工资的一定百分比，由雇主弥补剩余的部分。优点是收益额明确，晚年生活有保障，通货膨胀时保障不可靠，且有较强的刚性，企业负担重。缴费确定制（DC）一般是先确定缴费比例，由雇员和雇主或只由雇主缴费，计入雇员的个人账户。到雇员退休时，根据个人账户中缴费的积累额（包括本金、利息和投资利润等）一次性或定期支取年金。这种计划是完全积累式的，基金通常由寿险公司或其他金融机构运营。雇员退休时，可以从下三种办法中选择一种领取退休金1）一次性全部支出，但要纳税，税率较高，2）按月支取，按月纳税，税率稍低，（3）转存入银行，不许纳税6、支付企业年金待遇的条件符合下列条件的可按规定享受企业年金给付待遇：（1）达到法定退休年龄；（2）享受遗属年金的继承人达到法定退休年龄；（3）计划参与职工在退休前死亡，继承人享受一次性给付；（4）计划参与职工因病、残等原因丧失劳动能力，并办理病退或提前退休；（5）计划参与职工因出国定居8、终止缴费的条件职工变动工作单位时，企业年金个人账户可以随时转移；升学、参军、失业期间或新就业单位没有实行企业年金制度的，其企业年金个人账户可有原管理机构继续管理；职工或退休人员死亡后，由其指定的受益人或法定继承人一次性支取。第二篇企业年金的市场管理与运营一、企业年金治理结构治理结构指在一个机构中，由谁来决策，又由谁来对决策负责。对于企业年金资产的管理，可分为公司自我管理和委托外部专业机构管理两种形式。企业年金的外部管理，一般是通过市场进行投资运营。企业年金涉及的相关主体有：委托人：设立企业年金的企业及其职工为委托人。受托人：受托管理企业年金基金的企业年金理事会或符合国家规定的养老金管理公司等法人受托机构。账户管理人：受托人委托管理企业年金基金账户的专业机构。托管人：受托人委托保管企业年金基金财产的商业银行或专业机构。投资管理人：受托人委托投资管理企业年金基金财产的专业机构。中介服务机构：为企业年金管理提供服务的投资顾问公司、信用评估公司、精算咨询公司、律师事务所、会计师事务所等专业机构企业年金治理结构图示：企业受托人投资管理人托管人账户管理人企业年金理事会或法人受托机构商业银行合同合同合同合同可以是保险公司设立的养老金公司要求较低可以是保险公司设立的保险资产管理公司企业年金的市场经营主体银行(主要提供企业年金的托管服务)保险公司(是企业年金服务最初的提供者，是企业年金市场服务的主要供应商)基金公司(主要提供企业年金资产的基金投资管理服务)信托公司(主要提供企业年金基金连接货币市场、资本市场和产品市场的信托管理服务)证券公司(主要提供企业年金基金的投资服务)图片竞争要点管理能力研发能力人力资源信息化管理水平行政管理能力基于信任的品牌沉淀与相关利益方结成联盟市场人员素质销售渠道建设执行力服务意识设计企业年金产品的能力管理的信息化水平市场拓展策略选择专业素质服务效率政府关系对市场经营主体的综合考量第三篇企业年金与人力资源管理图示：企业