企业所得税二阶段试题

XX地税局第二阶段企业所得税测试题一、单项选择题（每题0.5分，共40题，共20分。下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入答题纸上）1.法国某企业虽在中国境内设立有机构、场所，但其取得的来源于中国境内的与其所设机构、场所没有实际联系的所得，应减按()的税率对其征收企业所得税。A．10％B．20％C．15％D．25％2.依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（）。A.销售货物所得B.权益性投资所得C.动产转让所得D.特许权使用费所得3.下列属于企业所得税的视同销售收入的是（）。A.房地产企业将开发房产转作办公使用B.钢材企业将自产的钢材用于本企业的在建工程C.工业企业将产品用于分支机构的移送D.某药品生产企业将生产的药品对外捐赠4.某小型微利企业经主管税务机关核定，2009年度亏损12万元，2010年度盈利6万元、2011年度盈利9万元。该企业2011年度应缴纳的企业所得税为（）。A.0.3万元B.0.45万元C.0.6万元D.0.9万元5.下列关于收入确认时间的说法中，正确的是（）。A.接受非货币形式捐赠，在计算缴纳企业所得税时应分期确认收入B.企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现C.股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现D.特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现6.甲企业2011年按同期金融机构贷款利率从其关联方乙公司借款6800万元，发生借款利息408万元。乙公司在甲企业的权益性投资为3000万元，甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的利息金额为（）。A.408万元B.360万元C.180万元D.90万元7.某位于经济特区的外商投资企业2011年度适用税率为24%，从境外某国分支机构取得税后收益240万元，在境外已缴纳了20%的所得税。该企业本年度汇总纳税时可以抵扣的境外所得税税额为（）。A.15万元B.48万元C.60万元D.75万元8.2011年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款11.7万元。己知该企业2009年亏损40万元，2010年盈利20万元。2011年度经审核的应纳税所得额60万元。2011年度该企业实际应缴纳企业所得税（）万元。A.6.83B.8.83C.9D.109.某非居民企业在我国适用核定应纳税所得额方法。2011年度的经费支出额为200万元，核定利润率为15%，营业税税率5%，则该机构2011年度应纳税所得税税额为（）。A.3.75万元B.8.82万元C.9.38万元D.62.5万元10.甲服装生产企业为一般纳税人，2011年5月与乙公司达成债务重组协议，甲以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务150万元，该服装成本100万元，市场价值120万元。就该项业务甲企业应纳的企业所得税是（）万元。A.6.02B.6.15C.3.62D.7.411.在存货报废、毁损或变质损失的规定中，损失数额较大的指的是占企业该类资产计税成本（）以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损（）以上，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。A.5%5%B.10%10%C.15%15%D.10%15%12.下列关于加收利息，不符合企业所得税法规定的是（）。A.税务机关依照规定进行特别纳税调整后，除了应当补征税款外，并按照国务院规定加收利息B.应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年7月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。加收的利息不得在计算应纳税所得额时扣除C.利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算D.企业依照企业所得税法规定，在报送年度企业所得税纳税申报表时，附送了年度关联业务往来报告表的，可以只按规定的人民币贷款基准利率计算利息13.某居民企业2011年生产经营应纳税所得额为500万元，适用15％的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20％的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在我国应汇总缴纳的企业所得税为（）万元。A.75B.77.5C.127.5D.172.514.下列关于企业所得税纳税申报，表述不正确的是（）。A.企业所得税只能分季预缴B.企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴D.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度15.某市区的一个企业，2011年转让一项两年前购买的无形资产的所有权。购买时是60万元，转让的收入是65万元。摊销期限是10年，无残值。转让无形资产应当缴纳的企业所得税是（）万元。（不考虑营业税、城建税及教育费附加）A.3.8B.4.25C.3.58D.3.3616.某软件生产企业为居民企业，2011年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费是10万，工会经费支出5万元，取得工会专用拨缴收据，2011年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。A.1B.2.5C.3.5D.417.下列各项中，不属于企业所得税征税对象的是（）。A.居民企业来源于境内、境外的所得B.非居民企业来源于中国境内的所得C.非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得D.在中国设立机构、场所的非居民企业，取得与其所设机构、场所有实际联系的所得18.关于企业所得税收入的确定说法不正确的是（）。A.企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额B.企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额C.企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现D.如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人对已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入19.某服装生产企业2011年度销售自产服装收入2500万元，销售边角余料收入300万元，出租房屋收入200万元，投资收益100万元（系从被投资企业分回的投资收益），接受捐赠收入50万元，实际发生广告费是350万元，业务宣传费150万元，则该企业2011年度计算所得税时，广告费和业务宣传费的准予扣除（）万元。A.450B.500C.50D.35020.甲企业2011年3月1日向乙公司借入经营性资金500万元，借款期1年，支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6％，不考虑其他纳税调整事项，该甲企业在计算2011年应纳税所得额时，纳税调整金额为（）万元。A.25B.5C.10D.321.某法人企业总机构在北京，在天津、上海分设两个二级分支机构，2009年天津分支机构收入、工资、资产、三项分别是80万、30万、40万；上海分支机构收入、工资、资产、三项分别是60万、40万、60万；2011年一季度总机构汇总计算应纳税额160万元，天津分支机构第一季度应预缴税款为（）。A.37.60万元B.67.2万元C.75.2万元D.82.3万元22.下列企业应纳税所得额计算公式正确的是()。A．应纳税所得额=收入总额一不征税收入一免税收入一各项扣除项目一允许弥补的以前年度亏损B．应纳税所得额=收入总额一免税收入一各项扣除项目一允许弥补的以前年度亏损C．应纳税所得额=收入总额一不征税收入一各项扣除项目一允许弥补的以前年度亏损D．应纳税所得额=收入总额一不征税收人一免税收入一允许弥补的以前年度亏损23．下列固定资产不得计算折旧扣除的是()。A．季节性停用和修理停用的机器设备B．以经营租赁方式租人的固定资产C．未使用的房屋、建筑物D．接受捐赠和盘盈的固定资产24．在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用准予扣除的无形资产是()。A．购买的土地使用权B．自创商誉C．与经营活动无关的无形资产D．自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产25．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得应缴纳企业所得税，实行源泉扣缴，以()为扣缴义务人。A．纳税人B．支付人C．收款人D．代扣人26．扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起()日内缴入国库·并向所在地税务机关报送扣缴企业所得税报告表。A．5B．10C.3D.727．纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的下列费用，不能直接作为费用扣除的是()。A．经营性租赁方式发生的租赁费B．安装交付使用后产生的借款利息C．经营租赁方式承租方支付的手续费D．融资租赁方式发生的租赁费28．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。下列方法不属于合理方法的是()。A．可比受控价格法B．再销售价格法C．成本加成法D．交易净利润法29．企业采取缩短折旧年限方法的，对其购置的新固定资产，最低折旧年限不得低于企业所得税法实施条例第六十条规定的折旧年限的()。A．10％B．30％C60％D．90％30．下列税金中，可以于发生当期在企业所得税税前扣除的有()。A．消费税、营业税、城建税和教育费附加、契税、资源税、印花税B．增值税、营业税、城建税和教育费附加、关税、土地增值税、房产税C．消费税、营业税、城建税和教育费附加、土地使用税、土地增值税、印花税D．消费税、营业税、城建税和教育费附加、车辆购置税、土地增值税、车船税31．有关资产的税务处理，下列表述中错误的有()。A．企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧。停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧B．林木类生产性生物资产的折旧年限最低为10年C．企业发生的开办费，属于长期待摊费用，必须按税法关于其他长期待摊费用的规定进行摊销D．外购商誉的支出，在企业整体转让或清算时，准予扣除32．企业从事下列项目取得的所得，属于减半征收企业所得税的项目是()。A.海水养殖B．蔬菜种植C．家禽饲养D．远洋捕捞33．在计算企业所得税时，租入固定资产的改建支出()。A．按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销B．一次性列入成本费用C．发生月份的次月起，不得低于3年分期摊销D．按合同约定剩余租赁期分期扣除34．加强企业所得税管理的指导思想是：以科学发展观为统领，坚持依法治税，全面推进企业所得税()管理，不断提升企业所得税管理和反避税水平，充分发挥企业所得税组织收入、调节经济、调节收入分配和保障国家税收权益的职能作用。A．科学化、精细化、协作化B．科学化、精细化、人性化C．科学化、专业化、精细化D．科学化、人性化、精细化35．下列纳税人允许事先核定征收企业所得税的是()。A．房地产开发企业B_税务师事务所C．典当公司D．建安企业36．企业所得税减免税期限超过一个纳税年度的，主管税务机关()。A．可以进行一次性确认B．不能进行一次性确认C．减免税额小的可以进行一次性确认D．可以视情况而定37.纳税人依法可以享受减免税待遇，但未享受而多缴税款的，凡属于无明确规定需经税务机关审批或没有规定申请期限的，纳税人可以在税收征管法第五十一条规定的期限内申请减免税，要求退还多缴的税款，()。A．同时按银行同期存款利率加算银行同期存款利息B．同时按银行同期存款利率减半加算银行同期存款利息C.同时按银行同期存款利率加5个百分点加算银行同期存款利息D．不加算银行同期存款利息38.下列关于企业所得税前亏损弥补的表述中，错误的是()。A．企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利B．税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额，凡企业以前年度发生亏损、且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的，应允许调增的应纳税所得额弥补该亏损C．企业