企业所得税试题6

12011年企业所得税模拟试卷(六)一、单项选择题（下列各题给出的备选项中只有一个是正确的，请将你认为正确的选项填入括号中。本题共30小题，每小题1分，共30分。）1、根据企业所得税法的规定，下列选项不属于企业所得税纳税人的企业是（）。A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B、在中国境内成立的外商独资企业C、在中国境内成立的个人独资企业D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业2、某服装厂为增值税一般纳税人，2010年5月与乙公司达成偿债协议，以自产的一批服装抵偿一年前所欠乙公司货款150万元，该服装成本100万元，市场价值120万元。该项业务企业应缴纳企业所得税（）万元。A、6.02B、6.15C、3.62D、7.43、根据企业所得税法及其相关规定，下列关于企业所得税收入的确认，说法正确的是（）。A、企业自产的产品转移至境外的分支机构，不属于视同销售，不应当确认收入B、特许权使用费收入，按照实际取得特许权使用费收入的日期确认收入的实现C、企业自产的产品转为自用，应当视同销售货物。按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入D、企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予在所得税前扣除。但企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入4、某居民企业2010年度经营情况如下:销售货物取得收入2000万元，另外从事运输服务，取得运输收入220万元。对应的销售成本和运输成本合计1550万元，期间费用、营业税金及附加合计200万元，营业外支出100（其中：公益性捐赠支出90万元），上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。该企业在企业所得税前可以扣除的捐赠支出是（）万元。A、90B、40.8C、44.4D、23.45、某白酒生产企业为扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足，2010年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.2％，2010年4月1日该厂房开始建设，2011年5月1日房屋交付使用，则2010年度该企业所得税税前可以直接扣除的借款利息是（）万元。A、36.6B、35.4C、32.7D、31.56、下列关于房地产开发企业利息支出所得税前扣除的表述，正确的是（）。A、企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，直接在税前扣除B、企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，借入方凡能出具从金融机构取得借款的证明文件，一律由集团企业或借款企业在税前扣除C、企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，可按企业会计准则的规定进行归集和分配，其中属于财务费用性质的借款费用，可直接在所得税前扣除D、企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，借入方不能出具从金融机构取得借款的证明文件，可以由使用借款的企业间合理的分摊利息费用，使用借款的企业分摊的合理利息准予在税前扣除27、下列关于企业政策性搬迁的企业所得税处理的说法，错误的是（）。A、企业从规划搬迁当年起的6年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业所得税当年应纳税所得额B、企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良固定资产，可以在按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除C、企业没有重置或改良固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，应将搬迁收入加上各类拆迁固定资产的变卖收入、减除各类拆迁固定资产的折余价值和处置费用后的余额计入企业当年应纳税所得额，计算缴纳企业所得税D、主管税务机关应对企业取得的政策性搬迁收入和原厂土地转让收入加强管理8、下列关于软件产业和集成电路产业发展的企业所得税优惠政策的表述，正确的是（）。A、软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，一律不作为企业所得税应税收入B、我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税C、软件生产企业的职工教育支出，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除D、集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年9、某居民企业自行申报以55万元从境外甲公司（关联企业）购入一批产品，又将这批产品以50万元转售给乙公司（非关联企业）。假定该企业的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，此销售业务应缴纳的企业所得税为（）元。A、0B、12500C、15000D、2500010、根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是（）。A、设在广州市的某国有独资企业B、依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司C、依照中国法律成立，但主要控股方在外国的某上市公司D、依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的某公司11、根据企业所得税法及其相关规定，下列表述错误的是（）。A、某企业2004年亏损80万，假定以后每年均有应纳税所得额10万，至2010年，不弥补该亏损B、某企业在美国设有分支机构，2010年该分支机构亏损40万，境内有盈利100万，可以弥补境外亏损后纳税C、应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损D、税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额，凡企业以前年度发生亏损、且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的，应允许调增的应纳税所得额弥补该亏损12、某小型商贸企业2010年度自行申报收入总额250万元，成本费用258万元，亏损8万元。经主管税务机关审核，发现其成本费用真实，收入无法准确核算，依法对其企业所得税实行核定征收，核定应税所得率为9％，则该企业2010年度应缴纳企业所得税（）万元。A、5.1B、5.63C、5.81D、6.3813、下列关于企业所得税征管范围的表述，不正确的是（）。A、银行（信用社）、保险公司的所得税由国税局征管B、外商投资企业由国税局管理3C、即不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，由地税和国税协商确定管理D、在国税局缴纳营业税的企业，其企业所得税由国税管理14、根据企业所得税法的规定，下列项目中享受税额抵免优惠政策的是（）。A、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入B、创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额C、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资D、企业购置用于环境保护的投资额15、某外国企业常驻机构2010年度的经费支出额为5万元，核定利润率为15%，营业税税率5%，则该机构2010年度应纳企业所得税（）万元。A、14.06B、14.34C、15.44D、16.4116、下列关于居民企业和非居民企业的说法，不符合企业所得税法的规定的是（）。A、企业分为居民企业和非居民企业B、居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税C、在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税D、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其来源于中国境内所得缴纳企业所得税17、企业从其关联方接受的（）与的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。A、债负性投资与资本性投资B、权益性投资与资本性投资C、权益性投资与债权性投资D、债权性投资与资本性投资18、根据企业所得税法及其相关规定，下列关于企业所得税收入的确认，说法不正确的是（）。A、企业自产的产品转移至境外的分支机构，属于视同销售，应当确认收入B、特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现C、企业自建的商品房转为自用，应当视同销售货物，按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入D、企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予在所得税前扣除，但企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入19、根据企业所得税法及相关规定，预约定价安排一般适用于同时满足年度发生的关联交易金额在（）万元人民币以上,依法履行关联申报义务和按规定准备、保存和提供同期资料三项条件的企业。A、3000B、3500C、4000D、500020、根据企业所得税法及相关规定，下列各项中能作为计提业务招待费税前扣除限额依据的是（）。A、让渡无形资产使用权的收入B、因债权人原因确实无法支付的应付款项C、转让无形资产所有权的收入D、出售固定资产的收入21、企业所得税法规定的税收优惠的具体办法，由（）规定。A、财政部和国家税务总局B、国务院C、财政部D、国家税务总局422、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（）年内，进行纳税调整。A、3B、5C、10D、1523、下列有关房地产开发企业的企业所得税税务处理，表述正确的是（）。A、企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，直接在所得税前扣除B、企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，借入方凡能出具从金融机构取得借款的证明文件，一律由集团企业或借款企业在所得税前扣除C、企业为建造开发商品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，可按企业会计准则的规定进行归集和分配，其中属于财务费用的借款费用，可直接在企业所得税前扣除D、从事房地产开发经验业务的企业，开发产品全部投入使用的，才确认完工24、可以适用于所有类型的关联交易的合理转让定价方法的是（）。A、可比非受控价格法B、再销售价格法C、成本加成法D、交易净利润法25、某居民企业2010年度经营情况如下：主营业务收入5000万元，营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，资产减值损失为80万元，营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元)，2009年度经核实结转的亏损额30万元。2010年度该企业应缴纳企业所得税()万元。（该企业执行新企业会计准则）A、47.5B、52.14C、55.80D、58.326、A企业合并B企业，B企业尚未弥补的亏损200万元，B企业净资产公允价值700万元，A企业的净资产公允价值为1500万元，截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率为6%，假定该业务适用特殊性税务处理的方式，则可以由合并后的企业弥补的亏损为（）万元。A、20B、40C、42D、12027、根据企业所得税法及其相关规定，税务机关应在每年（）底前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人的企业所得税的征收方式进行重新鉴定。A、3月B、5月C、6月D、12月28、某房地产开发企业，开发某高档住宅区，2011年1-3月期间取得预售收入1800万元。当地税务机关核定的预计利润率为20%，企业2011年一季度应预缴的企业所得税为（）万元。A、90B、72C、37.25D、112.529、2011年5月10日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公司2009年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税120万元。该公司于2011年6月2日补缴了该税款，该企业无法提供2009年度关联企业业务往来报告表等相关资料。对该公司补缴税款应加收利息()万元。(假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为5%)A、5.98B、1.6C、12.03D、1230、某居民企业是增值税一般纳税人，2010年购买一台安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明设备价款10万元，税额1.7万元，发票已经按规定认证并抵扣。己知该企业2008年亏损140万元，2009年盈利80万元。2010年度经审核的应纳税所得额160万元。2010年度该企业实际应缴纳企业所得税()万元。A、26.83B、23.83C、29D、245二、多项选择题（下列各题给出的备选项中有两个或两个以上是正确的，请将你认为正确的选项填入括号中。本题共15小题，每小题2分，共30分，多选、错选均不得分，少选但所选答案正确的，每个正确选项得0.5分。）1、根