课件-关税措施

1第八章国际贸易措施关税措施2关税措施概念：一国政府对流入或流出该国国境的商品课征的一种税。关税是设在关境上的国家行政管理机构——海关征收的。这样，一国或地区（单独的关税区）由关境组成了一个地区范围，称为关税区域。关境与国境：一般来说一致，但也有例外。关境＞国境关税同盟：几个国家结成关税同盟后，实施统一的关税法令和统一的对外税则，成员国只对来自和运往非成员国的货物进出共同关境时征收关税。关境＜国境经济特区：自由港、自由贸易区和出口加工区等，就进出口关税而言，是处在关境之外的。3关税措施关税的基本概念依据征税目的不同，有财政关税和保护关税财政关税（RevenueTariff）是以增加国家财政收入为目的而征收的关税。其税率往往是根据国家的需要和对贸易量的影响制定的，一般都保持在比较低的水平。保护关税（ProtectiveTariff）是指以保护国内产业为目的而对外国商品课征的关税。保护关税的税率一般都比较高，以使进口的外国商品成本上升，竞争力下降，以此来达到保护本国生产的目的。4关税措施关税种类从量税（1）对进口货物每个单位量征收一定量的税费。从量税较适合于标准化和原材料产品，从量税与货物数量的多少成正比关系。（2）从量税额=货物数量×单位从量税（3）从量税对廉价物品会课征较重的关税，这种关税征收方式实际上是鼓励同类产品中质量高、价格高的商品进口。（4）海关当局无须确定其价值而只需要知道其数量便可征纳关税。由于征收从量税对货物价值不敏感，从而其保护作用会受到通货膨胀的抵消。随着世界范围内通货膨胀和制成品贸易比重的上升，从量税逐步被从价税替代。5关税措施关税种类从价税（1）从价税是按进口货物的价值征收一定百分比的税，一般适用于工业制成品。（2）从价税额=货物价值×从价税率（3）从价税与商品价格的涨落成正比关系。产品价格上涨，则从价税的保护程度和关税水平同步变动，特别是对高价格的制成品，其保护作用和从量税相比更有效；从价税的税率明确，便于比较不同国家的税率；从价税的税收负担较为公平，符合税收的公平原则；从价税的征收比较简单，对于同种商品可不必因其品质的不同再详细加以分类。6关税措施关税种类复合税复合税额=从量税额+从价税额。具体征收时有两种：一是以从量税为主，加征从价税；二是以从价税为主，加征从量税。选择税对同一种进口商品同时订有从价、从量或混合税率，海关需要限制进口时，可选择其中税率高的一种形式征税；如需要鼓励进口时，可选择低税率的一种形式征税。7关税措施关税税则（1）概念：又叫海关税则。是一国对进出口商品计征关税的规章和对进出口的应税商品和免税商品加以系统分类的一览表。它是海关征税的依据，是一国关税政策的具体体现。（2）内容：海关征收关税的规章、条例、说明和关税税率表。关税税率表又主要有税则号、商品名称、关税税率等栏目组成。（3）分类：a、根据关税税率栏目的多少，分为单式税则和复式税则两种。b、根据海关税则中税率制定中的国家权限不同，分为自主税则和协定税则两种。8关税措施关税税则中商品分类《海关合作理事会商品目录》（布鲁塞尔税则商品目录）《国际贸易商品标准分类》（SITC）《商品名称与编码协调制度》（H.S）价格效应（1）国内价格上升幅度低于关税水平的价格效应。贸易大国对某种产品的进口课征关税，并且该产品的出口供给和进口需求的价格弹性在零与无穷大之间。贸易大国对进口商品征收关税就会引起外国供应商降低商品价格，使供应商分担了部分关税。在征收关税国家的消费者所消费的这种产品的税后价格必然提高了，但提高的幅度小于关税幅度。SdPPtPwPw’SxDmDm’OM2M1QDdQQ4Q3Q2Q1OPw’PdPtP美国咖啡市场世界咖啡市场图8-1一国征收关税后国内价格上涨幅度低于关税幅度情形价格效应（2）国内价格上升幅度等于关税水平的价格效应。当一个贸易小国的需求规模不足以影响该进口产品的世界市场价格，即出口供给有完全的弹性且进口需求有不完全弹性时，贸易小国对某种进口课征关税时会出现这种情况。在这种情况下，贸易小国对进口商品征收关税时常常出现该进口商品的国内价格上升幅度等于关税幅度。pptpwODmSx’SxM’MQpptPwODdSdQ1Q2Q3Q4Q价格效应（3）国内价格没有变化的价格效应。当征收关税的国家是某种商品的唯一垄断买主，且该商品的出口供给曲线是完全缺乏弹性时，进口国对进口商品征收关税后，国内价格不会发生变化。PPdPs’OQ1Q2QDdSdOQPPs’PwPw’SmDmM图8-3一国征收关税后国内价格没有变化的情形消费效应征收关税引起进口商品价格上涨，使消费者产生了直接损失。如果该进口商品国内的进口需求弹性比较小，价格的上升不能通过减少需求而调整，消费者无论消费多少都要支付较高的价格；如果该进口商品的进口需求弹性比较大，国内的消费者将减少需求量，从而降低了物质福利水平。pPEPtPwOQ1Q2Q0Q3Q4QabcdDdESd图8-4关税的经济效应分析图示消费效应进口国为保护国内生产，征收了进口关税。从而引起了该进口国此商品价格的上升到Pt，由于价格上升，国内总需求减少到了Q3。价格上升，消费减少，消费者的利益受到了损害。即消费者为征收关税付出了代价，这可用消费者剩余来测量。消费者剩余（ConsumerSurplus）是消费者愿意支付的价格与实际支付的价格之间的差额，它表示消费者从消费某种商品中所增加的个人福利之和。在图示中表示的消费者剩余就是价格线、需求线和纵坐标所围成的面积。由于该国征收关税导致该国国内价格线上移，因此，消费者剩余发生了变化即消费者剩余减少了。消费者剩余减少的量可用图8-4中a+b+c+d的面积表示。a+b+c+d的面积即为该国征收关税对消费者造成的净损失。生产效应（1）征收关税后，使国内市场与国际市场相对隔离，维持了国内市场该商品的较高价格，使国内生产者可以扩大生产、增加销售量和提高价格而获益。（2）生产者剩余（ProducerSurplus）是指生产者愿意接受的产品价格和实际接受的产品价格之间的差额。它表示生产者获得的利润。在图示中表示的生产者剩余就是价格线、供应线和纵坐标所围成的面积。由于该国征收关税导致该国国内价格线上移，因此，生产者剩余发生了变化即生产者剩余增加了。生产者剩余的增加量为图8-4中a的面积。a的面积即为该国征收关税后使生产者产生的净收益。（3）国内生产者因本国政府征收进口关税而获得的收益小于消费者付出的成本。生产者从价格上升得到的收益只限于国内产品，消费者因价格上涨而多付的货币不仅包括国内产品，也包括进口产品。贸易效应一国征收关税会使该商品的进口量减少。征收关税后，国内价格上升，导致消费量减少所造成的。但在较高的价格条件下，国内生产增加也替代了部分的商品进口。绝大部分国家征收关税的目的就在于保护本国的生产者，发展本国该产品的替代生产，减少进口。进口量的减少还会减少贸易收支的逆差，进而对消除国际收支的逆差发挥作用。政府收入效应政府财政收入的一部分。[专栏]发展中国家的财政关税收入冈比亚68斯威士兰63巴哈马群岛57也门50扎伊尔32厄瓜多尔24部分发展中国家关税收入占中央政府收入的比重（%）（1980——1985）可见，部分发展中国家仍然以关税作为财政收入的主要来源。再分配效应（1）再分配效应：征收关税后，出现了再分配现象，即消费者的收入转移给生产者和政府。a＋b＋c＋d：消费者损失的部分；a：消费者因关税转移给了生产者；c：消费者因关税转移给了政府的财政收入；（2）要素收益变化一国对进口品征收关税，使国内该种商品的相对价格上升，从而增加了本国和进口商品相竞争的商品所密集使用的要素的收入。进口国经济的净效应（1）消费者剩余中b+d部分消失了，共同构成了关税的社会成本（又称无谓损失、保护成本、关税的净效应、关税的福利损失效应）。b：生产效率的净损失。征收关税之后，由于价格的提高导致的由国内生产要素需求的提高而使要素价格提高，从而引起国内进口替代品生产的边际机会成本提高而造成的损失。d：消费净损失。它是在征收关税后，本国消费者因为减少了比现实价格较低的进口产品的消费所遭受的损失。（2）关税造成国民净损失的计算：大国关税的经济效应分析大国对进口商品征收关税，使该进口商品的国内价格上升，从而使国内生产扩大，消费减少，总体效果会使进口需求下降。该大国进口的下降又使得该商品的国际市场供应量增加，直接导致该商品的世界市场价格下降。这样，该大国国内价格上升幅度会小于关税的幅度，但国内和国际市场上的价格差额仍正好等于关税。iPPTPFPWOQ1Q2Q3Q4QDdSdfghj图8-5大国征收关税的经济效应分析图示20关税保护程度及测定关税水平的计量关税水平（TariffLevel）作为反映一国保护程度的指标，它反映的是一个国家进口关税的总体水平或称为一般水平，需要计算各个个别进口商品税率的平均数。简单算术平均法:t=∑ti/n加权算术平均法:t=∑tifiti代表个别关税率；n代表税率的个数；t代表总体关税水平;fi代表某一关税率的进口商品占总进口商品的比例，其总和等于1。21关税保护程度及测定名义保护率和有效保护率（1）名义保护率与自由贸易状况下相比，征收关税后使货物产品价格的增长比例。名义保护率（NRP）=P*为自由贸易价格；P是进口商品的国内价格，包括国内关税，即P=P*+TPPP22关税保护程度及测定名义保护率和有效保护率（2）有效保护率概念：将用于成品生产的原料和中间投入上的关税壁垒因素考虑在内，是相对于自由贸易的增殖而言，征收关税所导致的该产业每个单位产品附加值增加的百分比。有效保护率的值不仅取决于有关成品的名义关税，还受到所使用的投入原料或原材料的进口关税，以及这些投入在产品中所占的比重的影响。公式：有效保护率（ERP）=V是指征收关税后单位成品的国内价值；V*是自由贸易下产品的增殖。**VVV23关税保护程度及测定名义保护率和有效保护率（2）有效保护率利用关税对国内市场的保护不仅依赖于较高的税率，还要有合理的关税结构和生产结构。关税升级（TariffEscalation）结构又叫瀑布式关税结构：即对原材料进口实行免税或只征收极低的关税，对中间产品征收较低的关税，对最终产品实行高关税率，从而使最终产品受到最充分的保护。在发达国家中特别是美国、欧盟和日本成功地实施了瀑布式关税结构保护模式，即随着国内加工程度加深，关税税率不断上升，使国内加工程度越深，有效或实际保护率超出名义关税率的比例越大。[专栏]发达国家的瀑布式关税结构