中级经济法(2013)第六章增值税法律制度(课后作业)

第六章增值税和消费税法律制度（课后作业）一、单项选择题1.我国现行增值税的类型属于（）。A.生产型增值税B.消费型增值税C.收入型增值税D.未定型增值税2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。A.销售天然气B.转让无形资产C.销售热力D.销售电力3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于一并缴纳增值税的混合销售行为的是（）。A.某建材商店销售建材的同时负责送货上门B.某汽车制造公司在销售汽车的同时为其他客户提供售后修理劳务C.某电信局销售电话机的同时提供电信服务D.某建筑单位提供建筑业劳务的同时销售自产的货物4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。A.邮政部门销售集邮商品B.邮政部门发行报刊C.电信单位销售移动电话的同时提供有关的电信劳务服务的D.银行销售金银的业务5.根据增值税法律制度的规定，下列货物中，不按照13%的低税率征收增值税的是（）。A.稻谷B.淀粉C.面粉D.杂粮6.某生产企业（小规模纳税人）2012年3月销售自己使用过的设备一台，开具的普通发票上注明的价款为20600元，本月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明的价款为1000元。该生产企业当月应缴纳的增值税为（）元。A.370B.400C.570D.6007.增值税一般纳税人销售下列货物，暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税的是（）。A.旧货B.自己使用过的固定资产C.典当业销售死当物品D.自来水8.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人支付的下列运费中，不允许计算抵扣进项税额的是（）。A.销售应税商品支付的运输费用B.外购装修办公楼的钢材支付的运输费用C.外购生产用设备支付的运输费用D.外购生产用免税农产品支付的运输费用9.某生产企业（增值税一般纳税人）由于管理不善造成一批之前购进的免税农产品丢失，该农产品的账面成本为12465元（含运费465元），则需要转出的进项税额为（）元。A.1828.10B.2075C.2072.55D.1778.5910.2012年6月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售一批白酒和啤酒，其中销售白酒开具的增值税专用发票上注明的价款为50000元，另外收取包装物押金2340元；销售啤酒开具的普通发票上注明价税合计金额为35100元，另外收取包装物押金3400元。该酒厂与购买方签订合同，要求押金3个月内返还。该酒厂当月购进原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为3000元。则该酒厂当月应缴纳的增值税为（）元。A.11600B.10940C.12434.02D.1394011.某商场为增值税一般纳税人，2012年6月采取以旧换新方式向消费者销售彩色电视机50台，每台新彩色电视机的零售价款为4680元，收回的旧彩电每台作价1200元。该商场当月就此业务应缴纳的增值税为（）元。A.29580B.39780C.25282.05D.3400012.某电器修理部（小规模纳税人）2012年8月取得含税修理收入20600元，当月出售一台自己使用过的进口设备，收取价税合计金额123600元，该修理部当月应缴纳的增值税为（）元。A.600B.2953.85C.3000D.420013.下列有关增值税起征点的说法中，不正确的是（）。A.个人的销售额未达到规定的起征点的，免征增值税B.增值税起征点的适用范围仅限于个人C.个人的销售额超过起征点的，应就其销售全额缴纳增值税D.个人的销售额超过起征点的，应就其超过起征点的销售额部分缴纳增值税14.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。A.委托其他纳税人代销货物，为代销货物移送给受托方的当天B.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天D.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天15.纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起（）内缴纳增值税税款。A.3日B.5日C.10日D.15日16.纳税人发生下列情形中，可以自行开具增值税专用发票的是（）。A.增值税一般纳税人向消费者个人零售化妆品B.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务适用免税规定的C.小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的D.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务需要征税的17.根据增值税法律制度的规定，下列说法中，不正确的是（）。A.一般纳税人销售自己使用过的属于规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税B.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税C.一般纳税人选择按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税后，36个月内不得变更D.纳税人购进固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售固定资产，可按适用税率征收增值税，同时可以开具增值税专用发票18.2012年7月1日后认定的营改增试点地区一般纳税人，应当在超标月份所属申报期结束后（）个工作日内向税务所报送《增值税一般纳税人申请认定表》二份，申请一般纳税人资格认定。A.20B.30C.40D.6019.某管道运输公司位于“营改增”试点地区，主要从事天然气输送服务，属于增值税一般纳税人。2013年5月该公司向客户运输天然气共取得不含税收入3000万元，同时随同天然气输送向客户收取管道维护费50万元，当月发生可抵扣的增值税进项税额为150万元。那么，该公司可申请办理即征即退的增值税为（）万元。A.91.35B.93.6C.184.95D.334.9520.纳税人享受减免税的条件发生变化的，应自发生变化之日起（）个工作日内向税务机关报告，经税务机关审核后，停止其减免税。A.5B.10C.15D.30二、多项选择题1.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税人的说法，正确的有（）。A.单位租赁或者承包给其他单位或者个人经营的，以承租人或者承包人为纳税人B.境外的单位或者个人在中国境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人C.境外的单位或者个人在中国境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构且境内没有代理人的，不缴纳增值税D.根据纳税人的经营规模以及会计核算的健全程度不同，增值税的纳税人，可以分为小规模纳税人和一般纳税人2.根据增值税法律制度的规定，下列纳税人可以选择按小规模纳税人纳税的有（）。A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个体工商户B.非企业性单位C.不经常发生应税行为的企业D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的生产企业3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售货物行为的有（）。A.纳税人将自产的货物用于对外投资B.纳税人将自产的货物用于本企业的职工食堂C.纳税人将委托加工收回的货物用于个人消费D.纳税人将委托加工收回的货物用于分配给股东4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的有（）。A.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月购进的生产设备，按照4%的征收率减半征收增值税B.增值税一般纳税人销售自己使用过的2008年10月份购进的小汽车，按照4%征收率减半征收增值税C.小规模纳税人销售自己使用过的2009年10月份购进的生产设备，按照4%的征收率减半征收增值税D.小规模纳税人销售自己使用过的2010年2月份购进的生产设备，减按2%的征收率征收增值税5.增值税一般纳税人销售下列货物，可选择按照6%的征收率计算缴纳增值税的有（）。A.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力B.企业自产的建筑用和生产建筑材料用的砂、土、石料C.寄售商店代销寄售物品D.典当业销售死当物品6.纳税人销售货物的同时收取的下列费用中，属于价外费用的有（）。A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税B.包装物租金C.返还利润D.销售货物的同时代办保险向购买方收取的保险费7.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税一般纳税人的相关税务处理，说法正确的有（）。A.纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应按新金银首饰的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧金银首饰的收购价格B.纳税人采取商业折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税C.纳税人采取以物易物方式销售货物，交易双方都应做购销业务处理，以各自发出的货物核算销售额并计算增值税销项税D.纳税人销售货物的同时出租包装物收取的租金，作为价外费用并入销售额计算增值税销项税8.根据增值税法律制度的规定，下列各项凭证中，可以作为增值税进项税抵扣凭证的有（）。A.增值税专用发票B.农产品收购发票C.农产品销售发票D.运输费用结算单据9.下列关于增值税一般纳税人进项税额抵扣的处理中，正确的有（）。A.外购货物用于个人消费，进项税额不得抵扣B.外购货物用于本企业不动产的在建工程，取得增值税专用发票，进项税额是可以抵扣的C.外购货物用于对外捐赠，进项税额不得抵扣D.销售免税货物支付的运输费用，进项税额不得抵扣10.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）。A.用于对其他企业投资的自产工业产品B.用于党委集体福利的自产副食品C.农业生产者销售的自产农业产品D.直接用于教学的进口仪器11.下列关于增值税即征即退或者先征后退（返）的规定表述正确的有（）。A.纳税人销售自产的以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品，实行增值税即征即退的政策B.纳税人销售自产的以垃圾为燃料生产的电力或者热力，实行增值税即征即退的政策C.对销售自产的综合利用生物柴油实行增值税先征后退政策D.纳税人销售自产的以退役军用发射药为原料生产的涂料硝化棉粉，增值税实行即征即退50%的政策12.以下关于增值税纳税义务发生时间的说法正确的有（）。A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭证的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物的当天C.销售货物或者提供应税劳务先开具发票的，为开出发票的当天D.采取赊销方式销售货物的，为货物发出的当天13.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税的纳税地点说法正确的有（）。A.除特殊情况外，总机构和分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税B.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税C.进口货物应纳的增值税，应当向纳税人所在地海关申报缴纳D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款14.下列选项中，属于纳税人销售货物可以自行开具增值税专用发票情形的有（）。A.属于一般纳税人的县级及县级以下小型水力发电单位销售自产电力B.属于一般纳税人的典当行销售死当物品C.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产D.一般纳税人销售自己使用过的未抵扣且不得抵扣进项税额的固定资产15.下列出口货物，增值税实行免税不退税政策的有（）。A.来料加工复出口的货物B.国家出口计划内的卷烟C.古旧图书D.非出口企业委托出口的货物16.增值税纳税人按人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的（）的人民币汇率中间价。A.当天B.当月1日C.当月最后一天D.当月月15日17.下列各项中，不属于增值税征收范围的有（）。A.软件企业销售其自行开发生产的软件产品B.纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方拥有C.纳税人受托开发软件产品，著作权属于双方共同拥有D.纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方拥有18.根据增值税法律制度的规定，下列说法正确的有（）。A.自2012年1月1日起，符合条件的纳税人销售的熊猫普制金币免征增值税B.自2013年1月1日起，免税化肥成本占该硝基复合肥原料中全部化肥成本的比重只有高于80%的免征增值税C.自2012年10月1日起，从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税D.2011年1月1日至2015年12月31日，饮水工程运营管理单位向