中级财务管理(2013)第三章预算管理课后作业(版)

1第三章预算管理一、单项选择题1.企业在预测、决策的基础上，以数量和金额的形式反映企业未来一定时期内经营、投资、财务等活动的具体计划，为实现企业目标而对各种资源和企业活动做详细安排指的是（）。A.预算B.筹资C.投资D.分析与评价2.能直接反应相关决策的结果，是实际中选方案的进一步规划的预算是（）。A.业务预算B.全面预算C.专门决策预算D.财务预算3.下列预算中，不属于业务预算内容的是（）。A.销售预算B.生产预算C.制造费用预算D.投资支出预算4.企业在计划期内反映有关预计现金收支、财务状况和经营成果的预算是（）。A.业务预算B.专门决策预算C.财务预算D.全面预算5.对企业预算的管理工作负总责的是（）。A.董事会B.预算委员会C.财务管理部门D.各职能部门6.根据预算期内正常的、可实现的某一固定业务量水平作为唯一基础来编制的预算方法是（）。A.弹性预算法B.固定预算法C.增量预算法D.定期预算法7.以基期成本费用水平为基础，结合预算期业务量水平及有关降低成本的措施，通过调整有关费用项目而编制预算的方法是（）。A.固定预算法B.增量预算法C.零基预算法D.定期预算法8.下列各项中，可能导致无效费用开支项目无法得到有效控制的预算方法是（）。A.固定预算法B.增量预算法C.定期预算法D.滚动预算法9.企业整个预算的编制起点是（）。A.直接材料预算B.生产预算C.销售预算D.产品成本预算210.企业调整预算，应当由预算执行单位逐级向（）提出报告。A.预算委员会B.董事会C.股东会D.监事会二、多项选择题1.下列各项中，属于预算最主要特征的有（）。A.数量化B.标准化C.可执行性D.可监督性2.按照内容不同，可以将企业预算分为（）。A.经营预算B.专门决策预算C.全面预算D.财务预算3.下列预算中，属于辅助预算的有（）。A.产品成本预算B.现金预算C.资本支出预算D.管理费用预算4.相对于固定预算而言，弹性预算的主要特点有（）。A.稳定性强B.预算范围宽C.持续性强D.便于预算执行的评价与考核5.下列各项中，属于增量预算编制方法编制时应遵循的假定有（）。A.一切以零为出发点B.建立在成本习性分类的基础上C.企业现有的业务活动是合理的D.企业现有各项业务的开支水平是合理的6.与零基预算相比，增量预算的缺点有（）。A.编制工作量大B.可能会造成预算上的浪费C.不必要开支合理化D.无效费用得不到有效控制7.现金预算是以业务预算和专门决策预算为依据编制的，主要由（）构成。A.可供使用现金B.现金支出C.现金余缺D.现金筹措与运用8.下列各项中，会对预计资产负债表中存货金额产生影响的有（）。A.管理费用预算B.销售费用预算C.生产预算D.产品成本预算9.下列各项中，可以单独列示在现金预算表中的项目有（）。A.经营现金收入B.直接材料采购C.资本化利息支出D.分配股利310.预算工作的组织包括（）。A.决策层B.管理层C.执行层D.考核层11.下列关于企业预算执行考核的说法，正确的有（）。A.应当结合年度内部经济责任制进行考核B.是企业绩效评价的主要内容C.与预算执行单位负责人的奖惩挂钩D.不能作为企业内部人力资源管理的参考三、判断题1.预算是一种可据以执行和控制经济活动的最为具体的计划，是对目标的具体化，是将企业活动导向预订目标的有力工具。（）2.全面预算体系的最后环节是专门决策预算。（）3.根据预算内容的不同，总预算可以分为业务预算、专门决策预算和财务预算。（）4.企业所属基层单位是企业预算的基本单位。（）5.增量预算是依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。（）6.编制弹性预算可以采用列表法，其优点是便于在一定范围内计算任何业务量的预算成本，可比性和适应性强。（）7.运用零基预算法编制预算，需要对不可延缓费用逐项进行成本效益分析。（）8.当现金余缺大于期末现金余额时，应将超过期末余额以上的多余现金进行投资；当现金余缺小于期末现金余额时，应筹措现金，筹措的现金越多越好。（）9.企业应当建立预算分析制度，由董事会定期召开预算执行分析会议，全面掌握预算的执行情况，研究、解决预算执行中存在的问题，纠正预算的执行偏差。（）10.企业正式下达执行的财务预算，一般不予调整。（）11.企业编制预算，一般应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。（）四、计算分析题1.某企业2013年有关预算资料如下：（1）预计该企业3～7月份的销售收入分别为30000元、40000元、50000元、60000元、70000元。每月销售收入中，当月收到现金30%，下月收到现金70%。4（2）各月直接材料采购成本按下一个月销售收入的60%计算。所购材料款于当月支付现金50%，下月支付现金50%。（3）预计该企业4～6月份的制造费用分别为3000元、3600元、3200元，每月制造费用中包括折旧费600元。（4）预计该企业4月份购置固定资产需要现金10000元。（5）企业在3月末有长期借款14000元，利息率为15%。（6）预计该企业在现金不足时，向银行申请短期借款（为1000元的整数倍）；现金有多余时归还银行借款（为1000元的整数倍）。借款在期初，还款在期末，借款年利率12%。（7）预计该企业期末现金余额的规定范围是6000～7000元，长期借款利息每季度末支付一次，短期借款利息还本时支付，其他资料见现金预算表。要求：根据以上资料，完成该企业4～6月份现金预算的编制工作。现金预算表单位：元月份456期初现金余额6000经营性现金收入可供使用现金经营性现金支出：直接材料采购支出直接工资支出100025001800制造费用支出其他付现费用700800650预交所得税7000资本性现金支出现金余缺支付利息取得短期借款偿还短期借款期末现金余额2.C公司为增值税一般纳税人，购销业务适用的增值税税率为17%，只生产一种产品。相关预算资料如下：资料一：预计每个季度实现的销售收入（含增值税）均以赊销方式售出，其中40%在本季度内收到现金，其余60%要到下一季度收讫，假定不考虑坏账因素。部分与销售预算有关的数据如下表所示：单位：元项目一季度二季度三季度四季度预计销售收入*8000088000*增值税销项税额*13600（D）*预计含税销售收入93600（B）*102960期初应收账款16640***第一季度销售当期收现额（A）5第二季度销售当期收现额（C）第三季度销售当期收现额*第四季度销售当期收现额（E）经营现金收入合计***102960说明：上表中“*”表示省略的数据。资料二：预计每个季度所需要的直接材料（含增值税）均以赊购方式采购，其中60%于本季度内支付现金，其余40%需要到下个季度付讫，假定不存在应付账款到期现金支付能力不足的问题。部分与直接材料采购预算有关的数据如下表所示：单位：元项目一季度二季度三季度四季度预计材料采购成本48000*52000*增值税进项税额*（G）8840*预计含税采购金额合计（F）561606084061776期初应付账款8000*（H）*第一季度采购当期支出额*第二季度采购当期支出额*第三季度采购当期支出额36504第四季度采购当期支出额*材料采购现金支出合计41696***说明：上表中“*”表示省略的数据。要求：（1）根据资料一确定该表中用字母表示的数值（不需要列示计算过程）。（2）根据资料二确定该表中用字母表示的数值（不需要列示计算过程）。（3）根据资料一和资料二，计算预算年度应收账款和应付账款的年末余额。6参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】A【解析】预算是企业在预测、决策的基础上，以数量和金额的形式反映企业未来一定时期内经营、投资、财务等活动的具体计划，是为实现企业目标而对各种资源和企业活动做的详细安排。2.【答案】C【解析】专门决策预算能直接反应相关决策的结果，是实际中选方案的进一步规划。3.【答案】D【解析】业务预算包括销售预算、生产预算、直接材料预算、制造费用预算等。投资支出预算是专门决策预算的内容。4.【答案】C【解析】财务预算是指企业在计划期内反映有关预计现金收支、财务状况和经营成果的预算。5.【答案】A【解析】企业董事会或类似机构应当对企业预算的管理工作负总责。6.【答案】B【解析】固定预算是根据预算期内正常的、可实现的某一既定业务量水平作为唯一基础来编制的预算。7.【答案】B【解析】增量预算法是指以基期成本费用水平为基础，结合预算期业务量水平及有关降低成本的措施，通过调整有关费用项目而编制预算的方法。8.【答案】B【解析】增量预算编制方法的缺陷是可能导致无效费用开支项目无法得到有效控制，因为不加分析的保留或接受原有的成本费用项目，可能使原来不合理的费用继续开支而得不到控制，形成不必要开支合理化，造成预算上的浪费。9.【答案】C【解析】企业整个预算编制的起点是销售预算。【难易度】易10.【答案】A【解析】企业调整预算，应当由预算执行单位逐级向企业预算委员会提出书面报告，阐述预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响程度，提出预算指标的调整幅度。7二、多项选择题1.【答案】AC【解析】数量化和可执行性是预算最主要的特征。2.【答案】ABD【解析】根据预算内容不同，企业预算可以分为业务预算（即经营预算）、专门决策预算和财务预算。3.【答案】ACD【解析】财务预算称为总预算，其他预算则相应称为辅助预算或分预算。现金预算属于财务预算，产品成本预算、管理费用预算属于业务预算，资本支出预算属于专门决策预算，因此本题的正确答案为选项A、C、D。4.【答案】BD【解析】与固定预算相比，弹性预算有两个显著的特点：（1）弹性预算是按一系列业务量水平编制的，从而扩大了预算的适用范围；（2）弹性预算是按成本性态分类列示的，在预算执行中可以计算一定实际业务量的预算成本，便于预算执行的评价和考核。5.【答案】CD【解析】选项A是零基预算编制方法；选项B是弹性预算编制方法。6.【答案】BCD【解析】与增量预算相比，零基预算的编制工作量更大。7.【答案】ABCD【解析】现金预算由可供使用现金、现金支出、现金余缺、现金筹措与运用四部分构成。8.【答案】CD【解析】销售及管理费用预算只是影响利润表中的数额，对存货项目没有影响。9.【答案】ABD【解析】资本化借款利息已经计入固定资产构建支出，即已经包含在资本性现金支出，不再单列项目反映。10.【答案】ABCD【解析】预算工作的组织包括决策层、管理层、执行层和考核层。11.【答案】ABC【解析】企业预算执行考核是企业绩效评价的主要内容，应当结合年度内部经济责任制进行考核，与预算执行单位负责人的奖惩挂钩，并作为企业内部人力资源管理的参考。三、判断题1.8【答案】√【解析】预算是一种可据以执行和控制经济活动的最为具体的计划，是对目标的具体化，是将企业活动导向预订目标的有力工具。2.【答案】×【解析】全面预算体系的最后环节是财务预算。3.【答案】×【解析】根据内容的不同，企业预算可以分为业务预算、专门决策预算和财务预算。财务预算又称为总预算。4.【答案】√【解析】本题考点是预算工作的组织。5.【答案】√【解析】弹性预算是依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。6.【答案】×【解析】公式法的优点是便于在一定范围内计算任何业务量的预算成本，可比性和适应性强。7.【答案】×【解析】零基预算编制过程中要划分不可避免费用项目和可避免费用项目。在编制预算时，对不可避免费用项目必须保证资金供应；对可避免费用项目，则需要逐项进行成本与效益分析，尽量控制不可避免项目纳入预算当中。8.【答案】×【解析】当现金余缺大于期末现金余额时，应将超过期末余额以上的多余现金进行投资；当现金余缺小于期末现金余额时，应筹措现金，直到现金总额达到要求的期末现金余额。9.【答案】×【解析】企业应当建立预算分析制度，由预算委员会定期召开预算执行分析会议，全面掌握预算的执行情况，研究、解决预算执行中存在的问题，纠正预算的