中级财务管理财务报表分析部分练习题

中级财务管理财务报表分析部分练习题1、A、B公司2010年度有关财务报表如下：资产负债表（简表）：2010年12月31日单位：千元项目A公司B公司货币资金1000035000应收款项45000120000存货70000190000长期投资40000100000固定资产净值180000520000无形资产1100020000资产合计356000985000应付账款50000165000应付债券110000410000股本150000310000留存收益46000100000权益合计356000985000利润表（简表）：2010年12月31日单位：千元项目A公司B公司主营业务收入10500002800000减：主营业务成本7150002050000营业费用和管理费用230000580000财务费用1000032000所得税4200065000净利润5300073000要求：（1）计算两个公司的流动比率、速动比率、资产负债率、利息保障倍数和权益乘数。（2）计算两个公司的总资产报酬率、资本金利润率。（3）对两个公司的进行简要的分析和比较。2、A公司2010年有关财务资料如下表：A公司资产负债表：2010年12月31日单位：千元资产年初数年末数负债和所有者权益年初数年末数流动资产货币资金应收账款存货流动资产合计固定资产固定资产原价12050381950381722.5775722.5845853.512500402778350312.5765590.51046909.5流动负债应付票据应付账款预提费用长期负债负债合计所有者权益1850002002505045135000078570115550011500037500582625890625减：累计折旧固定资产净值174000671853.5250000796909.5股本资本公积留存收益所有者权益合计75000968754900006618757500096875500000671875资产总计14475761562500负债与所有者权益14475761562500利润表：编制单位：A公司2010年12月31日单位：千元项目金额主营业务收入减：主营业务成本销售毛利减：营业费用管理费用财务费用其中：利息费用税前净利润减：所得税（40%）税后净利润253750018520006855003250002080007600046500765003060045900要求：计算以下各项指标（1）流动比率、速动比率、资产负债率、利息保障倍数（2）应收账款周转天数、存货周转率（3）销售毛利率、营业利润率、总资产报酬率、资本金利润率。3、A公司2010年有关财务资料如下表：A公司资产负债表：2010年12月31日单位：千元资产年初数年末数负债和所有者权益年初数年末数流动资产货币资金应收账款存货流动资产合计固定资产固定资产原价减：累计折旧固定资产净值12050381950381722.5775722.5845853.5174000671853.512500402778350312.5765590.51046909.5250000796909.5流动负债应付票据应付账款预提费用长期负债负债合计所有者权益股本资本公积留存收益所有者权益合计185000200250504513500007857017500096875490000661875155500115000375005826258906257500096875500000671875资产总计14475761562500负债与所有者权益14475761562500利润表：编制单位：A公司2010年单位：千元项目金额主营业务收入减：主营业务成本销售毛利减：营业费用管理费用财务费用其中：利息费用税前净利润减：所得税（40%）税后净利润253750018520006855003250002080007600046500765003060045900要求：计算以下各项指标（1）流动比率、速动比率、资产负债率、利息保障倍数（2）应收账款周转天数、存货周转率（3）销售毛利率、营业利润率、总资产报酬率、资本金利润率。4、下面是ABC公司2010年12月31日的资产负债表和截止2010年12月31日的损益表及现金流量表。资产负债表(简表)（2010年12月31日）（单位：元）2003年2002年现金应收账款净额存货预付账款固定资产累计折旧资产总计应付账款应交税金预提费用应付债券普通股股本留存收益负债和股东权益合计50000920000130000040000200000020000041100004900001500006000016500001060000700000411000028000070000085000060000400000100000219000044000040000500002000009600005000002190000利润表（2010年度12月31日）（单位：元）销售收入减：销售成本（包括折旧40000）销售和管理费用（包括折旧60000）利息费用（全部以现金支付）税前利润减：所得税净利润50000003100000800000110000990000300000690000现金流量表（2010年度12月31日）（单位：元）净利润加：折旧费用财务费用——利息费用应付账款增加应交所得税增加应计负债增加预付账款减少减：应收账款增加存货增加经营活动产生的现金流量净额投资活动的现金流量购置固定资产投资活动的净现金流量筹资活动的现金流量吸收权益性投资所得到的现金发行债券所收到的现金偿付利息所支付的现金分配股利所支付的现金筹资活动现金流量本期现金净增加额69000010000011000050000100001000020000220000450000320000-1600000-16000001000001550000-110000-4900001050000-230000ABC公司总经理不能理解为什么公司在偿付当期债务方面存在困难，他注意到企业经营是不错的，因为销售收入不止翻了一番，而且公司2010年获得的利润为690000元。要求：（1）计算下列指标。流动比率、速动比率、现金比率、资产负债率、存货周转率、应收账款周转率、利息保障倍数、权益报酬率（2）对ABC公司财务状况发表你的意见。