下半场试卷

第1页共6页山西省煤炭行业第五届信息化会计应用技能大赛模拟试题下半场试卷参赛队：岗位：第2页共6页第一项任务：日常业务处理任务描述：按照业务描述，填制（获取）原始单据，根据原始单据编制记账凭证、并审核记账。假定该企业12月份发生下述业务。请根据业务描述，制作或填制相应的原始单据，并编制记账凭证。原始单据的填制、计算、可由任意队员承担；但涉及收付业务的原始单据获取必须由出纳承担。本月业务中，除特殊说明外，默认银行为中国银行。答题要求：（1）根据原始单据及业务描述编制记账凭证。(2)由会计主管进行凭证审核、记账,并执行主管签字。(3)涉及出纳业务，要求出纳签字。按照岗位分工，由总账会计和成本会计填制记账凭证。26、24日，公司拥有的一项专用设备（机床，卡片序号1）因经营计划变化已无使用效益。经与北海公司协商，公司以其拥有的专用设备与北海公司持有的交易目的的股票投资交换。该设备未计提减值准备，在交换日的公允价值为45万元；北海公司持有的交易目的的股票投资账面价值为30万元，并对该股票投资采用公允价值模式计量，在交换日的公允价值为40万元，同时支付了5万元给本公司。公司换入股票投资后仍然用于交易目的。该项交易过程中不涉及其他相关税费。所附原始单据：（1）协议书（2）进账单27、25日，根据工资结算汇总表发放本月职工工资，已通过银行存款支付，并代扣个人所得税。所附原始单据：（1）职工工资结算单(自行编制)（2）转账支票存根（3）个人所得税计算表(自行编制)28、25日，从银行借入短期借款100000元。所附原始单据：（1）短期借款申请书（2）短期借款凭证29、26日，销售给惠好公司甲产品500件，售价为300000元，增值税率17%。货款未收到。所附原始单据：（1）增值税专用发票（记账联）（2）产品出库单30、31日，接到银行存款利息回单，收到第四季度银行存款利息2870元，已转入存款户。所附原始单据：（1）银行利息回单第3页共6页31、31日，公司24日取得的交易性金融资产其市场公允价值为41万元。所附原始单据：（1）说明32、31日，公司11月2日因涉及一项债务诉讼，成为相关诉讼的第二被告。截至2008年12月31日，诉讼尚未判决。但根据判断，公司很可能要承担赔偿责任。据预计，公司承担赔偿金额5万元责任的可能性为70％，而承担赔偿金额2万元责任的可能性为30％(不考虑诉讼费)。所附原始单据：（1）说明33、31日，按应收款项的0.5%计提坏账准备所附原始单据：（1）坏账准备计提表34、31日，分配本月职工工资费用。所附原始单据：（1）工资费用计提表(自行编制)35、31日，计提本月固定资产折旧，其中生产车间计提13000元，行政管理部门计提8000元，销售部门计提3000元，机修车间计提4000元，运输车间计提3000元所附原始单据：（1）累计折旧计提表（自行编制）36、31日，根据领料单编制发料凭证汇总表，分配材料费用。领用部门a材料（千克）b材料（千克）c材料（千克）低值易耗品（个）生产车间（甲产品）30010050生产车间（乙产品）20010020生产车间（一般消耗）10010020机修车间50203010运输车间503010销售部合计70035010040所附原始单据：（1）领料单（2）发料凭证汇总表37、31日，采用交互分配法分配并结转本月辅助生产费用所附原始单据：（1）辅助生产成本分配表辅助车间名称机修车间运输车间待分配费用（元）供应劳务数量（工时）270225第4页共6页耗用劳务数量机修车间25运输车间70生产车间130100行政管理部门5080销售部门202038、31日，编制制造费用分配表。按甲、乙两种产品实际工时分配制造费用，其中甲产品耗用4000小时，乙产品耗用3812.5小时。所附原始单据：（1）制造费用分配表39、31日，计算并结转完工产品成本，假定本期产品全部完工入库。其中甲产品完工500件，乙产品完工440件。40、31日，结转本月应交税金（应交增值税）余额至应交税金（未交增值税账户）。所附原始单据：（1）应交税金（应交增值税）结转计算表41、31日，计算并结转已销产品成本所附原始单据：（1）产品销售成本计算表42、31日，计算本月应交城市维护建设税、应交教育费附加所附原始单据：（1）应交城市维护建设税、应交教育费附加计算表43、31日，结转本期收入支出至本年利润账户所附原始单据：（1）本年利润结转资料表44、31日，按25%的税率计算本月所得税并予结转，同时按照税法及会计准则规定进行纳税调整。所附原始单据：（1）企业所得税纳税申报表45、31日，按税后利润的10%提取法定盈余公积金，按税后利润的5%提取法定公益金。所附原始单据：（1）盈余公积计提表46、31日，按税后利润的25%计提应付普通股股利。所附原始单据：（1）向投资者分配股利计算表47、31日，将利润分配各明细科目转入“利润分配——未分配利润”科目，并结转本年利润。所附原始单据：（1）利润分配——未分配利润结转计算表第二项任务：会计数据综合利用第5页共6页【承担角色】财务管理【任务描述】打开会计数据综合利用文件，并完成指定操作。第三项任务：会计数据报送【承担角色】全体队员【任务描述】根据现场主持人指令，打开上报会计数据各相关文件，按照指定的格式报送各类会计数据。由相关岗位人员，利用软件提供的数据导出功能，将数据转入指定的报送文件中（EXCEL表格），并登录数据报送系统，将数据传输至赛会服务器。【报送资料】项目子项承担角色会计数据报送科目汇总表会计主管资金日报表出纳应交税费明细表总账会计工资及固定资产统计表成本会计往来账统计表财务管理第四项任务：报表数据生成并报送【承担角色】全体队员【任务描述】将下述报表，在规定时间内，由相关岗位人员报送。会计报表资产负债表会计主管利润表会计主管现金流量表总账会计财务分析报表财务管理产品成本分析表成本会计第6页共6页第五项任务：完成下述独立竞赛环节任务请根据现场主持人指令完成下述任务：竞赛内容岗位时间题量考核点传票录入出纳6分钟1项选手的数字录入速度和准确性财务决策财务管理6分钟1题财务决策模型的建立余额调节表编制总账会计6分钟1题银行对账及余额调节表编制会计数据查询成本会计6分钟1组数据在规定时间内整理得到所需会计数据报表合并会计主管10分钟1题要求在规定时间内完成表表合并任务第六项任务：下半场凭证装订下半场结束前，完成下半场凭证的装订任务。按照收、付、转三类凭证顺序排列。下半场比赛结束