【模拟题】理财规划师(二级)专业技能考前模拟

更多资料请访问—理财规划师频道:【模拟题】理财规划师（二级）专业技能考前模拟计算题（每小题10分，共30分）1，2003年3月10日，A公司销售一批材料给B公司，开出的增值款专用发票上注明的销售价格为20万元，增值税销项税额为3.4万元，款项尚未收到。2003年6月4日，A公司于B公司进行债务重组。重组协议如下：A公司同意豁免B公司债务13.4万元；债务延长期间，每月加收余款2%的利息（若B公司从7月份获利超过20万元，每月再加收1%的利息），利息和本金于2003年10月14日一同偿还。假定A公司为该项应收账款计提坏账准备4000元，整个债务重组交易没有发生相关税款。若B公司从7月开始每月获利均超过20万元。请问在债务重组日，A公司应确认的债务重组损失为多少万元原应收帐款净值=200000+34000-4000=230000元未来收入=（200000+34000-134000）*2%=10800元债务重组损失=230000-108000=122000元2，已知甲项目的原始投资额为250万元，建设期为2年，投产后1至5年的每年净现金流量为45万元，第6至10年的每年净现金流量为40万元，资金成本率10%.问该项目的内部收益率是多少45*(1-(1+i)-5)/i*(1+i)-2+40*(1-(1+i)-5)/i*(1+i)-7-250=0令i=7%npv=13.3i=8%npv=-2.77内部收益率=7%+（1%*（13.3/（13.3+2.77）））=7.83%3，A公司收到B企业3月10日开业的商业票据一张，票面金额为10万元，期限6个月。因急需资金于5月10日向其开户行甲银行申请贴现，银行经审查当日予以办理。年贴现利率9%.请问甲银行应付A公司多少资金应收取多少贴现利息100000*9%/12*4=3000元100000-3000=97000元案例分析题（每小题15分，共60分）1，朱女士是外地人，今年32岁，目前在长沙市一家合资企业工作，年收入将近5万元。去年与丈夫离异，根据协议她获得一笔一次性补偿费。现在她决定不再结婚，独自承更多资料请访问—理财规划师频道:担抚养5岁女儿的责任。然而朱女士对她的家庭财务问题十分焦虑，不知道该怎么筹划她和女儿的未来，因为她十分盼望女儿能上大学并能自食其力，可如何实现呢请你为她做出一个16年的长期规划。已知：朱女士当前的资产负债表（单位：万元）资产活期存款6定期存款4住宅50汽车10家具和其他私人财产5负债住房贷款8其他应付帐款1净资产66分析：此家庭属于一个单亲家庭，从资产负债表和损益表来看：朱女士家庭保障严重不足，容易在突发事件中陷入困境，即应付突发事件的能力低，尽管净资产比较多66万元，但还贷后可支配的净收入较低仅0.2元；对女儿今后昂贵的教育经费无计划；过分强调流动性，安全性，收益较低，即10万元存款有6万元活期，4万元定期；投资产品单一；汽车消费支出所占比例大，占全部支出的24.14%和全部收入的20.94%；房贷利息支出所占比例较大占全部支出的19.32%和全部收入的16.75%，在房贷利率提高的情况下利息负担加重。建议：通过与朱女士交流沟通，了解了朱女士的人生观，世界观，价值观和其风险偏好。她属于一位稳健型的投资者。在此基础上，根据上述对她家庭情况的分析，作为理财师将安全性，收益性，流动性进行合理地平衡后，建议：因家庭保障缺乏，朱女士可以考虑用10%的存款为自己和小孩购买重大疾病险，意外伤害险；考虑将来小孩有昂贵的教育经费需要支付，可用补偿费作为教育保障，以金融资产的形式投资，一般不要挪作它用，而且投资应以中低风险为主，如货币型基金，国债，分红型少儿成长险等投资产品；考虑在房贷实际利率升高的前提下偿还贷款，减轻利息负担；因汽车消费费用大，可以考虑对汽车进行处置；盘活存款增加投资渠道，考虑在保证流动性前提下，增加基金类，人民币理财类等其他投资产品，确保资产的增值。更多资料请访问—理财规划师频道:朱女士当年的损益表（单位：万元）收入工资3奖金2利息所得0.17企业年金0.4团体健康险0.16支出所得税0.05住房贷款0.96社会养老保险0.48企业年金保险0.1食物0.72汽车相关费用1.2服饰0.12水，电，气，电话，电视费用0.3物业管理0.12女儿教育0.72其他杂项费用0.2净收入0.76可支配剩余收入0.22，中国公民王某是一外商投资企业的中方雇员，2003年收入情况如下：更多资料请访问—理财规划师频道:⑴1-12月每月取得由雇佣单位支付的工资15，000元（（15000-800）*20%-375）*12=29580理财规划师培训⑵1-12月每月取得由派遣单位支付的工资2，500元（2500*15%-125）*12=3000⑶5月一次取得稿费收入8，000元8000*（1-20%）*20%*（1-30%）=896⑷6月一次取得翻译收入30，000元30000*（1-20%）*30%-2000=5200⑸7月一次取得审稿收入3，500元（3500-800）*20%=540⑹8月取得国债利息收入6，235元⑺10月取得1998年11月1日存入银行的五年期存款利息6，000元6000/5*4*20%=960对于以上收入，尽管王某已被告知，凡需缴纳个人所得税的，均已由支付单位扣缴了个人所得税，并取得了完税凭证原件，但王某仍不放心。他来到某会计师事务所税务代理部，就以下问题提出咨询：①2003年取得的七项收入，哪些需缴纳个人所得税，哪些不需缴纳个人所得税②需缴纳个人所得税的收入，支付单位扣缴个人所得税时是如何计算的③自己还应做些什么要求：请对王某提出的三项咨询内容作出回答。应持两处支付单位提供的原始明细工资单，薪金单（书）和完税凭证原件，选择并固定到一地税务机关申报每月工资薪金收入，汇算清缴其工资薪金收入个人所得税，多退少补应缴额=（（15000+2500-800）*20%-375）*12=35580已缴额=29580+3000=32580补交额=35580-32580=30003，2004年一季度，我国宏观经济运行的基础数据如下：全社会固定资产投资同比名义增长43%，实际增长35.5%，4月份CPI同比上涨3.8%，信贷和货币供应量保持较快增长。人民币贷款同比增长19.9%，广义货币M2余额为23.36万亿，同比增长19.1%.4月份社会消费品零售点额4002亿元，同比增长13.2%同期GDP增长速度7.2%，2004年1月―4月贸易逆差为107.6亿美元。更多资料请访问—理财规划师频道:请据此分析2004年一季度宏观经济形势的走势并预测我国2004年货币与汇率政策的走势。固定资产投资增长速度正常比例为28%-30%左右，名义增长43%，实际增长35.5%，表明投资过热；物价指数（即通货膨胀率）正常增长速度1%-2%左右，实际增长3.8%，表明轻度物价膨胀；货币发行正常增长速度1.7-2.0之间，正常增长=7.2%*1.85=13.32%（即同期GDP增长速度*货币发行正常增长速度），实际增长19%以上，表明货币发行增长速度偏快，银根较松；贸易逆差107.6亿美元，表明本币升值压力减少。总得来说，从宏观调控看：采取紧缩货币调控政策即紧缩银根，稳定汇率4，假定某日同一时间，纽约，法兰克福，伦敦三地外汇市场的现汇行情如下：纽约：$1=DM1.6150/60法兰克福：1=DM2.4050/60DM1=0.4156/0.4158伦敦：1=$1.5310/20问：（1）是否存在套汇机会1.6155*0.4157*1.5315=1.028≠1（2）如何确定套汇路线$→DM→→$（3）假设套汇者动用100万$，可获利多少$100=DM161.5→67.12→$102.76问答题（10分）一直做小生意的陆先生两年前一次偶尔的机会赚了一笔钱，着实开心了很长一段时间。一直对钱十分谨慎的陆先生对这笔数目相当可观的钱看得特别紧，即便是妻子怂恿他拿那些钱去买定期国债之类的投资，他也舍不得，非要存在银行，准备多年后给现在14岁的女儿上大学用。陆先生这么固执是有他的理由的：现在夫妻俩做着小生意，除去女儿上学用的钱相对多一些，其他的东西家里都不缺没太大的开销，这样每月省吃俭用还能另外存一点钱给夫妻俩将来养老。他对自己夫妻俩的能力有比较清醒的认识，认为他们不大可能有更多的机会挣到大钱。而他能预见到将来最大的开支就是女儿上大学的费用，因此，那笔钱是绝对不可以有什么差池的！长期以来固有的保守个性决定了陆先生对待这笔大钱的态度就是：放哪里都不如放银行保险。请问你将如何说服陆先生改变理财观念，并为他作出一个让他接受的理财建议更多资料请访问—理财规划师频道:在诸多投资理财方式中，储蓄是风险最小，收益最稳定的一种，但是利息税的征收已使目前的利率几乎到了历史最低水平。在这种情况下，依靠存款实现个人资产的增值几乎不可能；一旦遇到通货膨增，存在银行的钱还会在无形种缩水，它永远只是存折上一个空洞的数字，不具备证券的投资功能或者保险的保障功能。建议：他转变只求稳定不看收益的传统理财观念，寻求即稳妥，收益又高的多样化投资渠道，以最大限度地增加家庭的理财收益。并对基本的投资工具稍有了解，量力而为，选择自己较有兴趣的几种投资方式，搭配组合以小博大.投资组合的分配比例要依据个人能力来转换。个性保守或闲钱不多者，组合不宜过于多样复杂，短期获利的投资比例要少；若个性积极有冲劲且不怕冒险者，可视能力来增加高获利性的投资比例。抱着把所有鸡蛋放在同一个篮子里的做法绝对是不智之举！理财并不等于投资。理财的核心是合理分配资产和收入，不仅要考虑财富的积累，更要考虑财富的保障。计算题（每小题10分，共30分）1，A企业为一般纳税人，增值税率为17%.原材料采用计划成本核算，当月发出委托加工材料10万元，应负担的材料成本差异率为2%（超支差）。企业支付的费用1000元（按7%扣除率计算）支付加工费（不含增值税）5000元（收到增值税专用发票），同时，委托方代扣缴消费税12000元，委托加工物资收回后直接销售。问该委托加工物资的实际成本和实际支付的银行存款分别是多少元委托加工物资实际成本=10*（1+2%）+0.1*（1-7%）+0.5+1.2=11.993万元实际支付的银行存款=1000+5000*（1+17%）+12000=18850元2，某公司现有发行在外的普通股1000000股，每股面值1元，资金公积3000000元，未分配利润8000000元，股票市价20元，若按10%的比例发放股票股利并按市价折算，请问公司资本公积的报表列示将为多少元需从未分配利润项目转出的资金：20元*1000000股*10%=2000000普通股增加：1000000*10%=100000其余：2000000-100000=1900000作为股票溢价转至资本公积公司资本公积的报表列示数：3000000+1900000=4900000元3，某企业上年的息税前利润为5000万元，利息为500万元，优先股股利为400万元，本年的息税前利润为6更多资料请访问—理财规划师频道:万元，利息为500万元，优先股股利为400万元，所得税税率为20%.请问该企业本年度财务杠杆系数是多少该企业本年度财务杠杆系数=5000/（5000-500-400/（1-20%））=1.25案例分析题（每小题15分，共60分）1，某企业为生产企业，2001年