《保险会计》董文艳上海财经课后习题答案

1《保险会计》习题答案第三章财险公司业务的核算习题一（1）借：库存现金60000贷：保费收入——家财险60000（2）借：应收保费——某企业1500000贷：保费收入——货运险1500000（3）借：银行存款1500000贷：应收保费——某企业1500000（4）借：应收利息1000贷：保费收入1000（5）借：保费收入——企财险16500贷：应收保费6500银行存款10000（6）首期收款并发生应收保费时：借：银行存款30000应收保费90000贷：保费收入——财险综合险120000以后每期收到应收保费时：借：银行存款30000贷：应收保费——财险综合险30000（7）借：赔款支出——财产保险综合险300000贷：银行存款300000（8）借：赔款支出——财产保险综合险5000贷：银行存款5000（9）借：赔款支出——财产损失险740000贷：银行存款740000（10）借：银行存款100000贷：赔款支出——机动车辆险100000（11）借：赔款支出——企业财产保险1500贷：银行存款1500（12）借：银行存款8000贷：应收代位追偿款8000（13）借：银行存款18002贷：利息收入1800（14）借：保户质押贷款1000贷：库存现金1000习题二（1）60000000×1/2＝30000000（元）（2）180×3/8＝67.5（万元）210×7/8＝183.75（万元）（3）借：提取未到期责任准备金320000贷：未到期责任准备金320000年末：借：未到期责任准备金70000贷：提取未到期责任准备金70000（4）借：未到期责任准备金30000贷：提取未到期责任准备金30000（5）借：提取未决赔款准备金——已发生已报案赔款准备金320000——已发生未报案赔款准备金61200——理赔费用准备金12000贷：未决赔款准备金——已发生已报案赔款准备金320000——已发生未报案赔款准备金61200——理赔费用准备金12000（6）借：提取未决赔款准备金——已发生未报案赔款准备金290000——理赔费用准备金10000贷：未决赔款准备金——已发生未报案赔款准备金290000——理赔费用准备金100003第四章寿险公司业务的核算习题一（1）借：银行存款30000贷：暂收保费——××户30000借：暂收保费——××户30000贷：保费收入——终身寿险30000（2）借：库存现金800贷：保费收入——人寿险800（3）借：银行存款10000贷：预收保费——××单位10000（4）借：预收保费——××单位10000贷：保费收入10000（5）借：垫缴保费——××保户2000贷：应收保费2000借：库存现金2014贷：垫缴保费——××保户2000利息收入14（6）借：库存现金5652贷：保费收入——养老金险5500利息收入152（7）借：满期给付9000贷：库存现金9000（8）借：年金给付2880贷：库存现金2880（9）借：退保金5000贷：保户质押贷款——某保户400利息收入58库存现金4542（10）借：医疗给付50000贷：应收保费——某保户3400保户质押贷款——某保户5000利息收入100库存现金41500（11）借：伤残给付6000贷：银行存款60004习题二（1）借：提取寿险责任准备金——养老保险220000贷：寿险责任准备金——养老保险220000期末补提：借：提取寿险责任准备金——养老保险30000贷：寿险责任准备金——养老保险30000（2）借：提取长期健康险责任准备金1905000贷：长期健康险责任准备金1905000借：长期健康险责任准备金5000贷：提取长期健康险责任准备金50005第五章再保险公司业务的核算习题一分保比例=（6000-1500）÷6000=75%分出保费=600万×75%=450（万元）摊回分保赔款=300×75%=225（万元）甲保险公司：（单位：万元）（1）借：分出保费——财险450贷：应付分保账款——丁公司450（2）借：银行存款100贷：预收赔付款100（3）借：应收分保账款——丁公司225贷：摊回赔付支出225同时：借：预收赔付款100贷：应收分保账款——丁公司100丁保险公司：（单位：万元）（1）借：应收分保账款——甲公司450贷：分保费收入450（2）借：预付赔付款——甲公司100贷：银行存款100（3）借：分保赔付支出225贷：应付分保账款——甲公司225同时：借：应付分保账款——甲公司100贷：预付赔付款100习题二（1）甲保险公司（分出公司）：（单位：万元）①借：分出保费——财险400贷：应付分保账款——乙公司400②借：存入分保准备金40贷：应付分保账款——乙公司40③借：利息支出2贷：应付分保账款——乙公司2④借：应收分保账款——乙公司190贷：摊回赔付支出1906⑤借：应收分保账款——乙公司80贷：摊回分保费用80⑥借：应付分保账款——乙公司50贷：存入分保准备金50⑦借：应付分保账款——乙公司392贷：应收分保账款270银行存款122（2）甲保险公司（分入公司）①借：应收分保账款——乙公司40000贷：分保费收入40000②借：应收分保账款——乙公司12000贷：存出分保准备金12000③借：应收分保账款——乙公司600贷：利息收入600④借：分保赔款支出8000贷：应付分保账款——乙公司8000⑤借：分保费用12000贷：应付分保账款——乙公司12000⑥借：存出分保准备金16000贷：应收分保账款——乙公司16000⑦借：银行存款16600应付分保账款——乙公司20000贷：应收分保账款366007第六章外币业务核算习题一（1）借：银行存款——人民币户19800贷：货币兑换——人民币户19800借：货币兑换——美元户USD3000贷：银行存款——美元户USD3000（2）借：银行存款——美元户USD2000贷：货币兑换——美元户USD2000借：货币兑换——人民币户13400贷：银行存款——人民币户13400（3）借：银行存款——港币户HKD50000贷：保费收入——海上运输险（港币户）HKD50000（4）借：银行存款3315000贷：实收资本3315000（5）借：货币兑换——港币户HKD1000贷：银行存款——港币户HKD1000借：手续费支出——人民币户8500贷：货币兑换——人民币户8500（6）借：存出保证金——存出理赔保证金（美元户）USD180000贷：银行存款——美元户USD180000借：赔款支出——货运险（人民币户）994500贷：货币兑换——人民币户994500借：货币兑换——美元户USD150000贷：存出保证金——美元户USD150000借：银行存款——美元户USD30000贷：存出保证金——存出理赔保证金（美元户）USD30000习题二（1）借：银行存款（美元3000）19800汇兑损益900贷：银行存款——人民币户20700（2）借：银行存款——人民币户20700贷：汇兑损益7300银行存款（美元2000）13400（3）借：银行存款(港币50000)42500贷：保费收入——海上运输险（人民币户）425008（4）借：银行存款（美元500000）3315000贷：实收资本3315000（5）借：手续费支出——人民币户8500贷：银行存款——人民币户8500（6）借：存出保证金——存出理赔保证金1193400贷：银行存款（美元180000）1193400借：赔款支出——货运险（人民币户）994500贷：存出保证金（美元150000）994500借：银行存款（美元30000）198900贷：存出保证金——存出理赔保证金1989009第七章保险公司资产的核算习题一（1）①5月10日购买股票时：借：交易性金融资产——成本145000应收股利——某公司5000投资收益3000贷：银行存款153000②5月25日收到现金股利时：借：银行存款5000贷：应收股利——某公司5000③5月31日确定股票的公允价值与账面价值的差额：5月31日股票的收盘价即为交易性金融资产的公允价值=10000×18.5=185000（元）股票的公允价值与账面价值的差额=185000-145000=40000（元）借：交易性金融资产——公允价值变动40000贷：公允价值变动损益40000④6月25日公司将上述股票出售：借：银行存款205000贷：交易性金融资产——成本145000——公允价值变动40000投资收益20000将原计入该金融资产的公允价值变动转出：借：公允价值变动损益40000贷：投资收益40000（2）①2009年初购买时：借：交易性金融资产——成本1000000应收利息30000投资收益15000贷：银行存款1045000②收到最初支付的价款中所含30000元利息时：借：银行存款30000贷：应收利息30000③2009年末，该债券的公允价值为1180000元，则：10借：交易性金融资产——公允价值变动180000贷：公允价值变动损益180000④2010年收到当期利息30000元时：借：银行存款30000贷：投资收益30000⑤2010年将该项债券处置，售价为1450000元，则：借：银行存款1450000公允价值变动损益180000贷：交易性金融资产——成本1000000——公允价值变动180000投资收益450000习题二（1）取得该持有至到期投资时应做如下会计分录：借：持有至到期投资——成本100000应收利息8000持有至到期投资——利息调整12500贷：银行存款120500（2）2001年1月10日收到债券利息时，应做如下会计分录：借：银行存款8000贷：应收利息8000习题三（1）2009年8月10日，购入股票：借：可供出售金融资产——成本2550000贷：银行存款2550000（2）2009年12月31日，确认股票价格变动：借：可供出售金融资产——公允价值变动250000贷：资本公积——其他资本公积250000（3）2010年2月1日，出售股票：借：银行存款1870000资本公积——其他资本公积250000投资收益680000贷：可供出售金融资产——成本2550000——公允价值变动250000习题四（1）2009年1月5日投资时：借：长期股权投资——A公司13000011贷：银行存款130000（2）2009年5月5日宣告发放现金股利时：借：应收股利12000贷：长期股权投资——A公司12000（3）2010年6月1日宣告发放现金股利时：应冲减投资成本的金额=（120000+250000-350000）×10%-12000=-10000（元）应确认的投资收益=250000×10%-（-10000）=35000（元）会计分录为：借：应收股利25000长期股权投资——C公司10000贷：投资收益350000习题五（1）2009年12月1日卖出期货合约，对签订确定承诺的远期合约进行初始确认：借：其他应收款500000贷：衍生工具——期货远期合约500000（2）指定套期关系时：借：衍生工具——期货远期合约500000贷：套期工具——期货远期合约500000借：被套期项目——期货远期合约500000贷：损余物资500000（3）2010年5月1日，确认套期工具和被套期项目公允价值变动形成的利得或损失：借：公允价值变动损益10000贷：被套期项目——确定承诺10000借：套期工具——期货远期合约10000贷：公允价值变动损益10000习题六（1）2008年6月10日：借：拆出资金——A公司15000000贷：银行存款15000000（2）2008年6月30日计算应收利息时：借：应收利息——A公司50000贷：利息收入5000012利息收入=15000000×6%×20÷360=50000（元）（3）2008年7月10日收回拆出资金本息时：借：银行存款15075000贷：拆出资金——乙公司15000000利息收入25000应收利息——乙公司50000利息收入=15000000×6%×10÷360=25000（元）