《纳税基础与实务》网上随机考试期末复习指导意见

纳税基础与实务期末复习指导第一部分课程考核的有关说明考核对象：本课程的考核对象为电大开放教育会计学专科专业的学生。考核方式：本课程考核方式采用形成性考核和期末考核相结合的方式。形成性考核成绩占总成绩的30%，期末考试采用网上随机考试形式，占总成绩的70%。命题依据：本课程命题依据是中央广播电视大学出版社出版的《纳税基础与实务》教材（周凌、王江主编）。试题类型与结构：本课程期末考试的试题类型包括单项选择题、多项选择题和判断题。单项选择题30题，每题2分，共60分；多项选择题5题，每题2分，共10分；判断题15题，每题2分，共30分。试题随机组合，卷面共100分，60分合格。答题时限：本课程期末考试的答题时限为90分钟。考核形式：本课程期末考试为开卷考试。第二部分课程考核内容和要求第一章企业纳税基础考核目的：通过考核使学生重点掌握税收制度的基本内容，掌握企业纳税的种类以及企业纳税的工作流程及其内容。考核知识点：税收基本知识；企业纳税的种类；企业纳税的工作流程。考核要求：1、税收的基本知识：了解税收的基本概念，理解税收的职能作用，掌握税收制度的构成要素。2、企业纳税的种类：了解纳税的种类，掌握企业纳税的种类。3、企业纳税的工作流程：掌握企业纳税的工作流程。章节习题：一、判断题1、国家依据国家政治权力征税。2、税收的固定性是指在一定时期内税法是固定不变的。3、在税法规定范围内，任何单位和个人都必须依法纳税，否则将受到法律制裁。4、税收的三性特指在资本主义及社会主义条件下税收的基本特征。5、税收的无偿性指国家取得税收不需要偿还，但有时需对纳税人支付一定代价。6、扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。7、纳税人与负税人有时是重合的，有时是分离的。8、免征额就是征税对象达到一定数额开始就全额征税。9、对企业所得税来说，纳税人与负税人是重合的。10、对于适用于定额税率计算的税种，应从量计征。11、所谓加成，就是在原有税率的基础上再加上加成率来计算应纳税额。12、从价税与价格密切相关，而从量税则与价格没有直接联系，这使二者的适用范围和优缺点正好相反。13、直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税、消费税等。14、税收的职能就是指在特定的经济环境影响下所形成的税收职责与功能。15、不论什么性质的税收，不论什么样税种，都具有组织收入这一性质。16、税收可通过设置不同税种、税目，确定不同的税率，来实现调节社会经济的职能。17、调节社会经济是税收的基本职能。18、税收可保证财政收入可靠和稳定增长。19、我国现行税收体系中的24个税种，普遍适用于中、外资单位和个人。20、个人所得税和印花税均由地方税务机关负责征收，其收入全部归地方财政所有。21、纳税期限是指纳税人按税法规定缴纳税款的期限，也就是税款的入库期限。22、以所得税为主的税制结构是社会经济发展的必然结果，也是我国税制结构发展的最终方向。二、单项选择题1、税法构成要素中，用以区分不同税种的是()。A、纳税义务人B、征税对象C、税目D、税率2、采用超额累进税率征收的税种是()。A、资源税B、土地增值税C、个人所得税D、企业所得税3、税收是凭借（）取得财政收入的一种形式。A、国有资产所有权B、国家对纳税人提供的服务C、政治权力D、人权4、国家对取得的（）收入具有偿还的义务。A、税收B、财政货币发行C、国债D、规费收入5、税收作为取得财政收入的手段，属于（）。A、生产范畴B、交换范畴C、分配范畴D、消费范畴6、税收的三性包括（）A、强制性、无偿性、固定性B、自愿性、固定性、无偿性C、强制性、无偿性、波动性D、无偿性、自愿性、波动性7、税收采取的是（）方式。A、强制征收B、有偿筹集C、自愿缴纳D、自愿认购8、国家征税的目的在于（）。A、为制止违法行为的发生B、增加企业收入C、减少货币发行D、筹集必要的资金9、负有代扣代缴义务的单位和个人是（）A、实际负税人B、扣缴义务人C、纳税义务人D、征税人10、从价计征的税收，以（）为计征依据.A、重量B、体积C、计税金额D、数量11、在征税对象的全部数额中，免予征税的数额称为（）。A、免征额B、起征点C、免税额D、减税额12、一个征税对象同时适用几个等级的税率的形式是（）。A、定额税率B、比例税率C、累进税率D、边际税率13、（）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、边际税率14、在特定税种中对应纳税额在正税之外额外多征一部分税款称为（）。A、附加B、加征C、加成D、超额负担15、纳税期满后，税款多长时间内必须入库，指的是（）。A、纳税环节B、纳税期限C、缴纳期限D、纳税范围16、下列税种中属于直接税的有（）。A、消费税B、关税C、财产税D、营业税17、（）职能是税收最基本的职能。A、经济B、财政C、监督D、调节18、税收职能通常是指税收（）的功能。A、长期形成的B、外在的C、受外界影响形成的D、自身固有的三、多项选择题1、税制基本要素包括（）。A、纳税环节B、纳税人C、纳税期限D、税率E、征税对象第二章增值税纳税实务考核目的：通过考核使学生重点掌握增值税的基本规定及计算方式，了解增值税的申报与缴纳。考核知识点：增值税的基本规定；增值税的计算与会计处理；增值税的申报与缴纳。考核要求：1、增值税的基本规定：了解增值税的概念与特点，掌握增值税的纳税人、征税对象与税率，了解增值税的优惠政策。2、增值税的计算与会计处理：掌握增值税的计算与会计处理。3、增值税的申报与缴纳：了解增值税的申报与缴纳。章节习题：一、判断题1、纳税人销售或者进口货物，及提供加工、修理修配劳务一律适用17%的税率。2、纳税人销售货物或应税劳务，应当向购买方，包括消费者开具增值税专用发票。3、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征收增值税。4、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，不得从新货物销售额中减除收购旧货物的款额。5、凡出口货物，均适用零税率。6、粮食、粮食复制品、粮食加工品等适用13%税率。7、出口货物实行零税率与在出口环节免征增值税的本质是相同的。二、单项选择题1、将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（）。A、用于修建展厅B、用于发放奖品C、无偿赠送给客户D、作为发放职工的福利2、生产下列货物应按13%征收增值税的有（）。A、农机B、汽车C、家用电器D、办公用品3、下列项目中不允许扣除进项税额的有（）。A、一般纳税人购进应税劳务B、混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费C、工业生产企业购进并验收入库的原材料D、商业企业购进的货物已入库但款未付4、下列项目中应确认收入计算销项税额的项目有（）。A、将购买的货物用于集体福利B、将购买的货物用于非应税项目C、将购买的货物交加工单位委托加工后收回继续生产使用的货物D、将购买的货物作为投资给其他单位5、增值税起征点的规定，只适用于（）。A、企业B、事业单位C、自然人个人D、个体经营者第三章消费税纳税实务考核目的：通过考核使学生重点掌握消费税的基本规定及计算方式，了解消费税的申报与缴纳。考核知识点：消费税的基本规定；消费税的计算与会计处理；消费税的申报与缴纳。考核要求：1、消费税的基本规定：了解消费税的概念与特点，掌握消费税的纳税人、征税对象与税率，了解消费税的优惠政策。2、消费税的计算与会计处理：掌握消费税的计算与会计处理。3、消费税的申报与缴纳：了解消费税的申报与缴纳。章节习题：一、判断题1、应征增值税的货物均应征收消费税。2、消费税的征税环节与增值税一样，都是从生产到流通的所有环节。3、对应税消费品征收消费税后，不再征收增值税。4、计征消费税和增值税的价格，均为含消费税金不含增值税金的价格。5、当货物为应税消费品时，对其征收增值税的同时也应对其征收消费税。二、单项选择题1、下列商品中，征收消费税的有（）。A、冰箱B、空调C、彩电D、酒精2、以下应税消费品中，适用比例税率的有（）。A、啤酒B、汽油C、黄酒D、其他酒E、柴油3、自产自用的应当缴纳消费税的应税消费品的组成计税价格公式是（）。A、（成本＋利润）÷（1＋消费税税率）B、（完税价格＋关税）÷（1＋消费税税率）C、（完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）D、（成本＋利润）÷（1－消费税税率）4、委托加工的应税消费品在（）征收消费税。A、受托方加工货物环节B、委托方销售货物环节C、委托方交付原材料环节D、受托方完工交货环节5、下列经营业务中，应征收消费税的有()。A．轮胎厂生产销售的农用车辆通用轮胎B．烟草公司批发的卷烟C．汽车加油站销售的汽油D．汽车制造厂生产销售的卡车6、一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，销售额应按下列()公式换算。A、含增值税销售额÷(1—17％)B．含增值税销售额÷(1+17％)C．含增值税销售额÷(1—消费税税率)D．含增值税销售额÷(1+消费税税率)7、某汽车厂的自产小汽车抵偿债务，消费税的计税销售额应选择()。A．同类消费品中间价B．同类消费品加权平均价C．同类消费品最高售价D．组成计税价格三、多项选择题1、下列货物征收消费税的有（）。A、啤酒B、汽车轮胎C、保健食品D、金银首饰2、下列几种情况，属于自制应税消费品的有（）。A、由受托方提供原材料生产的应税消费品B、受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品C、由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料费加工的应税消费品D、由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品3、下列商品中适用定额税率征收消费税的商品有（）。A、汽油B、柴油C、小汽车D、啤酒4、从价定率计征消费税时，销售额中应包括()。A．价款B.价外费用C．消费税金D．增值税金第四章营业税纳税实务考核目的：通过考核使学生重点掌握营业税的基本规定及计算方式，了解营业税的申报与缴纳。考核知识点：营业税的基本规定；营业税的计算与会计处理；营业税的申报与缴纳。考核要求：1、营业税的基本规定：了解营业税的概念与特点，掌握营业税的纳税人、征税对象与税率，了解营业税的优惠政策。2、营业税的计算与会计处理：掌握营业税的计算与会计处理。3、营业税的申报与缴纳：了解营业税的申报与缴纳。章节习题：一、判断题1、中国人民银行属中央银行，是管理金融机构的机关，所以中国人民银行对金融机构及企业的贷款或委托金融机构发放的贷款一律不征营业税。2、外汇、有价证券等买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。3、一商人将自己购置的一幢商品房赠送给自己的儿子，属于后代继承财产，没有取得收入，所以不交营业税。4、某纳税人销售不动产，1月份收取定金，5月份收取全部价款。所以5月份为纳税义务发生时间，应在5月份交纳营业税。5、医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务，免征营业税。6、某行政机关将闲置的房屋出租给他人使用，则该行政机关也是营业税的纳税人。7、宾馆、饭店在经营服务业务的同时，还开设商品部兼营货物销售，对其发生的兼营应税劳务与销售货物行为，可就其取得的收入总额一并征收营业税。8、美术馆举办美术展览的同时，出售一部分展品，其收入不征营业税，应征收增值税。9、广告的播映，属于播映业，应按3%征收营业税。、10、公园举办文化活动取得的门票收入，按文化业征税。11、不动产和无形资产只要发生产权转移，均应依法缴纳营业税。12、受托代销货物取得的手续费属于营业税的征税范围。二、单项选择题1、下列费用中免征营业税的有（）。A、法院按规定标准收取的诉讼费B、注册会计师协会收取的会员费C、急救中心收取的治疗费D、搬家公司收取的搬家费2、下列收入中免征营业税的有（）。A、植物园收取的门票收入B、文化馆开办的少儿美术班收取的培训费用C、寺庙收取出售纪念品的收入D、农科院为农民举办的农作物病虫害防治培训班收取的培训费3、下列款项中，属于计征营业税的有（）。A、汽车修理厂取得的修理费B、受托加工收取的加工费C、非金融机构买卖有价证券以买入价减去卖出价后的余额D、管道运输取得的收入4、下列行为中不应交纳营业税的